Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)

ÖTV’de vergiyi doğuran olay malın dahil olduğu listeye ve işlemin niteliğine göre değişir. Teslim, ilk iktisap veya ithalat farklı zaman kurallarına tabidir. I, III ve IV sayılı listeler Bu listelerde kural olarak imalatçı veya ithalatçının teslimi vergiyi doğuran olaydır. Teslimden önce fatura düzenlenmesi halinde belgedeki tutarla sınırlı olarak vergi daha erken doğabilir. II sayılı liste […]

ÖTV IV sayılı liste; elektronik cihazlar, beyaz eşya ve dayanıklı tüketim malları dahil Kanunda özel olarak sayılan çeşitli ürünleri kapsar. Bir malın IV sayılı listede olup olmadığı GTİP ve ürün tanımına göre belirlenir. Vergileme aşaması Listedeki malların imalatçı veya ithalatçı tarafından teslimi ÖTV doğurur. Sonraki toptan veya perakende satışta ikinci kez ÖTV hesaplanmaz. Matrah Matrah […]

ÖTV III sayılı liste, alkollü içkiler, tütün mamulleri ve kolalı gazoz gibi belirli tüketim ürünlerini kapsar. Bu listede nispi vergi oranı ile maktu/asgari maktu vergi yapısı birlikte önem taşır. Alkollü içkiler Ürünün alkol derecesi, cinsi ve ambalaj miktarı vergi hesabını etkileyebilir. Maktu vergi tutarları dönemsel olarak artırılabilir. Tütün mamulleri Sigara ve diğer tütün mamullerinde perakende […]

ÖTV II sayılı liste, binek otomobiller, motosikletler, ticari araçlar, bazı hava ve deniz taşıtları dahil motorlu taşıtların vergilendirilmesini düzenler. Vergiyi doğuran olay çoğu araçta ilk iktisaptır. İlk iktisap Türkiye’de kayıt ve tescile tabi taşıtların ilk defa kişi adına kayıt ve tescili ÖTV bakımından temel vergileme anıdır. Kayıt ve tescile tabi olmayan belirli taşıtlarda teslim esas […]

ÖTV I sayılı liste, petrol ürünleri, doğal gaz, madeni yağlar, solventler ve benzeri enerji/kimya ürünlerini kapsar. Bu listede vergileme çoğunlukla maktu tutarlar üzerinden yapılır ve kullanım amacı bazı ürünlerde vergi farklılaşmasına yol açabilir. Listenin yapısı I sayılı liste (A) ve (B) cetvelleri üzerinden farklı ürün gruplarını düzenler. GTİP sınıflandırması, ürünün teknik özelliği ve kullanım amacı […]

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), belirli mal gruplarını üretim, ithalat veya ilk iktisap aşamasında tek seferli olarak vergileyen özel bir harcama vergisidir. Sistem, 4760 sayılı Kanuna ekli dört ayrı liste üzerinden çalışır. Dört liste I sayılı liste petrol ürünleri, doğal gaz, solvent ve benzeri enerji/kimya ürünlerini; II sayılı liste motorlu taşıtları; III sayılı liste alkollü içkiler, […]

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), özellikle motorlu taşıtlar, akaryakıt, tütün, alkollü içkiler ve IV sayılı listedeki mallar bakımından sık değişen tutar, matrah ve istisna sınırları nedeniyle tarih duyarlılığı yüksek bir vergidir. 2024 ve sonrasında yapılan değişikliklerde, işlemin gerçekleştiği tarihte yürürlükte bulunan liste, oran, matrah ve istisna limitlerinin esas alınması gerekir. 2024-2026 döneminde neden tarih kontrolü önemli? […]