ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesi’nde belli süre gerektiren mal alımı ve yapım işlerinde sözleşme imzalanmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, doğrudan temin ile gerçekleştirilen bu işlemlerin, belirli bir süreyi kapsaması durumunda sözleşmeye bağlanması zorunludur. Ancak, üniversitedeki harcama birimleri, belirlenen parasal limitler dahilindeki yakıt alımları ve bakım onarım […]
ÖZET: İç kontrol sisteminin incelenmesi sonucunda, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda üniversitede mevzuata aykırı uygulamalara rastlanmıştır. Tespit edilen eksiklikler arasında, tüm birimlerin çalışma usul ve esaslarını belirten bir yönergenin bulunmaması, personel özlük belgelerinin elektronik ortamda saklanmaması ve görevinden ayrılan personelin, tamamlanması gereken işlerle ilgili “Son Görev Raporu”nu birim üst yöneticisine sunmaması yer almaktadır. 5018 sayılı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde yapılan denetimlerde, işçi ücretlerinin bütçe emanetleri hesabında izlenmediğini ortaya koymuştur. 15 ila 31 Aralık tarihlerine ilişkin hesaplanan işçi ücretlerinin, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen kurallara uygun olarak 320 Bütçe Emanetleri Hesabı’nda kaydedilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Ancak, denetim sonuçları, bu ücretlerin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında elde edilen avukatlık vekâlet ücretlerinin kaydında eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. İlgili mevzuata göre, emanet hesaplarda toplanan ve dağıtımı gerçekleştirilemeyen vekâlet ücretlerinin, üçüncü bütçe yılı sonunda gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, bu süreçte bazı tutarların kaydedilmediği tespit edilmiştir. 659 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin mülkiyetindeki taşınmazların kaydının ve yönetiminin mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi gereğince, kamu idarelerinin taşınmaz kayıtları için belirlenen usul ve esaslar, 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla çıkarılan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik ile düzenlenmiştir. Bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi kötü uygulamalara ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortasının bazı sağlık personeli tarafından yaptırılmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan doktorların ve diş hekimlerinin, tıbbi kötü uygulama nedeniyle oluşabilecek zararlara karşı sigorta yaptırmalarını zorunlu kılmaktadır. Sigorta priminin […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi Su ve Kanalizasyon İdaresince 2872 sayılı Çevre Kanunu uyarınca ayrılan çevre katkı paylarının Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığına aktarılmadığı anlaşıldı. Yasada belirlenen süre içerisinde aktarma borcu bulunan tutar 2.505.982,20-TL olarak hesaplandı. Yapılan inceleme neticesinde, bu tutarın herhangi bir ek mali külfete sebep olunmaması için Mevzuatta belirtilen süre içerisinde Çevre, Şehircilik ve […]
ÖZET: 2020 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nun bilgi ve gereği için Adana Büyükşehir Belediyesi Genel Kuruluna sunulmadığı tespit edilmiştir. Sayıştay Denetim Yönetmeliği’nin 35’inci maddesine göre, denetim raporları ilgili mahalli idarelerin meclislerine bilgi ve gereği için gönderilmelidir. Bu nedenle, mevzuat hükümleri doğrultusunda Sayıştay Denetim Raporu’nun Genel Kurula sunulması gereklidir. Sayıştay Kanunu’nun 37’nci maddesine göre, Sayıştay Başkanlığı tarafından […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğünün altyapı yatırımlarını Master Plan esas alınarak beş yıllık ve yıllık plan program dahilinde yürütmesi sağlanmamış ve yatırım planları genel kurulda incelenip karara bağlanmamıştır. Bu nedenle, taleplerin önceliklendirilmesi durumu ortaya çıkabileceğinden yatırımlar plan program dahilinde yürütülemez. Anayasal zorunluluk olarak ASKİ Genel Kurulunun beş yıllık planları inceleyerek karara bağlama görevi verilmiştir. Yatırımların Master […]
ÖZET: İSKİ Kanunu’nun 23’üncü maddesinde su satışı ve kanalizasyon tesisleri için ayrı tarifelerin yapılması gerektiği belirtilmiştir. Ancak tam maliyet esaslı muhasebe sisteminin kurulmaması sebebiyle sağlıklı belirlenemediği görülmüştür. Atıksu Altyapı ve Evsel Katı Atık Bertaraf Tesisleri Tarifelerinin Belirlenmesinde Uyulacak Usul ve Esaslara İlişkin Yönetmelik’in esaslarına uygun tarifelerin hazırlanmasında kullanılacak yöntem ve hesaplamalar içinde Atıksu Tarifelerine Yönelik […]
ÖZET: Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğü (ASAT) tarafından yapılan 37 yapım işinden 1’inin uygulama projesi üzerinden, 30’unun ön proje, 6’sının kesin proje üzerinden ihale edildiği görülmüştür. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (c) bendine aykırıdır. Mevzuat hükmüne göre, yapım işlerinde kural olarak uygulama projeleri yapılmadan ihaleye çıkılamayacağı belirtilmiştir. İstisnai durumlar […]
ÖZET: DİSKİ Genel Müdürlüğü mülkiyetindeki taşınmazlar ile ilgili olarak, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uyulmaması görülmektedir. Tapuda kayıtlı taşınmazlar için maliyet bedeli, rayiç değer ve emlak vergi değeri üzerinden kayıt alınması gerektiği belirtilmiştir. DİSKİ Genel Müdürlüğü mülkiyetindeki 1285 taşınmazın 1273’ünün muhasebe kayıtları tamamlanmıştır. Ancak kalan 12 taşınmazın muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit […]
ÖZET: İdarenin Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı bünyesinde yapılan kontrol faaliyetleri neticesinde resmi ve kiralık araçların akaryakıt ikmallerinin İdare bünyesinde oluşturulan akaryakıt istasyonu tarafından sağlandığı, ancak dağıtılan akaryakıtın takibine yönelik birimler arasında iletişimin eksik olduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde her türlü kamu kaynağının elde […]
ÖZET: Devlet Su İşleri Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilerek açılan kuyuların bilgisinin temin edilmemesi nedeniyle İdarenin ifa etmesi gereken görevler ile ilgili bilgilerinde eksiklikler bulunmaktadır. 167 sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesinde belge alınarak açılması gereken kuyuların adedi, yerleri, derinlikler ve diğer vasıflarıyla çekilecek su miktarı Devlet Su İşleri Umum Müdürlüğü tarafından tayin ve […]
ÖZET: İdareye tahsisli taşınmazların ilgili varlık hesaplarında izlenmediği ve muhasebe kaydının yapılmadığı tespit edilmiştir. Tahsise konu edilen arazi ve arsalar tahsis edilen kamu idaresine hizmet veren muhasebe birimince kayıtlı değeri üzerinden Arazi ve Arsalar Hesabına borç, Net Değer Hesabına alacak kaydedilir. İdarenin 2021 yılı Bilançosunda varlıkların gerçeğe uygun değerleri (rayiç değer) toplamı kadar hataya neden […]
