ÖZET: Denetim raporuna göre, Kuruma ait dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilememesi, Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanıklı Taşınırlar Defterinin tutulmaması, taşınır teslim belgesinin düzenlenmemesi ve ortak kullanım alanlarında dayanıklı taşınır listesinin düzenlenmemesi tespit edilmiştir. Bu eksiklikler, taşınırların kayıt ve kontrol altına alınmasında sorunlara neden olacaktır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri göre, dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmesi, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Makine ve Kimya Endüstrisi Hurda İşletmesi Müdürlüğü’ne satılan hurdaların kayıtlı değerleri üzerinden hesaptan çıkarılmadığını ortaya koymuştur. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların elden çıkarılması gerektiği belirtilen Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesine göre, bu işlemlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, 2021 yılında elde edilen 176.723,50 TL […]
ÖZET: Mahsup süresi geçen iş avanslarına ilişkin gecikme zamları tutarlarının hatalı muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ndaki “Ön Ödeme” başlıklı 35’inci maddesi ile Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’teki “Ön Ödemelerde Mahsup Süresi ve Sorumluluk” başlıklı 11’inci maddesinde, avansların mahsup edilmesi gereken tarihten itibaren hesaplanacak gecikme zammı ile birlikte […]
ÖZET: İhale hazırlık sürecinde yeterli özenin gösterilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda iptal edilen ihalelerle sonuçlanmıştır. Gerçekçi bir yaklaşık maliyet belirlenmemesi ve ihale dokümanlarındaki hataların düzeltilmeden ihalelere çıkılması, iptallere yol açmıştır. İptal edilen ihaleler, çeşitli nedenlerle geri çekilmiş olup, bu durum kamu kaynaklarının israfına neden olmuştur. İhaleye çıkılan mal ve hizmet alımları için yapılan harcamalar, […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporuna göre Şanlıurfa Büyükşehir Belediyesi’ne ait olan idare binası, ŞUSKİ tarafından hukuksuz bir şekilde kullanılmaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47’nci maddesinde belirtildiği gibi, kamu idareleri taşınmazlarını diğer kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak tahsis edebilirlerken, bu taşınmazların amaç dışı kullanılamaz olması gereklidir. ŞUSKİ tarafından kullanılan idare binası Şanlıurfa Büyükşehir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının kiraya verdikleri taşınmazların izlenmesinde nazım hesapların kullanılmadığını ortaya koymuştur. Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kamu idarelerinin varlık ve gelirlerinin izlenmesi için nazım hesapların zorunlu olduğunu belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kiraya verilen taşınmazların kayıtları için gereken 990, 993 ve 999 numaralı nazım hesapların kullanılmadığı tespit […]
ÖZET: Trabzon İçmesuyu ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğünün (TİSKİ) 148 personeli olan memur kadrolarında en az 4 engelli memur çalıştırması gerekirken bu zorunuma uymadığı görülmüştür. Engellilerin atanmasına tahsis edilecek kadro sayısının tespitinde, ilgili kamu kurum veya kuruluşunun, yurtdışı teşkilatı hariç, toplam dolu memur kadro sayısının %3’ünün dikkate alınması gerektiği ve kamu kurum ve kuruluşlarının, hizmet […]
ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde iç kontrol sisteminin işleyişinde bazı eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin gözetimi konusundaki sorumluluklarını yerine getirmediği belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesi için gerekli düzenlemeleri yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, iç kontrol sisteminin etkin bir […]
ÖZET: İdareye yapılan denetim sırasında, geçici kabulü yapılan yapım işlerinin ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gereken tutarların 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı olduğu tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204 ve 205’inci maddelerine göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerinin ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gerekmektedir. İdarenin hesab ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin haklar hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. İncelemeler, kurumun mülkiyetindeki yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediğini ve kurum tarafından geliştirilen yazılımlar ile patent başvurularının kayda alınmadığını göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin varlıkları ve alacakları, bilanço kayıtlarında doğru bir şekilde yer almalıdır. Maddi olmayan duran varlıklar arasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, geçici kabulü yapılan bazı yapım işlerinin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmeye devam eden işlerin, ilgili hesaplara kaydedilmemesiyle sonuçlanmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 188. maddesi, tamamlanan ve geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının uygun hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2021 […]
ÖZET: Üniversiteye ait bazı gayrimenkullerin, ihale mevzuatına uyulmadan ve kira bedeli belirlenmeden Dardanos İktisadi İşletmesine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin otel, restoran, market, piknik alanı, plaj, spor salonu ve anaokulu gibi taşınmazları, ihale yapılmaksızın işletmeye verilmiş ve bu süreçte herhangi bir kira bedeli talep edilmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde yeterince kayıt edilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili hükümleri gereğince, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında alınan teçhizatların gerekçe raporlarında genel ifadelerin kullanıldığına dair tespitler yapılmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Çukurova Üniversitesi’nde yürütülen projelerde bilgisayar, sarf malzemeleri ve donanım alımları için hazırlanan gerekçe raporları yeterli ayrıntıyı içermemektedir. Bu durum, projelerin etkin bir şekilde yürütülmesi için gerekli olan teçhizatın gerekliliğini yeterince açıklayamamaktadır. Çukurova Üniversitesi, bilimsel […]
