GPT - Ham Bulgu Kategorisi Yapılan

Üniversitenin Kiraya Vermiş Olduğu Taşınmazların Kira Artış Hesaplamalarının Hatalı Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin kiraya verdiği taşınmazların kira artış hesaplamalarında hatalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İstanbul Medeniyet Üniversitesi’nin mülkiyetindeki veya tahsisli taşınmazların yeni kira dönemleri için hesaplanan artış oranlarının yanlış yapıldığını ortaya koymuştur. Borçlar Kanunu’nun ilgili maddeleri, kira bedellerinin belirlenmesinde tüketici fiyat endeksinin on iki aylık ortalamalarına göre değişim oranını aşmaması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, […]

→

Teklifinin Değerlendirme Dışı Bırakılması Gereken Firma İle Sözleşme İmzalanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, “Üniversite Ayazağa Yerleşkesi Bilgisayar ve Bilişim Fakültesi Binası Tamamlama, Onarım, Tadilat ve Yenileme İnşaatı” ihalesinde, teklifinin değerlendirme dışı bırakılması gereken bir firma ile sözleşme imzalandığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği ve Yapım İşleri İhaleleri Uygulama Yönetmeliği çerçevesinde, ihaleye katılan firmaların, teklif mektubunda 2020 yılına ait bilanço ve […]

→

Bilanço Dipnotlarında Taahhüt Hesaplarının Gösterilmemesi, Söz Konusu Hesaplardaki Tutarlarda Hata Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Bilanço dipnotlarında taahhüt hesaplarının yer almaması, bu hesaplardaki tutarlarda hata olduğunu ortaya koymaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin kesin mizanda devreden taahhütler mevcut olmasına rağmen, bu tutarlar bilanço dipnotlarında gösterilmemiştir. Ödenmiş olan taahhüt tutarlarının büyük bir kısmı ilgili hesaplardan düşülmemiş ve düşük tutarlı taahhütlerin belgeleri eksik kalmıştır. Döner […]

→

İlaç Temininde Yaşanan Sorunlar Nedeniyle Hastanenin Gelir Kaybına Uğraması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite hastanelerinin ilaç temininde yaşadığı sorunlar, gelir kaybına yol açmıştır. Tıp Fakültesi Hastanesi ve Kardiyoloji Enstitüsü, sözleşmeli ecza depolarından temin edilemeyen ilaçlar nedeniyle Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından kesintilere maruz kalmıştır. Bu durum, hastanenin sağlık hizmetleri için imzaladığı Götürü Bedel Üzerinden Sağlık Hizmeti Alım Sözleşmesi çerçevesinde, yatarak tedavi […]

→

Yapım İşlerinde Yüklenicilerin İdareden Onay Almadan Alt Yüklenici Çalıştırması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yapım işlerinde yüklenicilerin İdare onayı olmaksızın alt yüklenici çalıştırdığını ortaya koymuştur. İdarenin, izinsiz çalıştırılan alt yüklenicilerin sayısını ve imzaladıkları sözleşme tutarlarını SGK İl Müdürlüğü ile yapacağı mutabakat yazışmalarıyla netleştirmediği belirlenmiştir. Yüklenicilerin, Y.İ.G.Ş. kapsamında alt yüklenici çalıştırma şartlarına uymadığı ve bazı durumlarda doğrudan SGK’ya başvurarak alt yüklenici dosyası açtıkları tespit […]

→

Geçici Kabulü Yapılan İşlere İlişkin Tutarların İlgili Maddi Duran Varlık Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idareleri tarafından yürütülen yapım işlerinin geçici kabulü yapılan tutarlarının, ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ortaya koymaktadır. Özellikle, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı altında izlenen Uzundere Yerleşkesi İstinat Duvarı ve Çevre Düzenlemesi projesinin geçici kabulü yapılmış olmasına rağmen, 2.415.424,48 TL tutarındaki bu işin ilgili duran varlık hesabına aktarılmadığı […]

→

Doğrudan Temin Kapsamında Yapılan Alımlara İlişkin Bilgilerin Elektronik Kamu Alımları Platformuna Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite tarafından doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımlarda Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kayıt zorunluluğunun yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Bu hususta, Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2’nci maddesinde yer verilen düzenlemeye uyulmamıştır. Üniversite tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan Temin Kayıt Formu” doldurularak EKAP üzerinden kayıt altına alınması […]

→

Üniversite Tarafından Kiraya Verilen İşletmelerin Ruhsat Almadan Çalışmasına Karşın Sözleşme Hükümlerinin Uygulanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, ruhsat almadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerinin hükümlerinin uygulanmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Kira sözleşmelerinde, kiracıların işletme ruhsatı alması gerektiği ve ruhsat alamadıkları takdirde sözleşmenin feshedileceği belirtilmektedir. Ancak, üniversitenin bu durumu takip etmediği ve sözleşme hükümlerinin uygulanmadığı gözlemlenmiştir. Bu bağlamda, ruhsat almayan işletmelere ait […]

→

Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Satın Alımlarda Limitlere Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Karabük Üniversitesi, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendine dayanarak doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımlarda, belirlenen parasal limitlere uymadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendi, bu tür harcamaların yıllık toplamının, ilgili ödeneklerin %10’unu aşamayacağını belirtmektedir. Ancak, üniversitenin yaptığı harcamalar, mal alımlarında %13,29, hizmet alımlarında %17,61 ve yapım işlerinde ise […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazların 2886 sayılı Kanun’un 51’inci Maddesinin (g) Bendi Uyarınca Pazarlık Usulüyle Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulüyle gerçekleştirilmiştir. Sayıştay denetim raporları, bu kiralama işlemlerinin yasal çerçevede uygun olup olmadığını incelemiştir. 2886 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi, ihalelerde kapalı teklif usulünün esas olduğunu belirtirken, 51’inci madde ise belirli durumlarda pazarlık usulünün kullanılabileceğini ifade etmektedir. Ancak, üniversitelerin katma […]

→

Bir Önceki Yıl Sözleşme Fiyatlarının Yaklaşık Maliyet Hesaplamalarına Dâhil Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’nin mal ve hizmet alımı ihale dokümanlarında yapılan incelemelerde, yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığını ortaya koymuştur. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyatları kullanarak yaklaşık maliyet hesaplaması yapmalarını öngörmektedir. Ayrıca, […]

→

Süresi Dolan Teminat Mektuplarının Kayıtlardan Düşülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının mali tablolarında süresi dolmuş teminat mektuplarının kayıtlardan düşürülmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhaleleri Sözleşmeleri Kanunu’nun 13 ve 14. maddeleri, teminatların iade şartlarını ve süresi dolan teminatların hükümsüz kalacağını düzenlemektedir. Bu bağlamda, teminat mektuplarının muhasebe birimleri tarafından gereksiz yere bekletilmemesi için, ilgili işlerin sonuçlandırılması […]

→

Üniversite Bilimsel Araştırma Projelerinin Döner Sermayeden Düşük Miktarda Pay Alması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitelerin bilimsel araştırma projeleri, döner sermaye gelirlerinden yeterli pay alamamaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi kapsamında sağlanan kaynakların, 2017 yılında yapılan yönetmelik değişiklikleri sonrası önemli ölçüde azaldığını ortaya koymaktadır. Bu durum, özellikle Araştırma ve Uygulama Hastanesi bulunan üniversitelerde, döner sermaye gelirlerinin büyük bir kısmının bilimsel projelere yönlendirilmesi gerektiği […]

→

Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait Sayıştay raporlarında, şüpheli ticari alacaklar hesabının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, tahsilatı sağlanamayan alacakların tamamının 128 No.lu Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın, vadesi geçmiş ve hukuki süreçlere intikal eden alacakların izlenmesi için kullanılması gerektiğini […]

→

Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında Takip Edilen Maddi Duran Varlıklardan Satışı Gerçekleşenlerin Kayıtlardan Düşülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında, hurdaya ayrılan maddi duran varlıkların satışlarının kayıtlardan çıkarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, bu hesap, kullanılma olanağını yitiren varlıkların izlenmesi için kullanılmalıdır. Ancak, 2021 yılında 20.560 kg hurdanın 18.504,00 TL karşılığında satılmasına rağmen, satış […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa