BULGU: Haklar Hesabına Kaydedilmeyen Bazı Alımların Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bilgisayar yazılımı alımları ile mevcut yazılımların güncellenmesine ilişkin bazı harcamaların 260 Haklar Hesabı ile aktifleştirilmesi gerekirken doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Lisans ve lisans güncellemeleri bilgisayar yazılımlarına ilişkin kullanım hakları olması sebebiyle maddi olmayan duran varlıklar sınıfında yer almaktadırlar. Maddi […]
BULGU: Bazı Kira Alacaklarının Gelirlerden Alacaklar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından kiraya verilen bazı işyerlerinin kira tahakkuk bedellerinin 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabı başlıklı 86’ncı maddesinde; “Bu hesap, mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen faaliyet alacakları ile duran varlıklar ana […]
BULGU: Geçici Kabul Noksanları Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yüklenicilerin hakedişlerden yapılan geçici kabul noksanları kesintilerinin mevzuata aykırı olarak emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 30’uncu maddesinde; anahtar teslimi götürü bedel sözleşmelerde yapılan iş tutarının %3’ünün, birim fiyat sözleşmelerde ise %5’inin geçici kabul noksanları için […]
BULGU: Tahakkuk Kaydı Bulunmayan Kişi Borcu Tahsilatlarının Kişilerden Alacaklar Hesabından Çıkışının Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerin hakediş ödemelerinde yapılmış olan fazla ve yersiz ödemelerin tahsilatında tahakkuk kaydı olmamasına rağmen 140-Kişilerden Alacaklar Hesabından çıkış yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 111’inci maddesinde; yapılan incelemeler sonucu […]
BULGU: Sayıştay Denetim Raporlarının Genel Kurula Sunulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare faaliyetlerinin incelenmesi sonucunda düzenlenen Sayıştay Denetim Raporlarının genel kurul olarak görevli ve yetkili olan Büyükşehir Belediye Meclisinin bilgisine sunulmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Denetimin kapsamı ve türleri” başlıklı 55’inci maddesinde; “Belediyelerde iç ve dış denetim yapılır. Denetim, […]
BULGU: İdareye Aktarılan Müze Paylarına İlişkin Hatalı Muhasebe Kayıtlarının Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarece bazı müze paylarının tahakkuk kaydının yapılmadığı ve diğer kamu idarelerine gönderilecek bazı tahsilatların da hatalı muhasebeleştirildiği görülmüştür. a) Bazı Müze Paylarının Tahakkuk Kaydı Yapılmadan Doğrudan Gelir Kaydedilmesi İdarenin bazı müze payı tahsilatlarını tahakkuk kaydı yapılmaksızın gelir […]
BULGU: Mali Durum Gözetilmeden Büyükşehir Belediyesine Borç Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından mali durum ve ödemeler dengesi gözetilmeden Trabzon Büyükşehir Belediyesine borç verildiği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde; “(■■■) Üst yöneticiler, idarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, […]
BULGU: Ödenek Aktarması Gerçekleştikten Sonra Yetkili Merciden Karar/Onay Alınması veya Hiç Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Ödenek aktarılmadan önce belli mercilerin kararı veya onayının alınması yerine önce aktarmaların yapıldığı daha sonra gerekli prosedürün yürütüldüğü görülmüştür. 5216 sayılı Büyükşehir Belediye Kanunu’nun “Diğer Hükümler” başlıklı 28’inci maddesinde, Belediye Kanunu ve diğer ilgili kanunların […]
BULGU: Mevzuatında Öngörülen Oranda Engelli Personel ve Sosyal Hizmet Kapsamında Personel İstihdam Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirlenen sayıda engelli personel ile 2828 sayılı Sosyal Hizmetler Kanunu kapsamında istihdam edilmesi gereken personellerin çalıştırılmadığı görülmüştür. İdare tarafından istihdam edilecek personelden bir kısmının seçimi mevzuatta […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarece işçilerin yıllık izinlerinin mevzuata uygun şekilde kullandırılmadığı ve bu nedenle yıllık izinlerin biriktiği görülmüştür. 4857 sayılı İş Kanunu’nun 53’üncü maddesinde işçilere yıllık izin verileceği ve yıllık ücretli izin hakkından vazgeçilemeyeceği; 56’ncı maddesinde […]
BULGU: Kreş, Yurt ve Spor Tesislerinin İşletilmesine Yönelik Faaliyetler Nedeniyle Katma Değer Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirilmemesi ve İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından yurt ve kreşlerin işletilmesi sonucunda elde edilen gelirler ve gerçekleştirilen giderlerle ilgili KDV mükellefiyeti tesis edilmediği ve indirim konusu yapılması gereken KDV’nin […]
BULGU: Geçici ve Kesin Kabul İşlemleri Arasındaki Sürenin Teminat Süresini Aşacak Şekilde Uzun Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerde işin yapım süreci çok önceden tamamlanmasına rağmen kabul işlemlerinin yapılmadığı, birçok yapım işinde geçici ve kesin kabul tarihi arasındaki sürenin idari şartnamede öngörülen teminat süresinin oldukça üzerinde […]
BULGU: Sosyal Yardım Kartlarının Tek Yetkili Satıcısı Konumunda Olan Belediye Şirketi Yerine Diğer Bir Belediye Şirketinden Sağlanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kişilere yapılan sosyal yardım ödemelerinde kullanılmak üzere temin edilen sosyal yardım kartlarının tek yetkili satıcı konumunda olan BELBİM Elektronik Para ve Ödeme Hizmet1eri AŞ yerine İstanbul Personel Yönetim AŞ’den (İSPER) […]
BULGU: İdareye Ait Araç Muayeneleri İçin Harcama Yetkilisi Mutemedine Verilen Kredilerle İlgili Hatalı Uygulamaların Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdareye ait araçların muayeneleri için harcama yetkilisi mutemedine verilen kredilerle ilgili olarak; ön ödeme artığının zamanında iade edilmediği, aynı iş için verilen kredi mahsup edilmeden yeniden kredi verildiği ve son harcama tarihinden […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortası Kapsamında Yer Alan Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranının Yüksek Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapım işi yüklenicileri tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortası kapsamında yer alan risk kalemlerinden bazılarına mevzuatta belirlenen sınırlardan fazla muafiyet uygulandığı tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve iş yerlerinin korunması […]
