ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Üniversite’nin taşınır işlemlerinde mevzuata aykırılıklar tespit edilmiştir. Ambar kayıtları ile fiili durum arasında uyumsuzluklar, dayanıklı taşınırların teslim belgeleri olmadan kullanıma verilmesi ve ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların listelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Bu durum, taşınırların yönetimi ve muhafazasında riskler ve zafiyetler oluşturmakta olup, gerekli tedbirlerin alınması gerekmektedir. […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapıldığı tespit edilmiştir. Rektörün, dolu kadrolara yeni görevlendirme yapma yetkisi mevzuatla sınırlıdır ve bu durum, dolu kadroda bulunan memurun geçici ayrılığı halinde mümkündür. Bu nedenle, dolu kadroya yapılan görevlendirmeler mevzuata aykırıdır. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmaz kiralamalarına ilişkin tahakkuk ve tahsilat kayıtları hatalı yapılmıştır. Kira sözleşmelerinde belirtilen üçer aylık tahsilat sürelerine rağmen, tahakkuk kayıtları topluca ve hatalı olarak gerçekleştirilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 600 Gelirler Hesabı’nın yanlış çalışmasına ve 2022 yılına ait kira gelirinin eksik görünmesine yol açmıştır. Dönemsellik ilkesine uygun tahakkuk […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmazlarına ait amortisman işlemlerinde sistematik hata tespit edilmiştir. Bütünleşik Kamu Mali Yönetimi Bilgi Sistemi üzerinden otomatik yapılan işlemler, 257 Birikmiş Amortismanlar ve 630 Giderler Hesabı’nın gerçeği yansıtmamasına yol açmakta ve bu durum üniversitenin bilançosunu ile faaliyet sonuçlarını olumsuz etkilemektedir. BULGU: Taşınmazların Amortisman Ayırma İşlemlerinde Sistematik Hata Bulunması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmaz icmal cetveli eksik hazırlanmış ve bilanço ile uyuşmamaktadır. Tahsisli taşınmazlara ilişkin kayıtlar bulunmamaktadır ve cetveldeki değerler bilanço hesaplarıyla tutarsızlık göstermektedir. Üniversite, gerekli düzeltmeler yapılarak bu uyumsuzluğun giderileceğini belirtmiştir. Taşınmaz kayıtlarının eksikliği, mali tabloların hatalı görünmesine yol açmaktadır. BULGU: Taşınmaz İcmal Cetvelinin Eksik Hazırlanması ve Bilanço ile […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtları hatalı takip edilmiştir. Bilanço hesapları arasında denkliğin sağlanmadığı, ayrıca ilgili yönetmeliklere uygun kayıtların yapılmadığı tespit edilmiştir. Üniversite, gerekli düzeltici işlemlerle alt detay hesap kodlarının kullanılarak hesaplar arası denklik sağlanacağını belirtmiştir. BULGU: Tahsisli Taşınmazların Muhasebe Kaydının Hatalı Takip Edilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı, Derslikler Binası’nın geçici kabulünü 12.10.2022 tarihinde yapmasına rağmen, ilgili varlık hesaplarına aktarmamış ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 202.403.356,36 TL fazla, 252 Binalar Hesabı’nda ise aynı tutarda eksiklik oluşmuştur. Bu durum, 25.01.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabul İşlemleri Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yapılmadığını ve varlık gruplarının sınıflandırılmasına yönelik çalışmaların tamamlanmadığını göstermektedir. Kamu kurumları, rehberin uygulanmasına ilişkin denetim mekanizmalarını oluşturmalı ve yılda en az bir kez denetim gerçekleştirmelidir. Denetim sonuçları, Dijital Dönüşüm Ofisi’ne raporlanmalıdır. BULGU: Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi Kapsamında Yapılması Gereken Denetimin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dâhil edilen, ancak bina bütünleyici unsurlarından olmayan taşınırların kayıt işlemleri yapılmamıştır. Mevzuat gereği bu taşınırların, edinme bedeli veya değer tespit komisyonu tarafından belirlenen değer üzerinden taşınır kayıtlarına alınması gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, amortisman hesaplamalarında hatalara yol açmakta ve mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. […]
ÖZET: Üniversitenin Teknokent Şirketi’ndeki sermaye payı, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında 981.800,00 TL olarak görünmesine rağmen, Ticaret Sicili Gazetesi’nde 347.000,00 TL olarak kaydedilmiştir. Bu durum, üniversitenin bina yapımına yaptığı katkıların yanlış muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Aradaki 634.800,00 TL’lik farkın düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Üniversitenin Teknokent Şirketindeki Sermaye Payının Hatalı Gösterilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Hitit Üniversitesi’nin feshedilen bir ihale kapsamında talep edilen 11.778.887,00 TL tutarındaki alacağı, faaliyet alacağı olarak gösterilmesi hukuka aykırıdır. Bu alacak, koşullu alacak olarak değerlendirilip bilanço dipnotlarında açıklanmalıdır. Kamu İdaresi, mali tabloların muhasebe standartlarına uygun hazırlanması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Dava Konusu Olup Henüz Kesinleşmeyen Alacağın Bilançoda Faaliyet Alacağı Olarak […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Cins tashihi işlemlerinin tamamlanmaması, taşınmazların fiili kullanım durumlarının doğru bir şekilde anlaşılamamasına yol açmaktadır. Kamu idaresi, cins tashihi işlemlerinin ivedilikle tamamlanacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Tamamlanmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Hacettepe Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde görevlendirilen personelin bazı hizmetleri gelir getirici faaliyet olarak değerlendirilmiştir. Bu kapsamda, personelin ek ödemeleri, verimlilik ve hizmet katkısına göre hesaplanacak, ayrıca ders verenler için 2547 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri doğrultusunda ders ücreti ödemesi yapılması gerekmektedir. BULGU: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezine […]
ÖZET: Sağlık Bakanlığına bağlı tabip ve diş tabibi kadrosundaki personelin, Hacettepe Üniversitesi Hastanesinde eğitim amaçlı görevlendirilmesi sırasında taban ödemelerinin, mevzuatta belirtilen 2,26 katsayısı yerine 3,40 katsayısı üzerinden hesaplandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yönetmelik hükümleriyle çelişmekte olup, ödemelerin kadro unvanına göre yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Uygulama birliğinin sağlanması için düzenlemelerin uyumlu hale getirilmesi önem arz etmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Hacettepe Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi kaynaklarıyla temin edilen demirbaş ve dayanıklı taşınırların, genel yönetim faaliyetlerinde kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın, her ay sonunda Üniversite özel bütçesine devredildiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçeği yansıtmamasına ve sorumluluk tespitinin güçleşmesine yol açmaktadır. Taşınırların doğru muhasebe kayıtlarında izlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Döner […]
