BULGU: Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler ile Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesaplarının Tam, Doğru ve Gerçeğe Uygun Tutarları Göstermemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler ile Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında izlenmesi ve raporlanması gereken Belediyeye ait ortaklık paylarının muhasebeleştirilmemesi ya da güncellenmemesi […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ihale ve satın alma süreçlerinin yürütülmesi ile ilgili hükümlerinin yer aldığı EKAP’a ilişkin düzenlemelere aykırılık teşkil eden durum, doğrudan temin yöntemi ile yapılan alımların EKAP’a kaydedilmemesidir. 4734 sayılı Kanun’un Ek 1’inci maddesinde EKAP’ın kurulması ve işletilmesi ile ihale sürecinde elektronik araçların kullanımına ilişkin esas ve usullerin Kurum tarafından belirleneceği […]
BULGU: İller Bankası Sermaye Payının Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin İller Bankasındaki sermaye payı kesintilerinin 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının niteliğini açıklayan 178’nci maddesine göre; kanuni yetkilere dayanılarak mali […]
ÖZET: İZBAN AŞ’nin dönem içinde açılan ihalelerinde, aday ve isteklilerin tamamı için yasaklılık kontrolünün yapılmaması tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “İhaleye katılamayacak olanlar” başlıklı 11’inci maddesinde doğrudan veya dolaylı ya da alt yüklenici olarak, kendileri veya başkaları adına hiçbir şekilde ihalelere katılamayacak olanlar sayılmıştır. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “İhaleye katılan aday veya isteklilerin […]
BULGU: Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Hakedişlerin Ödenmesinde Sosyal Güvenlik Kurumuna İlişkin Borç Sorgulamasının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarına ilişkin bazı hakediş ödemelerinde işverenlerin, Sosyal Güvenlik Kurumuna ilişkin muaccel borçlarının bulunup bulunmadığı hususunda sorgulama yapılmadığı tespit edilmiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel […]
ÖZET: Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde uygulanmaması konusundaki iddianın doğruluğunu gösteren tespitler şunlardır: – Muayene kabul işlemleri sisteme kaydedilmediği, izlenmediği ve harcama birimi yöneticisi tarafından onaylanmadığı anlaşıldı. – Sözleşmeye bağlanan alımların sözleşme bedelini aşmaması için sistemli bir kontrol faaliyeti yapmadıktan sonra doğrulanması gerekiyordu. – Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Geçici kabulü yapılmamış olan yapım işlerine ait tutarların ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarıldığı ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204 ve 205’inci maddelerinde 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının niteliği […]
ÖZET: Belediye şirketinin 2021 yılı hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi için bağımsız denetim hizmeti alındığı ancak bu hizmetin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında temin edilmemesi görülmüştür. Şirket, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu gereğince bağımsız denetime tabi olma kriterlerini taşımaktadır ve Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardına uyumlu finansal tablolar hazırlanmıştır. […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması ve Taşınmaz İcmal Cetvelleri ile Muhasebe Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı ve taşınmaz kayıt formlarında yer alan tutarlara göre, muhasebe kayıtları düzeltilmediği için, taşınmaz icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtlarında yer […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
BULGU: Otopark Bedellerinin Amacı Dışında Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından otopark tesisi amacıyla toplanan paraların amacı dışında kullanıldığı tespit edilmiştir. 3194 sayılı İmar Kanunu’nun 37 ve 44’üncü maddelerine dayanılarak hazırlanan Otopark Yönetmeliği’nin “Yapı ruhsatı ve kullanma izinlerinin verilmesi” başlıklı 10’uncu maddesinde; yapılacak yapılara Yönetmelik’te belirtilen esaslara göre otopark […]
ÖZET: İdare tarafından yapılan mal alımlarında denetim, muayene ve kabul işlemlerinde eksiklikler bulunduğu görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’ndaki düzenlemelere göre, teslim edilen malın muayene ve kabul işlemleri idarelerce kurulacak en az üç kişilik muayene ve kabul komisyonları tarafından yapılır. Bu komisyonların başkan ve üyeleri, görevlerini kanunî gereklere uygun veya tarafsızlıkla yapmadıklarının tespiti halinde […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilinde Yapılan Alımlarda %10 Sınırının Takip Edilmemesi ve Bu Sınır Aşılmasına Rağmen Kamu İhale Kurulundan Uygun Görüş Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2021 yılı içerisinde 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21 ve 22’nci maddeleri gereğince yapılan mal, hizmet ve yapım işi alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, bütçeye […]
ÖZET: Şirketin 120 Alıcılar Hesabının yıl içinde alacak bakiyesi vermesi, ilk kayıtların hesabın borcuna yapılması gereği ve aktif karakterli hesaplardan açılan borç tarafına yapılan kayıtlar nedeniyle bu durumun doğru olmadığını göstermektedir. 1 sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Tebğinin “Düzenlemenin Kapsamı” başlıklı dördüncü kısmı ve “Tekdüzen Hesap Çerçevesi Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” başlıklı beşinci […]
BULGU: Maden Sahalarından Alınan Özel İdare Paylarının Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Osmaniye il sınırları içinde 31 adet faal maden olmasına rağmen Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü tarafından sadece 11 adet maden sahasına ait Devlet Hakkı İdare Payları gönderilmiştir. 3213 sayılı Maden Kanunu’nun “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinde Devlet […]
