ÖZET: Bulunan hata, Şirketin yazılım ve programlara ilişkin gerçekleştirdiği toplam 102.898.668,71 TL tutarını yanlışlıkla “Haklar Hesabı” yerine “Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabında izlemiştir.” Bunun nedeni, 1) Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Hesap Planı Açıklamaları” başlığı altında yer alan imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi belirli bir bedel ödenerek elde edilen hukuki tasarrufların 260-Haklar […]
BULGU: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığının Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından şüpheli hale gelen bazı ticari alacaklar için karşılık ayrılmadığı tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Şüpheli alacaklar” başlıklı 323’üncü maddesinde; “Ticari ve zirai kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgili olmak şartıyla; 1. Dava veya icra safhasında […]
BULGU: Varlık Hesaplarında İzlenmesi Gereken Stokların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından alınan, personel kıyafetleri, gıda ürünleri, kırtasiye ve temizlik malzemeleri gibi taşınır malların ilgili olduğu varlık hesabında izlenmesi gerekirken gider hesabına kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirildiği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, […]
BULGU: Envanter İşlemlerinin Yapılmaması ve Demirbaşlar Hesabının Güvenilir Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından demirbaş envanter işlemlerinin gerçekleştirilmediği ve 255- Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “III – Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde; her tacirin, ticari işletmesinin açılışında varlıkları ile borçlarının değerlerini teker […]
BULGU: Yönetim Kurulu Tarafından Verilmiş Yetki Bulunmamasına Rağmen Genel Müdür Onayı ile Kampanya ve İndirim Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Yönetim Kurulu tarafından verilmiş herhangi bir yetki bulunmamasına rağmen Genel Müdür onayı ile su satışlarına ilişkin kampanya ve indirim yapıldığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun dördüncü bölümünde anonim Şirket’e ilişkin […]
BULGU: Tahsil Süresi Geçen Alacaklara İlişkin Hukuki Sürecin Başlatılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in muhasebe kayıtlarında yapılan kontrollerde, “120 Alıcılar” hesabında bulunan tutarlardan bazılarının ödeme süresinin geçmesine ve borçlunun temerrüde düşmesine rağmen 04.02.2011 tarihli ve 27836 sayılı Resmî Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 6098 sayılı Borçlar Kanunu’nun 146’ncı maddesinde 10 yıllık zamanaşımı […]
BULGU: Şirkete Tahsis Edilen Kaynak Suyu Kullanım Hakkının Üçüncü Kişilere Kiralanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi tarafından Şirkete tahsis edilen Hamidiye kaynak sularının mevzuata aykırı olarak üçüncü kişilere kiralandığı görülmüştür. Yeraltı sularının araştırılması, kullanılması, korunması ve tescili 167 sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanunu’nda düzenlenmiştir. Kanun’un 1’inci maddesine […]
BULGU: Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmetlerin, Büyükşehir Belediyesinin Ortağı Olduğu Diğer Şirketlerden Doğrudan Hizmet Alımı Suretiyle Gördürülmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımları Büyükşehir Belediyesinin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu diğer şirketlerden doğrudan hizmet alımı suretiyle gerçekleştirilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin […]
BULGU: Kamu İhale Kanunu’nun 3-g İstisna Hükmüne Dayanılarak Yapılan Alımlarda Üst Limitin Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (g) bendine dayanılarak gerçekleştirilen alımların istisna limiti üzerinde olduğu görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinin (g) bendinde; belediye şirketlerinin ticarî ve sınaî faaliyetleri kapsamında; doğrudan mal ve […]
BULGU: Hammadde Alımlarına İlişkin Muayene ve Kabul Komisyonunun Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in yapmış olduğu hammadde alımlarında muayene ve kabul komisyonunun kurulmadığı görülmüştür. Şirket, doğrudan temin alım yöntemini veya istisna kapsamında gerçekleştirdiği mal ve hizmet alımlarını sözleşmeye bağlamış, sözleşmesinde veya idari şartnamesinde denetim, muayene ve kabul öngörmüşse, aynı ihaleli işlerde […]
BULGU: Finansal Kiralama İşlemleri İçin Belediye Meclisi Kararı Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in, borçlanma mahiyetinde olan ve bu nedenle ilave maliyetlere katlandığı finansal kiralama işlemleri için Belediye Meclisi kararı alınmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde; Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin […]
BULGU: Elektronik Sipariş Kanallarının Alt Bayi Su Satışlarının Teşvikine Yönelik Sözleşmenin Uygulanmasında Hatalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Hamidiye alt bayii su satışlarının teşviki amacıyla elektronik sipariş kanallarının kullanılmasına yönelik uygulamalarda hatalı işlemler ve bu nedenle muhasebe kayıtlarında hatalar bulunduğu görülmüştür. Şirket su satış kanallarını geliştirmek amacıyla online sipariş karşılığında elektronik […]
BULGU: Yapı Ruhsatı ve Yapı Kullanım İzin Belgesi Bulunmayan, Depreme Dayanıklı Olmadığı Anlaşılan Hizmet Binasının Kullanılmaya Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından ana hizmet binası olarak kullanılan ruhsatsız binanın depreme dayanıklı olmadığı anlaşılmıştır. 3194 sayılı İmar Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde belediye ve mücavir alan sınırları içinde ve dışında […]
BULGU: Bazı Şirket Çalışanları ve Aile Fertlerinin Özel Sağlık Sigortası Bedellerinin Şirket Bütçesinden Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkette görev yapan genel müdür, yönetim kurulu üyeleri, müdür ve şefler ile bunların aile fertleri için tamamlayıcı sağlık sigortası yaptırılarak poliçe bedellerinin Şirket bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık […]
BULGU: Avukatlık Hizmet Alım Sözleşmelerinde Sorumluluklar ve Vekâlet Ücreti Ödemelerine İlişkin Açık Hükümlerin Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından hizmetlerin yürütülmesi bağlamında üçüncü şahıslarla ve/veya personelle yaşanabilecek hukuki ihtilaflarda uzmanlıklarından istifade edilmek suretiyle dört hukuk bürosundan hizmet alındığı ancak akdedilen sözleşmelerde idare ve avukatların sorumlulukları ve avukatlara ödenecek vekalet ücretlerine […]
