ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde yapılan yapım işlerinin geçici kabul sürecinde, kusurlu ve eksik işlere ait bedellerin hesaplanmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne aykırıdır. Kamu İdaresi, eksik ve kusurlu işlerin bedellerinin hesaplanması için gerekli işlemlerin yapılacağını belirtmiştir. Geçici kabul komisyonları, kabule engel olmayan kusurlu imalatların bedelini hesaplamalıdır. BULGU: Yapım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen arsaların muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve bilançoda gösterilmediği tespit edilmiştir. Erciş İşletme Fakültesi ve Özalp Meslek Yüksek Okulu’na ait iki arsanın kayıtları yapılmamış olup, bu durumun düzeltilmesi için çalışmalar başlatılmıştır. Taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılması ve mali tablolarda doğru bir şekilde gösterilmesi gerekmektedir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait binaların envanter ve kayda alma işlemleri yapılmamış, bu nedenle binalar mali tablolarda yer almamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınmaz icmal cetvellerinin oluşturulması ve muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Bu eksiklik, bilançodaki Binalar Hesabı’ndaki tutarın doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Üniversiteye Ait Binaların Envanter […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite taşınmazları için Döner Sermaye İşletmesi tarafından yapılan değer artırıcı harcamaların, maddi duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Bu harcamaların, ilgili varlık hesaplarına kaydedilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak işlemlerin tamamlanmadığı ifade edilmiştir. Değer artırıcı harcamaların, belgeleriyle birlikte Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına iletilmesi ve muhasebe kayıtlarının yapılması gerektiği vurgulanmıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınması zorunludur. İlgili birimler uyarılmış ve konunun takibi yapılacaktır. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımların Bazılarının Elektronik […]
ÖZET: İdare bünyesindeki Mali İşler Daire Başkanlığı ve Sağlık Kültür Spor Daire Başkanlığı’nın doğrudan temin yoluyla yaptıkları tüm alımların, EKAP (Elektronik Kamu Alımları Platformu) üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmemesi tespit edilmiştir. Bu durum, 30.9.2. maddesindeki “Doğrudan temin kayıt formu” doldurularak EKAP üzerinde kayıt altına alınması gereken doğrudan temin yoluyla yapılan alımların mevzuatça yerine getirilmediği anlama […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Türk-Alman Üniversitesi’nin doğrudan temin yöntemiyle yaptığı mal ve hizmet alımlarında, bütçe ödeneğinin %10’luk sınırını aşan harcamalar için Kamu İhale Kurulu’ndan gerekli izin alınmamıştır. İlgili mevzuat gereği, bu tür harcamaların izlenmesi ve limitlerin aşılması durumunda uygun görüş talep edilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi İle Yapılan Mal ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait kesinleşen mahkeme ilamlarından doğan borç ve alacakların muhasebe kayıtlarına intikalinde gecikmeler tespit edilmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, bu ilamların zamanında kaydedilmesi ve mali sonuçlarının ilgili birimlere bildirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi, bu tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemlerine başladığını […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, rektörlük tarafından kullanılan ve muhasebe kayıtlarına intikal etmeyen dört banka hesabı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği, bu hesapların muhasebeleştirilmesi ve her kaydın belgeye dayanması zorunludur. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemleri için görüşmelere başlandığını bildirmiştir. BULGU: Rektörlük Tarafından Kullanılan Bazı Hesapların […]
ÖZET: Trakya Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, muhasebe kayıtlarını Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi (DMIS) yerine SDD adlı özel yazılım üzerinden kaydetmiş ve bu durum, Sayıştay’a sunulması gereken mali raporların usulüne uygun olmamasına yol açmıştır. 2022 yılında bu sistem üzerinden bilanço ve gelir tablosu üretilmediği, dolayısıyla kayıtların uygun şekilde yapılmadığı tespit edilmiştir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı döner sermaye faaliyetlerinin üniversite-sanayi işbirliği kapsamında gerekli şartları taşımadığı halde değerlendirildiğini ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58’inci maddesi, bu tür projelerin teşvik edilmesini öngörmekte, ancak yalnızca mevzuat şartlarını karşılayan faaliyetlerin bu avantajlardan faydalanması gerektiğini belirtmektedir. Üniversite, AR-GE projelerinin değerlendirilmesinde yeni kriterler belirlemiştir. BULGU: Üniversite Sanayi İşbirliği Kapsamında […]
ÖZET: Trakya Üniversitesi’nde, başka üniversitelerin öğretim elemanlarına döner sermaye kaynaklarından performans ek ödemesi yapıldığı tespit edilmiştir. Bu ödemelerin, ilgili öğretim elemanlarının kendi üniversitelerinin döner sermaye hesaplarına yatırılması gerekirken şahsi hesaplarına yatırıldığı ve gerekli izinlerin alınmadığı belirtilmiştir. Mevzuata aykırı olan bu durumun düzeltilmesi için gerekli önlemlerin alınması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Başka Üniversitelerin Öğretim Elemanlarına Performans Ek […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından yapılan hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler dahilindeki harcamaların, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurumundan izin alınmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, mevzuat hükümlerine uyulacağına dair bilgi vermiştir. BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu, üniversitedeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımıyla ilgili eksiklikler tespit etmiştir. Dayanıklı taşınırların numaralandırılmaması, KBS sistemindeki ambar sayılarının tutarsızlığı, hurdaya ayrılan taşınırların düzensiz depolanması ve Taşınır Teslim Belgelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Kamu İdaresi, bu eksikliklerin giderilmesi için eğitim planlamakta ve sürecin yıl sonuna kadar tamamlanacağını belirtmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde iç kontrol birimi bulunmamakta, harcama öncesi ön mali kontrol işlemleri yapılmamaktadır. Mali hizmetler birimi kurulmamış ve ihale dokümanları ön mali kontrole tabi tutulmamıştır. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve ön mali kontrol yönergesinin hazırlanmakta olduğunu belirtmiştir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinde Ön Mali […]
