ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bilimsel Araştırma Projeleri için verilen avansların çoğu, mevzuatta belirtilen 162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı yerine 161 Personel Avansları ve 166 Proje Özel Hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, muhasebeleştirme işlemlerinde hatalı veri üretimine yol açmıştır. Kamu İdaresi, 2023 mali yılı itibarıyla gerekli kontrollerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Bilimsel Araştırma […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarları 105 Döviz Hesabı’nda takip edilmemiştir. Bu durum, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olup, 102 Banka Hesabı’nda izlenmiştir. Kurum, bu hatayı 06.04.2023 ve 12.04.2023 tarihli muhasebe işlem fişleri ile düzeltmiştir. BULGU: Döviz Hesabının Kullanılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, miadı dolan tıbbi sarf malzemelerinin, ihale dokümanındaki hükme rağmen yenileriyle değiştirilmediği ve hastalarda kullanılarak bedelinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na fatura edildiği tespit edilmiştir. Hastane tarafından gerekli bildirimlerin yapılmaması, miadı geçen malzemelerin kullanımı ve faturalandırılması sorunlarına yol açmıştır. Bu durumun önlenmesi için düzenli kontrol ve değişim süreçlerinin uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü tarafından personele yapılan 139.445.927,96 TL ek ödemelerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmesi, gelir tablosundaki 622 Satılan Hizmet Maliyeti ve 632 Genel Yönetim Giderleri hesaplarında hatalı gösterime neden olmuştur. Kamu İdaresi, konuya ilişkin kayıtların otomatik muhasebeleştirileceğini belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından kiraya verilen 15 kantin, kafeterya ve restoranın işyeri açma ve çalışma ruhsatı bulunmamaktadır. İlgili yönetmelik gereği ruhsat alınmadan işyeri açılamaz ve işletilemez. Kamu İdaresi, bazı işletmelerin ruhsat işlemlerinin tamamlandığını, bazılarının ise devam ettiğini belirtmiştir. Gıda üretimi ve satışı yapan işletmelerin ruhsatlarının kontrolü üniversite tarafından sağlanmalıdır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite aleyhine sonuçlanan adli davalarda icra vekâlet ücretleri zamanında ödenmediği için indirim hakkından yararlanılamamıştır. İtiraz süresi içinde ödenmesi gereken ücretlerin geç ödendiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu bulgulara katıldığını belirtmiş ve harcama birimlerine bilgilendirme yazıları gönderilmiştir. Ödemelerin tarihinin belirtilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Adli Davalarda İcra Vekâlet Ücretlerinin İtiraz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversiteye tahsis edilen 17 taşınmazın muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve bu nedenle 328.638.000,00 TL tutarındaki varlığın bilançoda gösterilmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, taşınmazların 2023 yılında kayda alınacağını bildirmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin 2022 mali yılı bilançosunda 250 ve 500 no.lu hesaplarda hata bulunmaktadır. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Gösterilmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversite tarafından diğer kamu idarelerine tahsis edilen 39 taşınmazın muhasebe kayıtları yapılmamış ve 410.532.646,00 TL tutarındaki varlıklar ilgili hesaplardan düşülmemiştir. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzeltme kayıtlarının 2023 yılında yapılacağını bildirmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin mali tablolarında belirtilen hesaplarda fazlalık ve yanlışlıklar tespit edilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin, ilgili dönem hesaplarında izlenmediği tespit edilmiştir. Gelecek aylara ait gelirlerin 380 ve 480 No.lu hesaplar yerine 120 ve 220 No.lu hesaplarda takip edilmesi, 600 No.lu hesapta 739.288,96 TL fazlalık, 380 No.lu hesapta ise aynı tutarda eksiklik yaratmıştır. İdarenin açıklaması, bulguları yeterince […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye ait taşınmazların değer tespitleri, mevzuat gereği maliyet bedeli veya rayiç bedeli yerine emlak vergisi değeri üzerinden kaydedilmiştir. Yönetmelik hükümlerine uygun olarak taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı belirlenmiş, kamu idaresi bu durumu kabul ederek 2023 yılında gerekli düzeltmeleri yapacağını bildirmiştir. Bu nedenle, muhasebe kayıtları gerçek değerleri yansıtmamaktadır. BULGU: Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Diş Hekimliği Fakültesi’nde çalışan bazı personelin, Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bu sigortayı yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiş, ayrıca sigorta yaptırmayan personelin belgelerini sunması ve yöneticiler hakkında cezai işlemlerin yapılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Bazı Personelin Tıbbi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak hesaplarında uygun olmayan kayıtlar ve tahsilat gecikmeleri tespit edilmiştir. Gelirlerden Alacaklar ve Kişilerden Alacaklar hesaplarının niteliğine aykırı işlemler yapılmış, bazı alacaklar yanlış hesaplarda izlenmiştir. Bu durum, Hukuk Müşavirliği’nin zamanında bilgilendirme yapmamasından kaynaklanmaktadır. Üniversite, alacakların takibi için gerekli işlemleri yapacağını belirtmiştir. BULGU: Bazı Hesap Kayıtlarının Mahiyetine Uygun […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sivas Cumhuriyet Üniversitesi BAP Projeleri kapsamında alınan taşınırların proje bitiminde geri alınmadığını ortaya koymuştur. Proje yürütücüleri, teslim aldıkları cihazları iade etmemiştir. Üniversite, taşınırların etkin kullanımını sağlamak için düzenlemeler yaptığını belirtse de, bu durum verimlilik ve tutumluluk ilkelerine aykırıdır. BULGU: BAP Projeleri Kapsamında Alınan Taşınırların Proje Bitiminde Yürütücüsü Üzerinde Bırakılarak […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin, Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen parasal sınırların altında kalacak şekilde ihtiyaçları parçalara bölerek doğrudan teminle edinmesi tespit edilmiştir. Bu uygulama, kanunun temel ilkelerine aykırılık teşkil etmekte olup, alımların usul ve esaslara uygun olarak gerçekleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: İhtiyaçların Parasal Sınırların Altında Kalacak Şekilde Parçalara Bölünmek Suretiyle Doğrudan Teminle Edinilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede taşınırlara ilişkin düzeltme kayıtlarında 600 Gelirler ve 630 Giderler Hesapları kullanılmıştır. Ancak, bu işlemler kaydi nitelikte olup gerçek gelir veya gider oluşturmadığından, taşınır işlemlerindeki düzeltmelerin gelir ve gider hesapları kullanılmadan gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Taşınırlara İlişkin Düzeltme Kayıtlarında Gelir ve Gider Hesaplarının Kullanılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
