ÖZET: İdarece Sayıştaya verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerden bazılarının zamanında gönderilmediği görülmüştür. 2023 yılı için hesap dönemi başında gönderilmesi gereken bilgi formunun ve takip eden ayın sonuna kadar gönderilmesi gereken birleştirilmiş veriler defterinin gönderiminde gecikme yaşandığı tespit edilmiştir. İdare tarafından, yazılım üzerinde karşılaşılan problemlerin giderilebilmesi için veri girişinde gecikmelerin söz konusu olduğu, bu […]
ÖZET: Belediyenin haczedilemeyen gelirlerini ayrı banka hesabında tutmaması sonucunda denetim raporunda tenkit edilmiştir. Mevzuatta yer alan haczedilemezlik kuralına göre belediyeler, proje karşılığı borçlanma yoluyla elde edilen gelirleri, şartlı bağışlar ve kamu hizmetlerinde fiilen kullanılan malları ile vergi, resim ve harç gelirlerini haczedilemez kabul edilmektedir. Ayrıca 5779 sayılı Kanun ile genel bütçe vergi gelirlerinden aktarılan paylar […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporları, 2023 yılı itibarıyla Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde Sayıştay ilamlarının takip edilmediğini ve infaz işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. İlgili hesaplarda kesinleşen tazmin tutarlarının sorumlulardan tahsil edilmesi için gerekli adımlar atılmamış ve kamu zararı tutarları muhasebe kayıtlarında eksik bir şekilde izlenmiştir. Sayıştay Kanunu’nun 9. ve 53. maddeleri, kamu idarelerinin ve yöneticilerinin bu ilamların infazından […]
ÖZET: Belediye veznelerinden yapılan nakit tahsilatlarda 100-Kasa Hesabı ve 108-Diğer Hazır Değerler Hesabının çalıştırılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kasa varlığından bankaya yatırılmak üzere gönderilen tutarların yola çıktığında 100-Kasa Hesabının alacaklandırılarak 108-Diğer Hazır Değerler hesabının borçlandırılması gerekir. Yapılan denetimde, bu süreç işletmeksizin doğrudan 102-Bankalar Hesabı borç çalıştırılarak kayıt altına […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde amortisman ayrılacağı belirtilen kamu idaresince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıklardan hangilerinin amortismana tabi tutulacağı ve bunlara ilişkin uygulanacak amortisman süre, yöntem ve oranları ile ilgili olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen esas ve usullerin uygulanması gerektiği belirtilmiştir. Bu doğrultuda, Amortisman ve Tükenme Paylarına ilişkin […]
ÖZET: İdare tarafından ödenen çeşitli sigorta bedellerinin doğrudan 630-Giderler Hesabı’na kaydı, dönemsellik ilkesi gereği vadelerine uygun hesaplarda izlenmesi gereken ödemeler olarak görülmemektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 144’üncü maddesinde geleceğe ait giderlerin hesabının içine alınacağı, 146’ncı maddesinde ise peşin ödenmiş giderlerden içinde bulunulan aya ait olanların 630-Giderler Hesabına, sonraki aylarda tahakkuk ettirilmesi gerekenlerin 180-Gelecek […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi’nin taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı, ilgili kanunun ve yönetmeliklerin uyarınca tahsil edilmese de 2023 yılında İller Bankası payı kesintisi yoluyla ödendiği görülmüştür. Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun 12’nci maddesinde, belediyelerin kültür varlıklarının korunması için kullanılan katkı payının %10’u nispetinde taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı tahakkuk ettirileceği hüküm […]
ÖZET: Kalkınma Ajansı Paylarının ilgili idareye gönderilmediği ve bu borca ilişkin payların muhasebe kayıtlarında eksik gösterildiği tespit edilmiştir. 5449 sayılı KANUN’UN 19. maddesinde ajansın gelirleri ve yöneteceği fonlar belirlenmiştir. İdare tarafından, ekonomik zorluklar sebebiyle söz konusu payların sadece İller Bankası payı kesintisi yoluyla ödendiği ifade edilmiştir. Bu durum, Kalkınma Ajansı Payları muhasebe kodunda 2.127.810,02 TL […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 87’nci maddesine göre tahakkuk bordroları ya da tahakkuk fişleri düzenlenerek muhasebe birimine bildirilen gelirlerden alacak tahakkukları, düzenlenecek muhasebe işlem fişiyle ilgili hesaplara alınarak tahakkuk kayıtları yapılır. İdare tarafından yapılan incelemede, 2023 yılı sonunda gelir servisi tahakkuk icmal raporunda ve muhasebe biriminden alınan gelir kesin hesabında farklılık tespit edilmiştir. […]
ÖZET: İdarenin Fen İşleri Müdürlüğü ve Mali Hizmetler Müdürlüğü arasındaki koordinasyonsuzluğundan kaynaklanan geçici kabul işlemlerinin hatalı uygulanması nedeniyle, yapım işi ihalelerine ilişkin maddi duran varlık hesabına aktarılması gereken tutarların 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında izlenmesi ve ilgili hesaplara aktarılamaması tespit edilmiştir. İdarenin Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204 ve 205’inci maddeleri gereğince, yapımı süren maddi […]
ÖZET: Belediyenin envanter kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında belirgin bir uyumsuzluk olduğu ve tahsis edilen araçların takibinin yeterince yapılmadığı tespit edilmiştir. İdarenin sahip olduğu taşıtlar, tescil ve sicil sisteminde kayıtlı olmasına rağmen, kamu kurumları bu araçları ayrıca envanter kayıtlarında tutmakta ve bu kayıtlar üzerinden kontrol işlemleri gerçekleştirmektedir. Her iki kayıt sisteminin tutarlı olması gerektiği açıktır. […]
ÖZET: İdare tarafından satışı gerçekleştirilen taşıtların muhasebe kayıtlarından çıkarılmadığı ve satış tutarının tamamının 600-Gelirler Hesabına muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre satılan taşıtların kayıtlı değerleri ile satış bedeli arasındaki olumlu veya olumsuz farkın 600-Gelirler Hesabına, 257-Birikmiş Amortismanlar Hesabına ve 630- Giderler Hesabına kaydedileceği düzenlemesi mevcuttur. İdare tarafından satışı gerçekleştirilen taşıtların çıkış kayıtlarının […]
ÖZET: İdarenin borçlarındaki eksiklik ve yanlışlıkları incelenmiştir. İdarenin kamu kurum ve kuruluşlarına olan borcunun toplam anapara tutarı 1.150.101.100,85 TL olmasına rağmen mizanda görünen tutar 715.150.324,90 TL’dir. Yapılandırmaları bozulmuş borçlar yerine Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabında izlemeye devam edilmiştir. İdarenin borcunun tamamı muhasebede kayıt altına alınmalı ve yapılandırılan borçların vadeleri dikkate alınarak izlenmelidir. BULGU: […]
ÖZET: İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların envanter çalışmalarının tamamlanmaması, muhasebe kayıtlarının güncellenmesini engellemektedir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınmaz tapu bilgilerinin fiili durumla uyumlu hale getirilmediğini ve gerekli işlemlerin (numaralandırma, dosyalama, cins tashihi) tamamlanmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri çerçevesinde, taşınmazların kaydı ve icmallerinin düzenlenmesi için Kamu İdarelerine […]
ÖZET: İdarenin doğrudan temin ve pazarlık usulü ile yapılan mal alımlarında, %10’luk yasal limiti Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadan aştığı tespit edilmiştir. Mevzuatta belirtilen limitlerin aşılmamasına dikkat edileceği, aşılması halinde Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınmasına özen gösterileceği ifade edilmiştir. İdarenin limit aşımına gerekçe olarak saymış olduğu alımları da kapsamayacak şekilde öngörülen doğrudan temin usulü, […]
