BT 3

Belediyenin Bütçe İçi İşletmeleri ve Şirketlerine İlişkin Faaliyet İzleme ve Değerlendirme Raporu Hazırlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin Bütçe İçi İşletmeleri ve Şirketlerine İlişkin Faaliyet İzleme ve Değerlendirme Raporu Hazırlanmaması konusu değerlendirildiğinde; Çankaya Belediye Meclisinin 07.08.2018 tarihli birleşiminde oybirliğiyle kabul edilen “İşletme Müdürlüğü Teşkilat, Görev, Yetki, Sorumluluk ve Çalışma Esaslarına İlişkin Yönetmelik” ile İşletmelerin faaliyetlerinin izlenmesi, değerlendirmesi ve raporlanması görevleri İşletme Müdürlüğüne verilmiştir. İzleme ve değerlendirme süreçleri kurumsal öğrenmeyi ve faaliyetlerin […]

→

Telekomünikasyon Alt Yapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Takip ve Tahsilinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Çankaya Belediyesi’nin sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerine Belediye Gelir Tarifesi’nde yer verilmemesi, dolayısıyla da söz konusu gelir kaleminin takip ve tahsilinin yapılmaması sonucu Belediye bu geliri elde edememiştir. 27.12.2012 tarihli Yönetmelik’te işletmeci ve geçiş hakkı sağlayıcısının geçiş hakkına ilişkin anlaşmaları serbestçe […]

→

Duran Varlıklar Amortisman Defterinin Tutulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay denetim raporuna göre Çankaya Belediyesi duran varlıklar amortisman defterini tutmuyor. İdarelerin ilgili mevzuat hükümlerince tutmakla yükümlü bulundukları bu defteri tutmaması, mahalli idarelerde önemli sorunlara neden olabilir. Amortisman ve tükenme paylarını düzenleyen Muhasebat Genel Müdürlüğünün 47 Sıra no.lu Genel Tebliği’ne göre amortisman ve tükenme payı süresi duran varlıkların aktife girdiği yıldan başlar. Denetimde bulunduğunuz […]

→

Aile Cüzdanı Alımlarının Belediye Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Denetim raporunda belirtildiği üzere, aile cüzdanı alım bedellerinin tahsil edildiği halde Belediye hesaplarına yatırılmış olduğu görülmektedir. Aile Cüzdanı Yönetmeliği’nin 6’ncı maddesinde evlendirme memurlarına aile cüzdanı düzenlemesi görevi verilmiş ve yetkili memurlara zimmetle verilen cüzdanların bedeli Devlet Muhasebesi Muamelat ve Genel Yönetmelik hükümlerine göre ödenmesi gerektiği belirtmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 498’inci maddesinde yetkili memurlara […]

→

Belediyenin Mali Tablolarının İnternet Sitesinde Yayımlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin yıllık ve diğer mali tablolarının internet sitesinde yayımlanmadığı görülmüş ve Sayıştay Denetim Raporu’nda bu husus ele alınmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Mali tabloların hazırlanması” başlıklı 484’üncü maddesinde, mali tabloların Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen ilkelere uygun olarak hazırlanıp belirlenen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulacağı belirtilmiştir. Bu çerçevede, temel mali tabloların yıllık dönemler […]

→

Ankara Büyükşehir Belediyesinden Aktarılacak Payların Takibinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Büyükşehir Belediyesinden Çankaya Belediyesi’ne aktarılması gereken otopark işletme gelirleri ve müze payı takip ve tahsil edilmemiş, mali hizmetler biriminin de herhangi bir işlem yapmadığı görülmüştür. Anılan olaylar 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 38’inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendi ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 60’ıncı maddesi çerçevesinde incelenmiştir. Çankaya Belediyesince otopark […]

→

Taşınmazlar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin bakım onarım niteliğindeki harcamaların, maddi duran varlıklar hesabına kaydedilmemesi ve doğrudan giderleştirilmesi mevzuata aykırıdır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde, maddi duran varlıklar için sonradan yapılan değer artırıcı harcamaların ilgili maddi duran varlık hesabına ilave edileceği belirtilmiştir. Aynı yönetmelikte, maddi duran varlıkların iyileştirilmesi ömrünün uzatılması veya veriminin artırılması amaçıyla […]

→

Genel Hizmet Alanlarının İz Bedeliyle Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda kamu idaresine ait taşınmazların kaydına ilişkin yönetmelik uyarınca genel hizmet alanlarının iz bedeliyle takip edilmemesi bulunduğu tespit edildi. Yönetmelik’e ekli kayıt planında yer alan taşınmazlar maliyet bedeli üzerinden kayıtlara alınacak, ancak beş adet istisna getirilmiştir. Bunlardan biri genel hizmet alanlarıdır ve bu alanların iz bedeli üzerinden takip edileceği belirtilmiştir. Ancak yapılan […]

→

Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar (Sayıştay)

ÖZET: Çankaya Belediyesi’nin kamu ihale süreçlerinde takip edilen işler ve bu işlerle ilgili gerçekleştirilen harcamalar hakkında bilgi verilmektedir. İlgili işlerin tutarları ve tarihleri belirlenmiş olup, bu işlerin tamamlanmasıyla ilgili gerekli işlemlerin yapılacağı belirtilmektedir. Belgeler ve tanıklık ifadeleri doğrultusunda gerekli işlemler gerçekleştirilecek ve maddi duran varlık hesaplarına aktarılacaktır. BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan […]

→

Yetkilendirilmiş Muayene Kuruluşuyla Meclis Kararı Olmaksızın Asansör Periyodik Kontrolüne İlişkin Hizmet Protokolü İmzalanması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin yetkileri ve imtiyazları çerçevesinde asansörlerin periyodik kontrolü yapılmakta olup, bu kontrollerin ücretinin hesaplanmasında Belediyenin karar organı olan Belediye Meclisi tarafından karar alınması gerekmekteydi. Ancak, ilgili muayene kuruluşu ile protokol imzalanan protokolde Belediyenin Meclisince alınan herhangi bir karar yer almadığı görülmektedir. Bu durum 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediye meclisi” başlıklı 17’nci maddesindeki düzenlemelerine ve […]

→

Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Takip ve Tahsilinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay denetim raporunda sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerecin taşınmazlardan geçirilmesiyle ilgili geçiş hakkına ilişkin uygulanan ücret tarifesine uyulmadığı, tahsilatının da gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Yönetmelikte belirlenen Geçiş Hakkı Ücret Tarifesi Üst Sınırları Tablosunda belirtilen fiyatlar doğrultusunda İdare tarafından geçiş hakkı bedellerinin belirlenmesi ve bu ücretlerin işletmecilerden […]

→

İdareye Ait Akaryakıt İstasyonunda Otomasyon Sisteminin Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin tasarrufundaki araçlara yakıt vermek için kullandığı akaryakıt istasyonunda merkezi otomasyon sisteminin bulunmaması nedeniyle iç kontrol zafiyeti oluşturulmakta ve kaynak/time kaybına yol açmaktadır. Yapılan inceleme neticesinde, akaryakıt temin ve kullanım işleminin profesyonel bir sistem tarafından takip edilmemesi nedeniyle hata yapma riski artmakta, kaynak ve zaman kaybına yol açmaktadır. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve […]

→

Doğrudan Temin Usulü ile Yapılan Alımlarda Mevzuata Uygun Olmayan Hususların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 4734 sayılı Kanun’un 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi kapsamında yapılan alımlarda, ihalelere katılmaktan yasaklı olan bir kişinin alınıp alınmayacağı teyit edilmemiş olmakla birlikte, yasal düzenlemeler uyarınca ihaleye katılabilir ve alıntılabilir. Doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirilen satın alma işlemlerinin Elektronik Kamu Alımları Platformuna kaydedilmemesi ise 4734 sayılı Kanun’da düzenlenmiş bulunan EKAP’a ilişkin hükümlere aykırılık […]

→

Tarife Cetvelinde Bazı Harçların Mevzuatta Öngörülen Azami Tutarların Üzerinde Belirlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2023 yılında Belediyenin gelir tarife cetveli üzerinde yapılan incelemeler neticesinde, bazı harçların mevzuatta öngörülen azami tutarların üzerinde belirlendiği görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’na göre tahakkuk ve tahsil edilen bina inşaat ve yapı kullanma izni harçlarının Kanun’da yer alan azami tutarların üzerine çıkıldığı tespit edilmiştir. Kanun’da belirlenen üst limitlerin üzerinde mevzuata aykırı olarak tahakkuk […]

→

Kamu İdaresinin Mülkiyetinde Bulunan Bazı Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların tapu kayıtları ile mevcut kullanım şekillerinin uyumlu hale getirilmesi amacıyla cins tashihlerinin yapılması gerekmektedir. İdarelerin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımlarında bulanan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda taşınmazların mevcut kullanım şekli ile kayıtlara alınacağı ve idarenin gerekli işlemleri gerçekleştireceği ifade edilmiştir. Bu kapsamda, kamu idarelerine ait […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa