BULGU: Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Gider Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin aktifinde kayıtlı duran varlıkların değerini, kullanım süresini ve hizmet kalitesini artıracak şekilde yapılan harcamaların, duran varlıkların değerine ilave edilmesi gerekirken doğrudan gider kaydedildiği görülmüştür. 23.12.2014 tarih ve 29214 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımındaki Taşınmazların Cins Tashihi ile Rayiç Değer Tespit Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Buna Bağlı Olarak Muhasebe Bilgilerinin Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare taşınmazlarının cins tashihi ile rayiç değer tespit çalışmalarının tamamlanmadığı ve bunlara bağlı olarak da muhasebe bilgilerinin güncellenmediği görülmüştür. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu […]
BULGU: İdare Tarafından Su Faturalarıyla Tahsil Edilen Çevre Temizlik Vergilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından su faturalarıyla birlikte tahsil edilen çevre temizlik vergilerinin hatalı muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Değerli kâğıt ve özel tahakkuk hesapları” başlıklı 469’uncu maddesinde; “Değerli kâğıt ve özel tahakkuk hesapları […]
BULGU: Maddi Duran Varlıkların Amortisman İşlemlerinde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından maddi duran varlık grubunda kayıtlı bir kısım duran varlık için amortisman ayrılmadığı, bir kısım duran varlık için ise kayıtlı değerinden daha fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubuna […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunun Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bir kısım taşınmazlara ilişkin muhasebe kayıtlarının mevzuatına uygun olarak yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınır ve taşınmaz işlemleri” başlıklı 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak yönetmelik ile belirleneceği […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Tutarlarının Mevcut Durumla Uyumlu Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İşçi kadrosunda istihdam edilen personel için ayrılan kıdem tazminatı karşılıklarının, işçi sayısı, hizmet süreleri ve ödenebilecek azami (tavan) kıdem tazminatı tutarları ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde muhasebe ilke ve […]
BULGU: Proje Özel Hesabına İlişkin Hatalı Uygulamaların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kamu idarelerine proje karşılığı aktarılan ve bu amaçlar için kurum adına açılan banka hesaplarında bulunan hibe niteliğindeki Nitelikli Genç Güçlü Denizli Projesinin 104 Proje Özel Hesabında takip edildiği görülmüştür. Proje Ortakları; Acıpayam Belediyesi ve Pamukkale Üniversitesi Teknoloji Transfer Ofisi […]
BULGU: Taşınmazların Kaydına İlişkin İşlemlerin Yerine Getirilmemesi ve Fiili Duruma Göre Muhasebe Kayıtlarının Düzeltilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye adına tapuda kayıtlı olan taşınmazlar için envanter çalışmalarının tamamlandığı ancak taşınmazların kaydına ilişkin kayıt formlarının hazırlanmadığı ve bu formlar esas alınarak düzenlenmesi gereken taşınmaz icmal cetvellerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Taşınmazların yönetimi, 5018 […]
BULGU: Stok Noksanlıklarının Doğrudan Gider Kaydedilmek Suretiyle Taşınır Kayıtlarından Düşülmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Stok noksanlıklarının 197 Sayım Noksanları Hesabı kullanılmadan taşınır kayıtlarından düşüldüğü görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Kullanılmaz hale gelme, yok olma veya sayım noksanı nedeniyle çıkış” başlıklı 27’nci maddesinde: “(1) Tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler […]
BULGU: Spor Malzemesi Alımlarında Doğrudan Gider Kaydı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Amatör spor kulüplerine ve spor organizasyonlarında dağıtılmak üzere alınan spor malzemelerinin doğrudan gider kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 115 ve 116’ncı maddelerinde satılmak, üretimde veya diğer faaliyetlerde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve […]
BULGU: Kentsel Dönüşüm Projeleri Kapsamında Belediyenin Mülkiyetine Geçen Taşınmazların Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesi tarafından yürütülen kentsel dönüşüm projeleri kapsamında ilgili bölgelerde yer alan hak sahipleri ile anlaşmalar imzalandığı, bu anlaşmalar uyarınca bölgede yer alan taşınmaz mülkiyet haklarının Belediyeye geçmesine rağmen taşınmaz kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun […]
BULGU: İktisadi Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesinin iktisadi faaliyetleri dışında yürüttüğü hizmetler kapsamında yapmış olduğu giderlere ilişkin Katma Değer Vergisinin, giderleştirilmesi veya aktifleştirilmesi gerekirken indirim konusu yapıldığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun (1/3-g) maddesinde, belediyelerin ticari, sınai, […]
BULGU: Haklar Hesabında Takip Edilmesi Gereken Alımların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin faaliyetlerini yürütebilmek için kullandığı bilgisayar yazılımı güncelleme alımları ile fikri haklar ve telif hakları için ödenen tutarların 260 Haklar Hesabına kaydedilmeyip doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 208’inci maddesinde 26 Maddi olmayan duran varlıklar […]
BULGU: Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kullanılma olanağını yitiren ve hurdaya ayrılan taşınırların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında izlenmediği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Hurdaya ayırma nedeniyle çıkış” başlıklı 28’inci maddesinde biri işin uzmanı olmak kaydıyla harcama yetkilisinin belirleyeceği en az […]
BULGU: Bir Yıldan Uzun Süreli Verilen Depozito ve Teminatların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Doğalgaz ve elektrik dağıtım şirketlerine bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe […]
