ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin kiraya verdiği 183 gayrimenkulün rağmen Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı ile Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabının çalışmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre bu hesabın kiraya verilen duran varlıkları izlemek için kullanıldığı belirtilmektedir. Kiraya verilen taşınmazların mali tablolar üzerinden takip edilmesi gerektiğine dair uyarılar Emlak İstimlak Müdürlüğü’ne yapılmıştır. […]
ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevzuat hükümlerine göre düzenlenmediği ve Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli ve yılsonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir Tutanak’tan oluşması gerektiği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda, taşınırlara ilişkin kayıtların fiili durumla uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 12’nci maddesinde kayıtların, harcama birimleri itibarıyla yönetim hesabı verilmesine esas olacak şekilde tutulması gerektiği belirtilmiştir. Ancak yapılan incelemede tüketim amacıyla alınarak 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı’na kaydedilen sarf malzemelerin fiili olarak depoda bulunmasına rağmen taşınır işlem fişi ile […]
ÖZET: Gönderilen cevaptaki Sayıştay’a gönderilen taşınır ayrıntılı hesap cetvelindeki devirlerin hatalı olduğunun görüldüğü, İçişleri Bakanlığı ile yapılan görüşmede sistemsel bir sorun olduğu ve işlemin düzeltileceğinin açıklamasına karşın; devirlerin hatalı olmasına neden olan sistemsel hatanın henüz düzeltilemediği anlaşılmaktadır. Bulgumuzun B) ve C) bentlerinde belirtilen ve 22.526.611 TL’lık (aynı) farka neden olan “B) 2023 yılı Taşınır Ayrıntılı […]
ÖZET: Tahsise verilen ve takas yapılan bazı taşınmazların muhasebe kayıtları yapılmamıştır. Mezkur mevzuat hükümleri uyarınca 250 Arazi ve Arsalar Hesabına kaydedilmesi gerekmektedir. Belediye tarafından tahsise verilen; ancak sonradan tevhid ve takas yapılan arazi ve arsaların muhasebe kayıtları yapılmadan sonraki yıllardaki denetimlerde takip edilmesi gerekecektir. BULGU: Başka Kurumlara Tahsis Edilen Arazi ve Arsalardaki Takasların Muhasebe Birimine […]
ÖZET: Sayıştay denetiminde, Büyükşehir Belediyesi’nin bazı taşınmazların kaydına ilişkin Yönetmelik uyarınca yapılması gereken işlemlerin yapılmaması ve Tapu idaresinde kayıtlı olan belediye taşınmazlarının listesinin güncellenmemesi tespit edilmiştir. Muhasebe biriminin envanter kayıtlarının gerçeği yansıtmadığı ve kamu idarelerine ait taşınmazların kaydına ilişkin Yönetmelik’in 5’inci maddesinde kayıdların belgeye dayanması esas olduğu belirtilmiştir. Yapılan incelemede, Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü […]
ÖZET: Bulgu; bir kısım taşınmazların kaydının ve değer tespitinin yapılmaması nedeniyle amortisman hesabının gerçeği yansıtmamasıdır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının niteliğini belirleyen 178’inci maddesinde bu hesabın, maddi duran varlık bedellerinin ekonomik ömrü içerisinde giderleştirilmesi için kullanılacağı hüküm altına alınmıştır. Belediye cevabı bulguya herhangi bir itirazda bulunmamış ve taşınmaz kayıtları ile […]
ÖZET: Kamu İdaresinin taşınmaz yönetimi ile ilgili olarak yapılan denetim raporunda, kamu idarelerinin tapuda kayıtlı taşınmazların değer tespitlerinin tamamlanmadığı ve ilgili yönetmelik hükümlerinin gereklerine uygun şekilde yürütülmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44, 45, 47 ve 60’ıncı maddeleri ile düzenlenmiş olan taşınmazların yönetimi ile ilgili olarak, tapuda kayıtlı olan taşınmazların […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin Kesin Mizan bakiyeleri ile Bilanço rakamlarının karşılaştırılması sonucu Beş (5) alacak hesabının farklı olduğu saptanmıştır. Alacak hesaplarının yıl sonu devir kayıtları veya devir kayıtlarına ilişkin programın gözden geçirilmesi gerekir. İçişleri Bakanlığı (E-Belediye) ile iletişime geçilerek hata düzeltilmesi talep edilmiştir. Bulguda belirtilen hataya itirazda bulunulmamıştır. Bulguda belirtilen hesaplarda 31.12.2023 tarihinde mizan ve […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin muhasebeleştirilmesi sırasında taşınmazlar hesabında kayıtlı olmayan arsaların satış işlemlerinin hatalı yürütülmesi saptanmıştır. Satış değerinin tamamının 600- Gelirler Hesabına kaydedilmesinden ve maliyet bedeli ile satış değeri arasındaki farkın faaliyet hesaplarına kaydedilmemesinden ibaret olan bu durum, gerçeği yansıtmayan faaliyet geliri göstermesine neden olmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesine aykırı olarak […]
ÖZET: Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planı’nda bulunmayan bir gelir koduna kaydedilen 126.367.364,89 TL tutarındaki arsa satış gelirinin hata düzeltilemediği tespit edilmiştir. Birleşik Veriler Defterinden hesaplanan Faaliyet Sonuçları Tablosundaki Gelirler Toplamı 596.832.984,26 TL ve Faaliyet Sonucu 92.620.003,63 TL (kar) rakamları ile Kurumun gönderdiği Bilançodaki Faaliyet Sonucunun aynı olmasına karşın; Kurumun Gönderdiği Faaliyet Sonuçları Tablosundaki Gelirler Toplamı […]
ÖZET: Ereğli Belediyesinin ortağı olduğu şirketlerdeki sermaye payı ile muhasebe kayıtlarında yer alan tutarların farklı olduğu görülmüştür. Yapılan incelemede Belediyeye ait sermaye payları toplamı ile Belediye kayıtlarında yer alan sermaye payı tutarları arasında 26.298.500 TL fark olduğu tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241. maddesi gereğince, mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi’de yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü malzeme ve işçilik giderleri ile genel giderlerin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na alınmadan doğrudan ilgili duran varlık hesabına alınarak muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204’üncü maddesi göre yapımı süren maddi duran varlıklar […]
ÖZET: Belediyenin mülkiyetinde olan bina, arsa ve hisse satış işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde satış değerinin tamamının ilgili maddi duran varlık hesabından düşüldüğü ve satış değeri ile kayıtlı değer arasındaki farkın faaliyet hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince, satışı yapılan arsa veya arazinin kayıtlı değeri 250 Arazi ve Arsalar Hesabına alacak, satış değeri ile […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi sınırları içerisindeki tüm taşınmazların idare edildiği Netigma isimli program ile Belediyenin kullanmakta olduğu Saysis isimli muhasebe programı arasında bir entegrasyonun olmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 5’inci maddesinde taşınmaz kayıt ve kontrol işlemlerinin takibi gerektiği belirtilmiştir. Yapılan incelemede, Belediye sınırları içerisindeki taşınmazların sayısal veri […]
