Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımındaki taşınmazların envanter çalışması tamamlanmamış ve buna bağlı olarak muhasebe bilgilerinin güncellenmemesi nedeniyle ilgili kanun maddeleri çerçevesinde taşınmaz kayıtlarının yapılması gerektiği görülmektedir. Yönetmelik hükümleri çerçevesinde taşınmazlar maliyet bedeli üzerinden veya rayiç değerleri üzerinden kayda alınacak ve rayiç değerin güncellenmesi gerekmektedir. Taşıma kayıt işlemlerinin 31.12.2017 tarihine kadar tamamlanması gerektiği ifade edilmektedir. […]

ÖZET: Park ve Bahçeler Müdürlüğü tarafından üretilen demirbaşlar ile ilgili olarak, bu varlıkların maliyet bedeline göre 255-Demirbaşlar Hesabına kaydıkları yerine, giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre edinilen maddi duran varlıkların maliyet bedeli ile hesaplara alınacağı belirtilmektedir. Ancak bu durumun aksine, Park ve Bahçeler Müdürlüğü tarafından üretilen demirbaşlar için gereken giderlerin 630-Giderler Hesabına […]

ÖZET: İdare tarafından üretilen mal ve hizmetlerin satış bedellerinden Katma Değer Vergisi (KDV)’nin ayrıştırılması gerektiği tespit edilmiştir. İdarenin KDV’den istisna olmayan çeşitli hizmetler ile şartname, basılı evrak ve form satışı sonucunda elde ettiği gelirlerden KDV tutarını ayrıştırmaksızın 600-Gelirler Hesabına dâhil edilerek 360-Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabına aktarılmadığı belirlenmiştir. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Vergiyi Doğuran Olay” […]

ÖZET: İdarenin mali tablolarında ve muhasebe kayıtlarında hatalı durumlar tespit edilmiştir. Bütçe içi işletmede kullanılan taşınır malların envanter çalışmaları yapılmamış, Mali Hizmetler Müdürlüğü birimi altında İdare taşınır kaydında yer alması gerektiği görülmüştür. Bütçe içi işletmenin muhasebe işlemlerinin İdare muhasebe biriminde tutulmadığı ve Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği düzenlemelerine uygun olarak İdare muhasebe biriminde tutulması […]

ÖZET: İdarenin mülkiyetinde veya yönetiminde bulunan taşınmazların envanter ve cins tashihi çalışmalarının tamamlanmadığı tespit edilmiştir. Bu durumun neticesinde muhasebe kayıtlarının güncellenemediği de anlaşılmıştır. Taşınmaz kayıt işlemleri; kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte içinde bulunulan yılda çeşitli yollarla edinilenlerin ve elden çıkarılanların miktar ve değer olarak takip edilmesi amacıyla kayıt altına alınması gerekir. Kayıtların belgeye dayanması […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Muhasebe yetkilisi” başlıklı 7’nci maddesinde, mahalli idarenin muhasebe hizmetlerini yürüten muhasebe yetkilisinin işletmenin de muhasebe yetkilisi olduğu belirtildikten sonra, bütçe içi işletmede kullanılan salt iktisadi ticari işler dışında kalan taşınır malların envanter çalışmaları yapılarak İşletme ve İştirakler Müdürlüğü birimi altında Belediye taşınır kaydında ve mali tablolarında yer alması […]

ÖZET: İdare tarafından bazı taşınmazlar peşin bedelle satılmış, ancak satış bedelleri 127- Diğer faaliyet alacakları hesabında izlenmektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 97’nci maddesinde, taksitli olarak satılan taşınmazların satış bedelinden tahsil edilen tutarlardan, bir yıl veya faaliyet dönemi içinde tahsili gerekenlerin 127- Diğer faaliyet alacakları hesabına kaydedileceği hüküm altına alınmıştır. İdare tarafından bu hesaba […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 87’nci maddesine göre tahakkuk bordroları ya da tahakkuk fişleri düzenlenerek muhasebe birimine bildirilen gelirlerden alacak tahakkukları, düzenlenecek muhasebe işlem fişiyle ilgili hesaplara alınarak tahakkuk kayıtları yapılır. İdare tarafından yapılan incelemede, 2023 yılı sonunda gelir servisi tahakkuk icmal raporunda ve muhasebe biriminden alınan gelir kesin hesabında farklılık tespit edilmiştir. […]

ÖZET: İdare tarafından satışı gerçekleştirilen taşıtların muhasebe kayıtlarından çıkarılmadığı ve satış tutarının tamamının 600-Gelirler Hesabına muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre satılan taşıtların kayıtlı değerleri ile satış bedeli arasındaki olumlu veya olumsuz farkın 600-Gelirler Hesabına, 257-Birikmiş Amortismanlar Hesabına ve 630- Giderler Hesabına kaydedileceği düzenlemesi mevcuttur. İdare tarafından satışı gerçekleştirilen taşıtların çıkış kayıtlarının […]

ÖZET: İdarenin borçlarındaki eksiklik ve yanlışlıkları incelenmiştir. İdarenin kamu kurum ve kuruluşlarına olan borcunun toplam anapara tutarı 1.150.101.100,85 TL olmasına rağmen mizanda görünen tutar 715.150.324,90 TL’dir. Yapılandırmaları bozulmuş borçlar yerine Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabında izlemeye devam edilmiştir. İdarenin borcunun tamamı muhasebede kayıt altına alınmalı ve yapılandırılan borçların vadeleri dikkate alınarak izlenmelidir. BULGU: […]