Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: İdarenin vadesi geçmiş borçlarını izlemediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 278 ve 279’uncu maddesinde, kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve diğer yükümlülüklerin bu hesaba alacak, ilgisine göre 360-Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı veya ilgili diğer hesaplara borç kaydedileceği ifade edilmiştir. İdarenin 2023 yılı sonu itibarıyla toplam 134.187.066,03 TL vadesi geçmiş vergi […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen hükümlere uygun olarak belediyenin peşin bedelle satılan taşınmazlarının satış bedellerinin 127- Diğer Faaliyet Alacakları Hesabına kaydedilmemesi gerektiği tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, taksitli arsa satışlarından kaynaklanmayan ve bir yıl veya faaliyet dönemi içinde tahsil edilmesi gereken tutarların (20.293.276,38 TL) bu hesaba borç kaydedildiği, bir yıldan daha uzun bir […]

ÖZET: İdareye ait taşınmazların tapu bilgilerinin fiili durumla uyumlulaştırılmadığı, numaralandırılma, dosyalama ve cins tashihi işlemlerinin tamamlanmadığı görülmüştür. Bu eksiklikler hâlihazırda devam ediyor. İdare tarafından bu hususlara ilişkin çalışmaların devam ettiğini ve gerekli işlemlerin yapılması gerektiğini belirtmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümleri gereğince, tapu bilgilerinin temin edilerek fiili envanterin yapılması, mevzuatında belirtilen şekilde […]

ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından muhtelif kamu kurum ve kuruluşlarına taşınmazlar tahsis edildiği görülmüştür. Ancak bu tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmesinin doğru yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesine göre, kamu idaresince tahsisli taşınmazların yardımcı hesaplar itibarıyla izleneceği ve taşınmazın tahsis eden idarenin muhasebe hizmetlerini yürüten birimince kayıtların yapılması gerektiği belirtilmiştir. İdare tarafından […]

ÖZET: İdare tarafından bazı yapım işleri ve hizmet alımları dolayısıyla ödenen katma değer vergisinin (KDV) ilgili hizmetin maliyet bedeline dâhil etmek yerine 191-İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabına kaydedildiği ve bu nedenle Devreden KDV hesabının bakiyesinin gerçeğe aykırı şekilde gerçekleştiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 153’üncü maddesi, 191-İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabının mal ve […]

ÖZET: 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde tatbik olunan ve henüz tahsilatı gerçekleşmemiş gecikme zamlarının ilgili olduğu yılın mali tablolarında izlenmediği görülmüştür. Bu durum, “dönemsellik” kavramı gereğince gelirlerin tahakkuk ettirildikleri mali yılın hesaplarında gösterilmesi gereken bir sorundur. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 5’inci maddesindeki “dönemsellik” ilkesi, kamu idarelerinin faaliyetlerinin belirli dönemlerde raporlanacağı […]

ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından yapılandırılan alacakların hatalı muhasebeleştirilmesi sonucu 630 Giderler Hesabı ve 600 Gelirler Hesabının 30.269.683,37 TL fazla görünmesine sebep olmuştur. İdare tarafından yapılan incelemede, 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında tecil ve tehir edilen toplam 30.269.683,37 TL’lik alacağın giderleştirilip ardından yeniden tahakkuk işleminin yapıldığı […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına aktarılabilmesi için ilgili servislerce takip işlemlerinin başlatılması gerektiği, ancak Belediye tarafından 2023 yılı içinde 143.214.553,08 TL değerindeki alacağın tamamının herhangi bir takip işlemi başlatılmadan bu hesaba aktarılması tespit edilmiştir. Bu durum, faaliyet alacakları hakkında doğru ve güvenilir bilgi sunulmasını engellediğinden Bilançosunda 120 Gelirlerden […]

ÖZET: İdare taşınır kayıtlarında yer alan 13.727.187,07 TL’lik hurda varlığın fiziki olarak İdare bünyesinde bulunmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerinde, ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle maddi duran varlık olma vasfı ortadan kalkan varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarılması gerektiği belirtilmektedir. İdare tarafından hizmet […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 278’inci ve 322’nci maddelerine göre, vergi ve diğer yükümlülüklerin erteleme veya taksitlendirme vadesinin bir yılı aşmayan kısımları 368-Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı’nda, bir yıldan daha uzun sürede ödenecek kısımları ise 438-Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabı’nda izleneceği belirtilmiştir. Denetim sırasında, İdarenin 2023 […]