Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde taşıtlar için gerekli muhasebe kayıtları yapılmamıştır. 59 adet taşıtın idare adına tescilli olmasına rağmen envanterde yer almadığı görülmektedir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8’inci maddesinde kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi ve kullanılmasından sorumlu olduğu hüküm altına alınmıştır. Mahalli İdareler Bütçe […]

ÖZET: İstanbul Büyükşehir Belediyesi’ne tahsis edilen taşınmazlar için muhasebe kayıtları yapılmamıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25-Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunda “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde, tahsis edilen taşınmazlardan Hazineye ait olanların milli emlak birimlerince, diğer kamu idarelerine ait olanların ise yetkili birimlerce muhasebe birimlerine bildirilerek gerekli kayıtların yapılacağı belirtilmiştir. İdare tarafından […]

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, büyükşehir ilçenin vadesi geçmiş borçlarını izlemediğini belgeledi. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 278 ve 279’uncu maddesine göre kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve diğer yükümlülüklerin 368 No.lu hesabta izleneceği, vadesi geçmiş ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülüklerin bu hesaba alacak, ilgisine göre diğer hesaplara borç kaydedileceği ifade ediliyordu. İdarenin […]

ÖZET: Bulgu konusu, büyükşehir ilçe belediyelerinde bulunan Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde tatbik olunan ve henüz tahsilatı gerçekleşmemiş gecikme zamlarının ilgili olduğu yılın mali tablolarında izlenmemesi tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 5’inci maddesindeki “dönemsellik” kavramı ile örtüşmeksizin yerine getirilmiştir. İdarenin alacaklarına ilişkin olarak yapılan incelemede, hesablanan tutarlar faizin hangi […]

ÖZET: Şartlı bağışlama işleminin hukuki olarak gerçekleştiğinden ve bu sözleşmeye bağlanan hukuki sonuçların eksiksiz bir şekilde yerine getirilmesinden söz edilebilmesi için bağışlamanın asli unsuru olan mülkiyet hakkının devri gerçekleşmelidir. Bağışlamanın hukuksal olarak gerçekleştiğinden söz edilemeyeceği görülmektedir. Belediyelerin şartlı bağış kabul edebileceğine ilişkin herhangi bir şüphe bulunmamaktadır. İdarenin hizmet araçlarını nasıl edineceği hususunda takdir hakkı mevcuttur. […]

ÖZET: İdarenin taşınmazlarının cins tashihi ile rayiç değer tespit çalışmalarının tamamlanmadığı ve bunlara bağlı olarak da muhasebe bilgilerinin güncellenmediği görülmüştür. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44, 45, 47 ve 60’ıncı maddelerinde düzenlenmiştir. İdare taşınmazlarının kaydına ilişkin işlemlerin ve gerekli güncellemelerin yapılmasına devam edildiği ifade edilmiştir. Taşınmazların edinimleri ve satış işlemlerinin […]

ÖZET: İdarenin 2023 mali yılı bilançosunda maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin tam doğru ve gerçeğe uygun olmadığını gösteren bulgu, taşınmaz envanter çalışmalarının tamamlanmamış olması ve kayıtlı olanların güncel olmayan değerlerine göre enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapıldığından kaynaklanmaktadır. Bu durumun muhasebe işlemlerinin tamamlanmamasından kaynaklandığı ve Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin […]

ÖZET: İdarenin cevabında bulgumuza iştirak edilmiş olup; bölgede yapı stokunun eski oluşu ve depremsellikle alakalı olarak statik açıdan binaların eski oluşundan dolayı, Erzurum Büyükşehir Belediyesi’nin 19.07.2022 tarih ve 427 sayılı kararı ile yeni imar planı kararı alındığı fakat henüz uygulamaya alınmamış olması nedenleriyle Belediyenin sınırları dahilindeki ilgili işlemlerin mevcut imar planına göre yapıldığı, yeni imar […]

ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi reportunda, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre hazırlanması gereken formların düzenlenmediği, taşınmaz icmal cetvelinin oluşturulmadığı ve tapuda kayıtlı bulunan taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değer üzerinden kaydedilmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde de taşınmazlar hakkında Kamu İdarelerine […]

ÖZET: İdare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetvelinde yer alan tutarlar ile bilançoda kayıtlı tutarların uyumsuzluğu tespit edilmiştir. Taşınır mallara ilişkin kayıtların sağlıklı yapılamaması ve takip edilememesi, taşınır mal yönetimi mevzuatı uyarınca gerekli kayıt ve kontrol düzeninin oluşturulmamasından kaynaklanmaktadır. İdare tarafından 2023 yılı denetim tarihi itibarıyla taşınır kayıt yetkilisi görevlendirilmediği ve envanter çalışmalarının henüz tamamlanmadığı […]

ÖZET: İdarenin taşınmazları için Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’te öngörülen formlar ile icmal cetvellerinin oluşturulmadığı, fiili envanterin çıkarılmadığı ve bunlar üzerinden muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. İdarenin taşınmazları için Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik doğrultusunda taşınmazları için fiili envanter çıkarması, değer tespiti, numaralandırma, dosyalama, cins tashihi işlemlerini yapması, ilgili formlar ile […]

ÖZET: Belediyenin ortaklığının bulunduğu mal ve hizmet üreten kuruluşlar hakkında yapılan denetimde, sermayelere iştirak edilen tutarların muhasebe kayıtlarında eksik yer olduğu tespit edildi. İdarenin mal ve hizmet üreten bir şirkete ortak olması ve şirketin toplam sermaye tutarı ile belediyenin sahip olduğu sermaye tutarı arasındaki farkın 2.161.185,87 TL olarak görüldüğü belirlendi. 241- Mal ve Hizmet Üreten […]

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 153. maddesinde beliren üzere Belediyenin bir bedel karşılığı satmak üzere ürettikleri mal veya hizmetin üretim girdisi olarak satın aldığı mal veya hizmetlere ilişkin olarak ödemiş olduğu Katma Değer Vergisini indirim konusu yapması gerekirken, idarenin ticari, sınai ve mesleki faaliyet kapsamına girmeyen teslim ve hizmetlerine ilişkin KDV’yi indirim konusu […]