ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğrudan gider kaydedilmesi, varlıkların mali tablolardaki değerini olduğundan düşük göstermektedir. Bu durum, maliyet esası ve tutarlılık ilkelerine aykırı olup, ilgili harcamaların maddi duran varlıklarla ilişkilendirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Maddi Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Gider […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi kapsamında 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda kayıtlı olan 78.570.526,52 TL tutarındaki yatırım harcamalarının 8.043.755,20 TL’lik kısmının geçici kabulü yapılmasına rağmen ilgili varlık hesaplarına aktarılmadığını göstermektedir. Bu durum, 2022 mali yılı bilançosunda 258 Hesabının 8.043.755,20 TL fazla, ilgili varlık hesaplarının ise aynı tutarda eksik raporlanmasına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Şırnak Üniversitesi’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda toplam 12.920.928,04 TL tutarındaki maddi duran varlıkların geçici kabulü yapılmasına rağmen ilgili hesaplara aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mevcut muhasebe düzenlemeleri gereği hatalı kayıtlara yol açmıştır. Kamu idaresi, ödemelerin taksite bağlandığını belirtse de, aktarım için işlerin tamamlanması şarttır. BULGU: Yapılmakta Olan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların değerini artıran bakım onarım harcamaları, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyip doğrudan 630 Gider Hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, mali tablolarda toplam 4.007.706,07 TL hataya yol açmıştır. Yönetmelik gereğince, bu tür harcamaların ilgili duran varlık hesaplarına eklenmesi gerektiği belirtilmektedir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlıkların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Şırnak Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi için taahhüt edilen 100.000,00 TL’nin ilgili hesaplarda izlenmediği ve mali tablolarda gösterilmediği tespit edilmiştir. Kuruluşun bütçesinden bu tutar için herhangi bir ödeme yapılmamış, ancak işletme faaliyetleri gelir elde etmeye devam etmiştir. Kamu idaresi, belirtilen hususlarla ilgili gerekli işlemleri yapmıştır. BULGU: Döner Sermaye İşletmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Şırnak Üniversitesi’nin taşınmaz kayıtları, “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak düzenlenmemiştir. Bu durum, taşınmaz formları ve muhasebe kayıtları arasında tutarsızlıklara yol açmış; toplamda 124.524.605,78 TL tutarında bir fark oluşmuştur. İlgili cetvellerin eksik hazırlanması ve tapuda kayıtlı olmayan taşınmazların kaydedilmemesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından yapılan değer artırıcı harcamalardan 331.757,00 TL’sinin varlık hesaplarında izlenmeyip doğrudan gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, 252 Binalar Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla kayıt oluşmasına yol açmaktadır. Harcamaların normal bakım ve onarım giderleri olarak değerlendirilmesi mümkün değildir. BULGU: Değer Artırıcı Harcamalardan Bazılarının Varlık […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversite bünyesindeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımıyla ilgili eksiklikler tespit edilmiştir. Denetimler sonucunda, taşınırların yönetiminde mevzuata aykırı uygulamalar, ihtiyaç fazlası malzeme birikimi, kayıt eksiklikleri ve uygun olmayan saklama koşulları gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Bu durum, kamu kaynaklarının etkin kullanımı açısından önemli bir sorun teşkil etmektedir. BULGU: Üniversiteye Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, üniversitenin yapım işleri ve muhasebe kayıtlarında, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmesi gereken tutarların doğrudan maddi duran varlık hesabına kaydedildiği, tamamlanmış varlıkların aktarılmadığı ve ödenen hakedişlerin yanlış kaydedildiği tespit edilmiştir. Sonuç olarak, 258 hesapta 1.599.347,62 TL fazlalık, 252 hesapta ise aynı tutarda eksiklik bulunmuştur. BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin döner sermaye işletmesindeki sermaye payının bilançoda yer almadığı tespit edilmiştir. Mevzuat gereği, sermaye paylarının mali duran varlık hesap grubunda takip edilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak döner sermaye katılım payı hiç gösterilmemiştir. Bu durum, üniversite tarafından 2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltilmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Sermaye Payının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi Hastanesi’nde 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı’nda kayıtlı varlıkların değer artırıcı harcamaları maliyet bedeline eklenmemiş, yeni alınan tıbbi cihazlar kaydedilmemiş ve eski cihazların çıkışları yapılmamıştır. Bu durum, bilançodaki ilgili hesabın doğru ve güvenilir olmadığını göstermektedir. BULGU: Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında Yer […]
ÖZET: Pamukkale Üniversitesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi tarafından dava konusu edilen 32 alacak, toplam 2.074.773,61 TL tutarında, şüpheli alacaklar hesaplarında izlenmemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu alacakların 128 No.lu Şüpheli Alacaklar Hesabında takip edilmesi gerekmektedir. Kamu İdaresi, gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Dava Konusu Edilen Alacakların Şüpheli Alacaklar Hesaplarında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin taşınır hesapları doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. Taşınır Sayım ve Döküm Cetvelinde negatif değerler tespit edilmiş, bilanço ile cetvel arasındaki tutarsızlıklar ortaya çıkmıştır. Bu durum, taşınır kayıtlarının mevzuata uygun tutulmaması ve DMİS sistemindeki entegrasyon eksikliklerinden kaynaklanmaktadır. Mali tabloların güvenilirliği bu nedenle tehlikeye girmiştir. BULGU: Döner […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi İşletmesi’nde yarı mamul ve mamul mal stoklarının kaydı hatalıdır. Üretim faaliyeti olmamasına rağmen 151 ve 152 No.lu hesaplarda toplam 637.603,01 TL tutarında varlık girişi kaydedilmiştir. Hatalı kayıtların düzeltilmesi için gerekli önlemler alınacağı belirtilmiştir. Sonuç olarak, 15 Stoklar Grubu doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. BULGU: Yarı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin hizmet satışlarından doğan alacakları, mevzuata aykırı olarak tahakkuk hesaplarına kaydedilmemiştir. Dönem sonu itibarıyla 1.024.133,73 TL (KDV hariç) alacak bulunmasına rağmen, bu tutar 120 No.lu Alıcılar Hesabı’na kaydedilmediği için mali tablolarda gösterilmemiştir. Bu durum, hesapların doğruluğunu ve güvenilirliğini etkilemektedir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Eden Alacaklarının […]
