ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin tasfiye edilen iktisadi işletmesine ait 1.100.000 TL sermaye kaydı, mali tablolardan çıkarılmamıştır. Bu durum, idarenin hukuki olarak tasarruf hakkı bulunmayan bir işletmenin mali tablolarında varmış gibi görünmesine yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu tespiti 02.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Üniversitenin İktisadi İşletmesi Tasfiye Edilmiş Olmasına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, USET Hotel’in kredi kartıyla tahsil edilen 1.271.305,80 TL’lik konaklama bedeli, 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar hesabında izlenmemiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tahsilatların muhasebe kayıtlarında yer alması ve mali tabloların doğruluğunu sağlaması gerektiği belirtilmiştir. Ancak, hatanın düzeltilmesi için gerekli işlemler yapılmamıştır. BULGU: Üniversitenin Sosyal Tesisi Olan USET Hotelin Pos […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve bağlı birimlerin, taahütlü alacakları kaydetme, takip etme ve muhasebeleştirme konusunda eksiklikleri tespit edilmiştir. 232.658,14 TL tutarındaki alacakların muhasebe sistemine yansıtılmadığı ve tahsilat için sistematik bir işlem başlatılmadığı görülmüştür. Kamu İdaresi, bu durumu kabul ederek düzeltici işlemlere başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Kuruma Ait Taahütlü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite ile TOKİ arasında imzalanan protokol çerçevesinde yapılan işlerin muhasebeleştirilmediği ve mali tabloda gösterilmediği tespit edilmiştir. TOKİ, toplam 284.100.000,00 TL’lik sözleşmelerle çeşitli hakedişler düzenlemiş, ancak bazı hakedişler ödenmemiştir. Bu durum, muhasebe hesaplarında hata ve eksikliklere yol açmıştır. BULGU: Üniversite Nam ve Hesabına Yapılan İşlerin Muhasebeleştirilmemesi 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından alınan bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan gider hesabına işlenmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Denetim sonucunda, üniversitenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabında 249.790,23 TL tutarında eksiklik tespit edilmiştir. Hatalı uygulamanın düzeltildiği belirtilse de, denetim sırasında devam ettiği […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından taşınmazlar için yapılan limit üstü harcamaların, ilgili varlığın maliyet bedeline eklenmesi gerekirken gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Amortisman Genel Tebliği’ne aykırıdır. Hatalı muhasebe işlemi Haziran 2023 itibarıyla devam etmekte olup, doğru bilgilendirme için harcamaların varlığın kayıtlı değerine ilave edilmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Hukuk Müşavirliği tarafından takip edilen alacakların muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 31.12.2022 itibarıyla takipli alacak tutarı 1.148.897,07 TL iken, mali tablolarda yalnızca 139.551,81 TL kaydedilmiştir. Bu durum, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nın 1.873.826,40 TL düşük görünmesine ve mali tabloların güvenilirliğinin olumsuz etkilenmesine yol açmıştır. Kamu İdaresi, Haziran 2023 itibarıyla […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazlar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. 252.03 ve 252.01.04 hesap kodlarında kayıtlı taşınmazlar için Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan izin talep edilmiştir. Amortisman ayrılmaması, mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilemiştir. Üniversite, gelecekte amortisman işlemlerinde daha dikkatli olacağını bildirmiştir. BULGU: Amortisman Uygulamasının Dışında Bırakılan Taşınmazların Mevcut Olması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kampüslerinde bulunan birçok yeraltı ve yerüstü düzeninin 251 No.lu hesapta eksik kaydedildiği tespit edilmiştir. Enerji nakil hatları, boru hatları ve diğer varlıklar için envanter çalışması yapılmadığı için taşınmaz hesap kayıtları eksik kalmıştır. Kamu idaresi, bu durumu 07.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişleri ile düzeltmiştir. BULGU: Yeraltı ve Yerüstü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 773.416,39 TL’lik değer artırıcı maliyet, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu idaresi, tespit edilen hususları 07.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi ile İnno Park Konya Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş.’deki sermaye paylarının bilançoda yer almadığı tespit edilmiştir. 241 ve 242 hesaplarında toplam 4.500,00 TL eksiklik bulunmakta olup, üniversite gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. Bu durum, bilançonun doğru ve güvenilir bilgi sunmadığını göstermektedir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarına ait değer artırıcı harcamalar, 6.486.256,99 TL tutarında, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda eksik ve fazla gösterimlere yol açmıştır. Kamu idaresi, taşınmazların değer tespitinin ardından bu harcamaların kaydedileceğini belirtmiştir. Değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi, mali tabloların gerçek değerlerini yansıtması açısından önemlidir. BULGU: Taşınmazlara […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bilimsel araştırma projeleri için tefrik edilen ödeneklerin muhasebe kayıtlarında hatalar tespit edilmiştir. Ödeneklerin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilmesi gerekirken, 600 Gelirler Hesabına alacak kaydedilmesi sonucu mükerrer gelir kaydı yapılmıştır. Kamu idaresi, hatalı işlemlerin düzeltileceğini belirtmiştir. Doğru kayıt yöntemi, ödeneklerin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına alacak kaydedilmesidir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve mali tablolarda gösterilmediği tespit edilmiştir. 250 ve 252 hesaplarında yer almayan bu varlıklar, bilançonun güvenilirliğini etkilemektedir. Kamu idaresi, taşınmazların mali tablolarda yer alabilmesi için değerleme işlemlerinin tamamlanacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversiteye ait 823.177,35 m² arsa ve tarla, çeşitli kamu kurumlarına tahsis edilmesine rağmen, bu taşınmazların muhasebe kayıtları yapılmamıştır. Tahsis edilen 3 taşınmazın değeri 17.908.785,55 TL olarak 250 Arazi ve Arsalar Hesabında ve 500 Net Değer Hesabında kaydedilmemiştir. Kamu idaresi, cins tahsisleri tamamlandığında düzeltme yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki […]
