ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Müdürlüğü tarafından satın alınan yazılım ve programlar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Toplam 2.069.025,00 TL tutarındaki bu harcamaların, ilgili mevzuat gereği Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin mevduat faizlerinden kesilen gelir vergisinin muhasebe kaydı hatalı yapılmış; kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmadığı halde 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabına aktarılmıştır. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmaktadır. Kamu İdaresi, söz konusu vergilerin 612 No.lu hesapta izleneceğini bildirmiştir. BULGU: Faiz […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermaye işletmelerinde uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına aktarılmadığı ve 372 No.lu hesaba kaydedildiği tespit edilmiştir. Dönem sonunda 13.625.000,00 TL kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamış ve 472 No.lu hesapta bakiye oluşmamıştır. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kaydını 28.02.2023 tarihinde yapmıştır. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Hesaplarında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin, ilgili hesaplar yerine yanlışlıkla 120-220 Gelirlerden Alacaklar hesaplarında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tablolarında 220 Gelirlerden Alacaklar ve 600 Gelirler hesaplarında fazlalık, 380 No.lu hesapta ise eksiklik yaratmıştır. Kamu idaresi, yeni kira sözleşmeleri için gerekli kayıtların yapılmaya başlandığını bildirmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elden çıkarılacak maddi duran varlıklar bilançoda gösterilmemiştir. Yapılan denetimlerde, 70.400 kg hurda malzemenin MKE’ye teslim edildiği, ancak satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki farkın faaliyet hesaplarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Ayrıca, ambarda bulunan 8.850 kg ilave hurdanın muhasebe kayıtlarından silinmesi, muhasebeleştirme ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, dış kaynaklı hibelerle yürütülen projelerin kapanışlarının muhasebe sisteminde gerçekleştirilememesi, mali tabloların gerçeği yansıtmamasına yol açmıştır. 71 projenin kapanması gereken toplam bakiye 8.593.173,00 TL, 104 Proje Özel Hesabında hatalı olarak görünmekte, bu durum bilanço hesaplarının güvenilirliğini zedelemektedir. Kamu İdaresi, projelerin kapatılması için çalışmaların sürdüğünü bildirmiştir. BULGU: Dış Kaynaklı Hibe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite aleyhine açılan kamulaştırmasız el atma davalarından kaynaklanan tazminatlar, yetersiz ödenek nedeniyle ödenememekte ve bu durum borç yükümlülüklerinin tam olarak muhasebeleştirilmemesine yol açmaktadır. Ödenmemiş borçların toplamı 288.664.709,03 TL olarak belirlenmişken, bilançoda ise 244.599.462,80 TL olarak görünmektedir. Bu nedenle, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile çözüm sağlanması ve bilançonun güncellenmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin kiraya verilen ticari alanlarına ait geçmiş dönem kira alacaklarının tahakkuk ve tahsilat işlemleri yeterince takip edilmemiştir. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmakta ve alacakların kaydedilmesinde eksiklikler yaşanmaktadır. İlgili birimler arasındaki koordinasyon eksiklikleri, hukuki süreçlerin gecikmesine ve alacakların tahsil edilememesine neden olmaktadır. BULGU: Kira Alacaklarının Tahakkuk ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait dayanıklı taşınırların değer artırıcı harcamaları, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu tür harcamaların varlığın kayıtlı değerine eklenmesi gerekmektedir. Denetimde, 463.710,00 TL’lik harcamanın eksik raporlandığı ve gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Taşınırlar İçin Yapılan Değer […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Tahsisli kullanılan taşınmazların değer tespit çalışmaları yapılmamış, bu durum mali tablolarda eksikliklere yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için değer tespit işlemlerine başlayacak ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapacaktır. Taşınmazların doğru raporlanması için mevzuata uygun kayıtların alınması gerekmektedir. BULGU: Tahsisli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait 4.666.707,47 TL tutarındaki yatırım, ilgili varlık hesaplarına aktarılmadan hâlâ yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmiştir. Bu durum, 2022 Bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının fazla, maddi duran varlık hesaplarının ise eksik görünmesine yol açmıştır. Kurum, bu durumu 01.06.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabulü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 529.478,63 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda bina ve demirbaşların eksik gösterilmesine ve giderler hesabında fazla kayda yol açmıştır. Kamu idaresi gerekli işlemlere başlamış, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmemiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’ndeki ortaklık payı mali tablolarında eksik yer almıştır. İnceleme sonucunda, üniversitenin toplam 49.996,00 TL sermayesinin yalnızca 30,00 TL’sinin kayıtlara geçtiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli işlemi 19.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişiyle gerçekleştirmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin şartlı bağış ve peşin kira gelirleri, 380 Gelecek aylara ait gelirler hesabında izlenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı ve eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili mevzuat gereği, şartlı bağışların ve peşin tahsil edilen gelirlerin doğru muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, hatayı düzeltici işlem yapmamıştır. BULGU: Gelecek Aylara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin hurdaya ayrılan taşınırları, Makine Kimya Endüstrisine satmasına rağmen muhasebe kayıtlarından düşmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 768.915,38 TL tutarında varlığın idarenin bilançosunda hatalı olarak görünmesine yol açmaktadır. İdare, bulguya katıldığını belirtmiş, ancak gerekli muhasebe düzeltmeleri henüz yapılmamıştır. BULGU: Hurdaya Ayrılarak Satışı Yapılan Taşınırların Kayıtlardan Düşülmemesi […]
