Tüm Bulgular

Yükseköğretim Kanunu Gereğince, Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşları ile Meslek Kuruluşlarına Yapılan Görevlendirmelerin Geçici Olma Özelliğini Kaybetmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yükseköğretim Kanunu çerçevesinde yapılan görevlendirmelerin geçici niteliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. 2547 sayılı Kanun’un 38. maddesi uyarınca, diğer kamu kurumları ve meslek kuruluşlarında gerçekleştirilen görevlendirmelerin süresinin, genel hükümlerde tanımlanan “geçici görevlendirme” süresini aştığı tespit edilmiştir. Bu madde, ilgili kurumların talebi ve rektör onayı ile geçici görevlendirmelerin yapılabileceğini belirtirken, öğretim elemanlarının kendi […]

→

Kılavuzluk ve Römorkörcülük Hizmetine Ait Kamu Paylarının Tahsiline İlişkin Etkin Bir Takip Sisteminin Kurulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kılavuzluk ve römorkörcülük hizmetleri için kamu paylarının tahsilatında etkin bir takip sisteminin eksikliğini ortaya koymuştur. Bu hizmetlerden gelir elde eden kuruluşlar, tahsilatlarını etkin bir şekilde izleyememekte ve bu durum, kamu paylarının zamanında ve doğru bir şekilde ödenmesini engellemektedir. Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve ilgili yönetmelikler, bu süreçlerin nasıl yürütülmesi gerektiğini belirlese […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltme işlemlerinin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak, incelemeler sonucunda, işletmenin […]

→

Doğrudan Temin Kayıt Formunun Doldurulmaması ve Elektronik Kamu Alımları Platformu Üzerinde Kayıt Altına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Adıyaman Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılında gerçekleştirdiği doğrudan temin alımlarında, gerekli olan Doğrudan Temin Kayıt Formunu doldurmamış ve bu işlemleri Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde kaydetmemiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar kayıt altına alınmasını zorunlu kılmaktadır. Bu yükümlülüğün ihlali, […]

→

Kiraya Verilen Taşınmazların İzlenmesi İçin Nazım Hesapların Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri gayrimenkullerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi gereğince, kamu idarelerinin kiraya verdikleri maddi duran varlıkların sözleşme süresince kayıtlı değerleri üzerinden takip edilmesi zorunludur. Bu bağlamda, 990 Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabı kullanılmalıdır. Denetim […]

→

Kullanılma İmkânı Kalmayan Maddi Duran Varlıkların Gider Olarak Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Akdeniz Üniversitesi’nde kullanılma imkânını yitiren maddi duran varlıkların muhasebe kayıtlarıyla ilgili önemli bir hata tespit edilmiştir. Bu varlıklar, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabı’na gider olarak yazılmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür varlıkların doğru hesaplarda izlenmesi gerektiğini […]

→

Bilançonun Sermaye Paylarına İlişkin Doğru Bilgi Vermemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi ve Teknoloji Transfer Ofisi Anonim Şirketi sermaye paylarının mali rapor ve tablolarında doğru bir şekilde izlenmediğini ortaya koymuştur. Muhasebe uygulamalarında tam açıklama ilkesine uygun olarak, üniversitenin sermaye paylarının işlemlerinin içeriğini doğru bir biçimde yansıtacak şekilde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]

→

Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Akdeniz Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı içinde banka mevduatlarından elde ettiği vadeli mevduat faiz gelirlerini net tutar üzerinden muhasebeleştirdiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, gelir ve giderlerin brüt tutar üzerinden kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Bu bağlamda, 1.052.360,62 TL brüt faiz gelirinin, 999.742,59 TL net tutar olarak 102 […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bir üniversitede 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. Tek bir muhasebe birimi olarak faaliyet gösteren bu özel bütçeli kamu idaresinde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı bir şekilde bu hesabın kullanıldığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmeliğin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında […]

→

Öğretim Elemanlarına Ek Ders Ödemesi Yapılırken Derslerin Fiilen Yapılmasına İlişkin Kontrollerin Yeterli Düzeyde Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Alanya Alaaddin Keykubat Üniversitesi’nde öğretim elemanlarına yapılan ek ders ödemeleriyle ilgili önemli bulgular sunmaktadır. İncelemeler, ek dersin hak edilmesi için öğretim elemanlarının fiilen ders vermesi gerekliliğine dair kontrollerin yetersiz olduğunu ortaya koymuştur. 2547 sayılı Kanun ve 2914 sayılı Yükseköğrenim Personel Kanunu, öğretim elemanlarının haftalık ders yüklerini belirlerken, derslerin bizzat […]

→

Döviz Varlıklarının İlgili Hesapta Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Döviz varlıklarının doğru bir şekilde takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Selçuk Üniversitesi’nin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının, 105 Döviz Hesabı yerine 102 Banka Hesabı’na kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın döviz tutarlarının izlenmesi için kullanılacağını belirtirken, 28. madde ise dövizlerden gelir kaydedilmesi gereken […]

→

Yasal Gerekçesi Oluşmadan Kamu İhale Kanunu Kapsamında Pazarlık Usulü ile İhale Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kamu İhale Kanunu çerçevesinde pazarlık usulüyle yapılan bazı ihalelerin yasal gerekçelerinin yetersiz olduğunu ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 5. maddesi, temel ihale usulleri olarak açık ihale ve belli istekliler arasında ihale usulünü belirlerken, pazarlık usulü yalnızca belirli şartların varlığında uygulanabilir. Ancak, denetimlerde, bazı ihalelerin bu şartlara uymadığı tespit edilmiştir. […]

→

Döner Sermaye Tarafından Üretilen ve Satışı Yapılan Muhtelif Emtianın Stok Hesaplarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite döner sermaye işletmelerinin ürettiği ürünlerin stok hesaplarına kaydedilmeden doğrudan satıldığı ve mali tablolarda bu hesapların yer almadığı tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, mamullerin izlenmesi ve maliyetlerinin kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, veteriner ve ziraat fakülteleri gibi birimlerin mali kayıtlarında 152 Mamuller Hesabı ve […]

→

Üniversitede Bir Çok Kadroya Tedviren veya Koşullar Oluşmadığı Halde Vekâleten Görevlendirilme Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitelerde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, çeşitli idari ve akademik kadrolara tedviren ve vekâleten görevlendirme uygulamaları yapılmıştır. Toplamda 10 idari kadro ve 104 akademik kadro için 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 13. maddesi uyarınca geçici atamalar gerçekleştirilmiş, ayrıca dolu kadrolara koşullar oluşmadığı halde 8 vekâlet ataması yapılmıştır. Devlet memurlarının görev ve yetkileri, 657 sayılı […]

→

Yevmiye Defterinde Bazı Yevmiye Numaralarının Boş Bırakılması (Sayıştay)

ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı veya atlandığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. maddesi, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık numaralarla kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 57. maddeye göre, yevmiye işlemleri yevmiye tarihine ve müteselsil sıra numarasına göre kaydedilmelidir. Ancak yapılan denetimde, […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa