BULGU: Yevmiye Defterine Geçmişe Yönelik Kayıt Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Muhasebe kayıtlarında müteselsil sıra takip etmeyen yevmiye numaralarına ve geçmişe dönük kayıtlara yer verilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılacak yevmiye kayıtları, yevmiye defterine günlük olarak kaydedilir ve buradan da usulüne göre büyük defter ve yardımcı defterlere sistemli […]
BULGU: Servis, Dolmuş ve Taksi Hatlarının Süresiz Olarak Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Karaman sınırları içinde ulaşım sağlamada çalışan servis, dolmuş ve taksilerin il trafik komisyon kararı veya encümen kararları ile bu hakka süre belirtilmeksizin sahip olmalarına zımni olarak izin verildiği görülmüştür. 18.10.1983 tarih ve 18195 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2918 […]
BULGU: Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması ve Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarenin muhasebesinde geriye dönük kayıtların yapıldığı ve İdarenin 2021 yılı yevmiye defterinde toplam 212 adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüştür. a)Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye […]
BULGU: Altyapı Koordinasyon Merkezinin Mevzuatta Öngörülen İş ve Eylemler ile İlgili Gerekli Çalışmaları Zamanında Yapmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye iş ve işlemlerine ilişkin yapılan yapılan incelemelerde; Altyapı Koordinasyon Merkezinin (AYKOME) etkin olarak faaliyet göstermediği, AYKOME Yönetmeliği’nde il sınırları içerisinde tekdüzeliği sağlamak üzere yerine getirilmesi gereken; kazı sırasında can ve mal […]
BULGU: Belediye Sınırları İçinde Faaliyet Gösteren Doğalgaz Dağıtım Şirketine Ortak Olunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4646 sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu hükümleri gereğince belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren doğalgaz dağıtım şirketi ile ortaklık tesis edilmediği görülmüştür. 4646 sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu’nun 4’üncü maddesinin dördüncü fıkrasının (g) bendine göre, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulundan […]
BULGU: Sayıştay Denetim Raporunun Belediye Meclisinde Görüşülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İstanbul Fatih Belediyesi 2019 Yılı Sayıştay Denetim Raporunun, bilgi ve gereğinin yapılabilmesi için Belediye Meclisine sunulmadığı ve denetim sonuçları hakkında meclisin bilgilendirilmediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “Denetimin amacı” başlıklı 34’üncü maddesinde, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet […]
BULGU: Mahallin En Büyük Mülki İdare Amirinden İzin Alınmaksızın Birden Fazla Dernekle Ortak Hizmet Projesi Gerçekleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye ile kamuya yararlı dernek statüsünde olmayan bazı dernekler arasında ortak hizmet projesi kapsamında yapılan protokollerde mahallin en büyük mülki idare amirinden izin alınmadığı tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun […]
BULGU: Bilişim Sistemlerinde Gerekli Yetkilendirme ve Kontrol Mekanizmalarının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünde kullanılan bordro hazırlama, Destek Hizmetleri Müdürlüğünde kullanılan amortisman ayırma ve Strateji Geliştirme Müdürlüğüne bağlı Gelir Şefliğinde gelir takibi amaçlarıyla kullandığı bilişim sistemlerine erişimde, personele mevzuatta öngörülen yetkilendirilmelerin yapılmadığı, ayrıca Gelir Şefliğinde […]
BULGU: Yasal Zorunluluk Olan Stratejik Plan-Bütçe İlişkisinin Kurulmamış Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri TCMB Bütçe Yönetmeliği’ne göre stratejik plan doğrultusunda hazırlanması gereken bütçe ile 2020-2022 yıllarını kapsayan TCMB Stratejik Planı arasındaki ilişkinin kurulmadığı görülmüştür. TCMB Bütçe Yönetmeliği’nin; “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, anılan Yönetmelik’in birimlerin, Banknot Matbaası Genel Müdürlüğü ile şubelerin […]
ÖZET: Ruhsatı hükümden düşen veya terk edilen maden sahalarının rehabilitasyonu ve çevre ile uyumu konusunda yaşanan sorunlar hakkında bilgi verilmektedir. Maden Kanunu’nun 32’nci Maddesi ve Maden Yönetmeliği’nin 85’inci Maddesi rehabiliteasyon faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadır. Denetimler sonucunda, ilgili mevzuatta madencilik faaliyetleri sona erdikten sonra rehabilitasyon konusunda yapılan işlemin detayları hakkında eksiklikler olduğu görülmüş ve rehabilitasyon için yıllarca […]
ÖZET: Şirketin 2021 yılı finansal planlamasının yapılmaması nedeniyle kamu idaresi tarafından yapılan denetim sonucunda şirketin Müdürler Kurulu tarafından kabul edilen ve uygulamaya konulan bir finansal planlamanın oluşturulmamış olduğu tespit edilmiştir. Bu durum, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Görevler, yetkiler ve yükümlülükler” başlıklı 625’inci maddesinde belirtilen hükme aykırılık olarak kabul ediliyor. Denetim raporunda şirketin finansal planlaması […]
ÖZET: EJDER A.Ş.’nin envanter defterinde şirketin taşınmazları, alacakları, borçları, nakit parası, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları gibi bilgilerin yer alması gerektiği ancak bu bilgilere yer verilmediği tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 66’ncı maddesinde her tacirin envanter defteri tutulması zorunluluğu belirlenmiştir. Şirketin cevabında, envanter defterinin mevzuatın öngördüğü şekilde tutulacağı ifade edilmiştir. Ancak şirketin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’ na göre, Şirket Genel Kurul Kararı ile yapılan bedelli sermaye artırımına ortaklar tarafından riayet edilmemiştir. Şirketin Olağan Genel Kurul Toplantısı kararı, sermayenin 1.440.000 TL’den 1.720.000 TL’ye çıkarılmasını ve artırılan sermayenin % ünün tescilden önce ödenmesini gerektirmektedir. Ancak ortaklar bu yükümlülüklerini yerine getirmede gecikmiş ve sermaye artırımına konu 280.000 TL’nin […]
BULGU: Sayıştay Denetim Raporunun Belediye Meclisinde Görüşülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2020 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nun bilgi ve gereğinin yapılması için belediye başkanı tarafından belediye meclisine sunulmadığı ve dolayısıyla denetim sonuçları hakkında belediye meclisinin bilgilendirilmediği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Denetimin kapsamı ve türleri” başlıklı 55’inci maddesinde ise, belediyelerde iç […]
BULGU: Mali Hükümler İçeren Yönetmelik Hakkında Sayıştay İstişari Görüşünün Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurum tarafından hazırlanan ve mali konular içeren Kara Taşıtları Ulaşım Yönetmeliği Sayıştay istişari görüşü alınmadan uygulanmaktadır. 17.02.2006 tarih ve 26083 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mevzuat Hazırlama Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in 6’ncı maddesine göre kanun, kanun hükmünde […]
