ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Toplamda 1903 boş yevmiye maddesi ve 782 geriye dönük kayıt mevcut olup, muhasebe sisteminin bu sorunları önleyecek şekilde gözden geçirilmesi önerilmektedir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yerine getirilmediğini ve varlık gruplarının sınıflandırılması çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. Kamu kurumları ve kritik altyapı hizmeti veren işletmelerin, rehberde belirtilen güvenlik tedbirlerini uygulamaları ve denetim faaliyetlerini 31.12.2022 tarihine kadar tamamlamaları gerektiği bildirilmiştir. Ancak, denetim süreçleri 2023 yılına sarkmıştır. BULGU: Bilgi ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kurum aleyhine sonuçlanan davalarda sorumlulara yönelik rücu süreçlerinin işletilmediğini ortaya koymuştur. İdare, mahkemece kusurlu bulunarak tazminat ödemeye mahkum edilmesine rağmen, ilgili personelin kusurunun tespiti ve rücu işlemleri için gerekli değerlendirmeler yapılmamıştır. Kamu İdaresi, bu süreçlerin etkinliğini artırmak amacıyla bir komisyon kurmuş, ancak 2022 yılına ait rücu değerlendirmeleri gerçekleştirilememiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtlar tespit edilmiştir. Yönetmelik hükümlerine aykırı olarak yevmiye numaraları ve tarihlerinin uyumsuzluğu, güvenilir mali raporların oluşturulmasını tehlikeye atmaktadır. Bu durumun, Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü’nden kaynaklandığı ve çözüm için çalışmaların sürdüğü belirtilmiştir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite hastanesinde görevli hekimlerin tıbbi kötü uygulamaları nedeniyle açılan tazminat davalarında, sigorta şirketine ihbar sürecinin takip edilmediği ve ödenen tazminatların sigorta şirketlerinden talep edilmediği tespit edilmiştir. İdare, sağlık meslek mensuplarının ihbar yükümlülüğünü yerine getirmediğini ve rücu mekanizmasının işletilmediğini belirtmiştir. Tıbbi kötü uygulama nedeniyle 2022 yılında toplam 172.589,29 TL […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerin mali tablolarında 962 Bilimsel Projeler Hesabı ve 963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı yer almamıştır. Bu durum, bilimsel araştırma projelerinin izlenmesini engelleyerek mali tabloların doğruluğunu etkilemiştir. Kamu İdaresi, hatalı muhasebe işlemini kabul ederek Haziran 2023 itibarıyla bu hesapların kullanılmaya başlandığını bildirmiştir. BULGU: Bilimsel Araştırma Projelerinin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite öğretim elemanlarının akademik faaliyetlerini üst yönetime tam olarak sunmadığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre, öğretim elemanlarının bilimsel araştırma, yayın ve derslerle ilgili verileri rektörlüğe sunması gerekmektedir. Denetimlerde, Akademik Veri Yönetim Sistemi’ne (AVESİS) son veri girişinin 2021’de durduğu tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 37’nci maddesi kapsamında yapılan görevlendirmelerde üniversite yönetim kurulunca usul ve esasların belirlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, yükseköğretim kurumları dışındaki kuruluşlardan alınacak bilimsel hizmetlerin uygulanmasında birliğin sağlanması için gerekli düzenlemelerin yapılması gerektiğini ortaya koymaktadır. Kamu İdaresi, bu bulguyu kabul etmiş ve düzeltme işlemlerine başlanmıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Yönetim Kurulu’nun 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre, Uluslararası Eğitim Dekanlıkları kurduğunu ve bu dekanlıklara dekan görevlendirmeleri yaptığını tespit etmiştir. Kanun gereği dekan atama yetkisi Yükseköğretim Kurulu’na aittir ve bu durumun düzeltilmesi için henüz bir işlem yapılmamıştır. BULGU: Üniversite Yönetim Kurulu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yapılmadığını ve varlık gruplarının sınıflandırılmasına yönelik çalışmaların tamamlanmadığını göstermektedir. Kamu kurumları, rehberin uygulanmasına ilişkin denetim mekanizmalarını oluşturmalı ve yılda en az bir kez denetim gerçekleştirmelidir. Denetim sonuçları, Dijital Dönüşüm Ofisi’ne raporlanmalıdır. BULGU: Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi Kapsamında Yapılması Gereken Denetimin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmaları tamamlanmamış olup, bazı birimlerin yönergeleri eksiktir. Ayrıca, başarılı idari personele ödül verilmesi uygulaması bulunmamaktadır ve Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı en son 2015 yılında güncellenmiştir. İç kontrol sisteminin eksikliklerinin giderilmesi ve sürekli izlenmesi gerekmektedir. BULGU: İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde yürütülen bilimsel araştırma projelerinin sonuç raporlarının zamanında verilmediğini ve projelerin kapatılmadığını tespit etmiştir. Ayrıca, Bilimsel Araştırma Projeleri Yönergesi’nde mali yaptırımların bulunmadığı, bu durumun proje ödeneklerinin etkin kullanılmadığını ve beklenen faydaların sağlanamadığını göstermektedir. Proje yürütücüleri hakkında yeni proje başvurusunun kabul edilmemesi dışında bir müeyyide uygulanmamıştır. BULGU: Bilimsel Araştırma Proje […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Düzce Üniversitesi Yönetim Kurulu, mevzuatta yeri olmamasına rağmen 07.01.2022 tarihinde anonim şirket kurma kararı almıştır. Bu durum, Türkiye Cumhuriyeti Anayasası’nın “Kanunilik” ilkesine aykırıdır. Kamu İdaresi, şirketin kapatma süreçlerinin başlatıldığını bildirmiştir. Hukuki dayanağı bulunmayan işlemlere girişilmemesi ve şirketin kapatılması için gerekli adımların atılması gerekmektedir. BULGU: Mevzuatında Yeri Olmadığı Halde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye tıbbi kötü uygulama mali sorumluluk sigortasını yaptırma yükümlülüğü bulunan 433 çalışandan 270’inin sigorta yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı kanun gereği, sigorta yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiş, kamu idaresi durumu kabul ederek gerekli düzeltici işlemlere başlanacağını ifade etmiştir. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kurumsal ve iç kontrol risklerini belirlememiştir, bu durum etkin risk yönetimini engellemektedir. Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne göre, idarelerin riskleri sistemli bir şekilde tanımlayıp değerlendirmesi ve önlemler alması gerekmektedir. 2024 yılı içinde bu çalışmaların tamamlanacağı belirtilmiştir. Etkin risk yönetimi, idarenin hedeflerine ulaşmasını ve hizmet kalitesini artırmasını sağlayacaktır. […]
