BULGU: Hurdaya Ayrılan Demirbaşlar İçin Hurda Kaydı Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Kullanım olanağı kalmadığı için hurdaya ayrılan demirbaşlar için elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar kaydı yapılmadığı görülmüştür. I Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı çeşitli nedenlerle işletmede kullanılma […]
BULGU: Şirket Tarafından Tedarik Edilen ve Satılan Ürün ve Mamullerde Yüksek Tutarlarda Zayi Olması, Bunun İçin Herhangi Bir Sorumluluk Tespiti Yapılmaması ve Herhangi Bir Prosedür Belirlenmemiş Olması Nedeniyle Şirketin Yüksek Miktarda Zarara Uğratılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Kafe ve restoran sektöründe faaliyet gösteren Şirketin aldığı ilk madde ve malzemeler ile satışını […]
BULGU: Şirkete Ait Bazı Taşınır Malların Ortak Olunmayan Başka Bir Şirkete Bedelsiz Verilmesi ve Tahsis Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Balıkesir Büyükşehir Belediyesi şirketlerinden, . Şirketine bir adet aracın bedelsiz olarak tahsis edildiği ve bir adet moba kabinin ise bedelsiz olarak verildiği şirketin taşınır kayıtları üzerinde yapılan incelemede görülmüştür. Şirket, 6102 […]
ÖZET: Bulgu, Ulaşım Hizmetleri Petrol ve Sanayi Anonim Şirketine ait 2 aracın Antalya Büyükşehir Belediye Başkanlığına tahsis edildiği tespit edilmiştir. Belediye şirketleri özel hukuk tüzel kişiliğini taşıyan ve sermayelerinin tamamı ya da bir kısmı belediyelere aittir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 18’inci maddesinde her tacirin, ticaretine ait bütün faaliyetlerinde basiretli bir iş adamı gibi hareket […]
ÖZET: Belediyenin muhasebe kayıtları ve ödeme emirleri incelendiğinde, kuruma alınan ilk madde ve malzemelerin taşınır işlem fişlerinde giriş çıkışlarının aynı gün yapıldığı ancak muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ncı maddesi gereğince satın alınan tüketim malzemelerinin İlk madde ve malzeme hesabına kaydedilmesi gerekirken, giderleştirilmemesi konusunda bulguya rastlanmıştır. İdare, bulgudaki tespit […]
ÖZET: Bodrum Belediyesi’nde hurdaya ayrılan taşınırların yönetimi ile ilgili kurumsal bir düzenleme bulunmuyor. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 28’inci maddesi gereği ekonomi ömrünü tamamlamış olan taşınırların hizmet dışı bırakılması için komisyon tarafından değerlendirilmesi gerekir. Bu değerlendirme neticesinde hurdaya ayrılmasına karar verilen taşınırlardan, imha edilecekler için komisyon huzurunda imha işlemleri yapılmalıdır. İdarenin hurda yönetimine ilişkin gayri faal olarak […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, kamu idaresinde taşınır mal kapsamında tanımlanan tesislerin 253.01 Tesisler Hesabı’nda muhasebeleştirilmediğini bildirdi. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde tesis kavramı tanımlanmış ve taşınır mal kapsamında tesis olarak kabul edilecek taşınırlar belirtilmiştir. Ancak yapılan incelemede, kameralı güvenlik sistemleri, personel ve ziyaretçi için turnikeli-kameralı geçiş sistemleri ile balıkçı gemileri, uçak ve TIR’ların […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin park ve yollara ait alımları ilgili maddi duran varlık hesapları yerine 150 Stoklar hesabında izlenmektedir. Ancak bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 251’inci maddesinde belirtilen hükümlere aykırıdır. Hesabın niteliği, yeraltı ve yerüstü düzenleri hesabının herhangi bir işin gerçekleşmesini sağlamak veya kolaylaştırmak için kullanılacağı belirtilmiştir. Ayrıca, demirbaşlar hesabının niteliği de, […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin 2023 yılına ilişkin akaryakıt alımları incelendiğinde, toplam 24.191.027,023 TL tutarındaki akaryakıt bedelinin 6.943.023,16 TL’sinin TİF düzenlenmeden ve 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı kullanılmadan doğrudan gider yazıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına ilişkin “Hesabın Niteliği” başlıklı […]
ÖZET: İdarenin taşıtlarına ilişkin envanter kayıtları ile trafik tescil kayıtlarında uyuşmazlık olduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi ve kullanılmasından sorumlu olanların, kaynakların kötüye kullanılması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur. İdare envanterindeki araçlar ile trafik tescil kayıtlarında İdare adına […]
ÖZET: Bozyazı Belediyesi’nin taşınır mal envanterinin güncellenmemesi ve eski belediyelerin verileri üzerinden götürülmesi hakkında yapılan denetimde, mevzuat hükümlerine göre Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin düzenlemesi gerektiği saptandı. Taşınırların yıl sonlarında ve taşınır yetkilisinin lüzum gördüğü hal ve zamanlarda sayılması, kayıtların sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra sayım […]
ÖZET: Bozyazı Belediyesi’nin stok hesabının düzgün çalıştırılmaması nedeniyle oluşan sorunlar rapor edilmiştir. Denetim sırasında taşınır işlem belgelerinde aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı görülmüş, 150 İlk Madde Malzemeler Hesabında yer alan hiçbir malzeme muhasebe kayıtlarında görülmemiştir. Ayrıca alımlarda muayene alım komisyonu onay belgelerinin çoğunda bulunmadığını belirlenmiştir. Bu durum, Mahalli İdareler Harcama Belgeleri […]
ÖZET: Mardin Midyat Belediyesinin ilk madde malzemelerle ilgili kayıtlarını yıl sonunda tek seferde ve süre belirlenmeden yapması yerindeyken, mevzuat hükümlerine aykırıdır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 2’nci maddesi ve 30’uncu maddesinin ikinci fıkrası, belediyelerin üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen süre içinde kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir […]
ÖZET: Belediyenin 767.434,86 TL değerinde bilgisayar yazılımları olduğunu ancak Bilançoda 260 Haklar hesabında kayıtlı olan tutarın 658.171,56 TL olduğu tespit edilmiştir. Bu durum 109.263,30 TL tutarında eksik yer almasına neden olmakta ve mahalli idareler bütçe ve muhasebe yönetmeliğinin 210’uncu maddesinde bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve […]
ÖZET: Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre Dayanıklı Taşınırlar Listesi ile Tesis Bileşenleri Cetveli’nin düzenlenmesi gerektiğinden bahsedilmiştir. Yapılan incelemeler neticesinde, bazı müdürlüklerde ortak alanlar için Dayanıklı Taşınırlar Listesinin ve tesis olarak kayıtlı taşınırlar için Tesis Bileşenleri Cetvelinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Taşınır devir işlemlerinin mevzuata uygun yapılmadığı görülmüştür. Belediyede taşınır kayıt yetkilisi değişikliklerinde, ambarları devrederken taşınır […]
