ÖZET: Türkiye Noterler Birliğinden alınan Belediye adına tescil edilmiş taşıtların listesi ile Belediyenin envanter kayıtlarının karşılaştırılması sonucunda 3 adet taşıtın Belediyenin kayıtlarında bulunmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesindeki hükümler ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesindeki yükümlülüklere aykırılık arz etmektedir. Belediye, taşınır varlıklarını […]
ÖZET: Belediye bünyesinde hurdaya ayrılan demirbaşların yönetimine ilişkin kurumsal düzenleme bulunmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 28’inci maddesi gereğince, ekonomik ömrünü tamamlamış olan veya kullanılmasayacağı halde teknik ve fiziki nedenlerle hizmet dışı bırakılmakta olan taşınırlar, bir işin uzmanı olmak kaydıyla harcama yetkilisinin belirleyeceği komisyon tarafından değerlendirilip hurdaya ayrılma işleminin tamamlanması gerekmektedir. İmha veya satılması gereken […]
ÖZET: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi, kullanılması, muhasebeleştirilmesi ve raporlanması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumluluk bulunmaktadır. Yapılan denetimlerde, 2 adet taşıtın başka belediyelere hibe edildiği ancak bu taşıtların Belediye adına tescilinin devam ettiği anlaşılmıştır. Bu durum, Mevzuat hükümleri […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarında görünen tutarların uyumsuz olduğu tespit edilmiştir. Mevzuat hükümlerine göre, taşınırların edinme şekline bakılmaksızın kamu idaresince kullanılmak üzere teslim alındığında giriş yapılacağı ve tüketim, satım, devir, bağışlama gibi durumlarda çıkış kaydedileceği belirtilmiştir. Ayrıca, taşınır kayıt ve işlemlerinin usulüne uygun yapılıp yapılmadığının […]
ÖZET: İdare tarafından yapılan protokollerle belediyelere araç tahsis edilmesi sürecinde hatalı uygulamalar bulunmuştur. Meclis kararları ve Hazine ve Maliye Bakanlığının görüşünün alınmadığı, ayrıca tahsis süresi dolan bazı araçların tahsis edilen idareler tarafından kullanılmaya devam edildiği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 31’inci maddesinde belirtilen beş yıl şartı aranmaksızın ihtiyacı bulunan diğer idarelere geçici olarak tahsis edebilme haktının, […]
ÖZET: İdare envanter kayıtlarında yer alan taşıtlara ilişkin bilgiler ile muhasebe kayıtlarında yer alan bilgilerin uyumsuzluğu tespit edilmiştir. Kurumun sahip olduğu taşıtları tescil etmek ve taşınır kayıtlarını yapmak suretiyle takip edilmesi gerektiği belirtilen mevzuat hükümlerine aykırılık bulunduğu sonucuna varılmıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu başta olmak […]
ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmektedir. Yapılan incelemeler neticesinde, 150, 253 no.lu hesaplardaki farkın giderildiği ancak 254 ve 255 no.lu hesaplardaki farkının devam ettiği tespit edilmiştir. İdare tarafından, muhasebe kayıtlarındaki düzeltme kayıtlarının taşınır icmal cetveline program hatası gereği yansımamış olduğu ve […]
ÖZET: İdareye yapılan denetimde, ilk madde ve malzeme hesabında izlenen değerlerin çıkışlarının üçer aylık dönemler itibarıyla yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 105’inci maddesinde, tüketim malzemelerinin izlenmesi için ilk madde ve malzeme hesabının kullanımı düzenlenmiştir. Ancak bu hesabın açılması ve çıkış işlemlerinin yapılmaması kurumun ambarında bulunan stoklar ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk […]
ÖZET: İdarece başka kamu kurum ve kuruluşlarına araç tahsisi edildiği görülmüştür. Bu tahsislerde akaryakıt giderlerinin Belediye tarafından karşılandığı, ancak protokol yapılmadığı tespit edilmiştir. Belediyeden diğer idarelere yapılan taşıt tahsislerinde mevzuata uyulmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer Kuruluşlarla İlişkiler” başlıklı 75’inci maddesi ve Taşınır Mal Yönetmeliğinin ilgili hükümlerine aykırı hareket edilmiştir. Diğer idarelere araç tahsisinde […]
ÖZET: Maltepe Belediyesi’ne bağlı taşıtların idare envanterinden çıkarılması ve Türkiye Noterler Birliğinde İdare adına tescil kayıtlarının devam etmesi saptanmıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Mal yönetiminde etkililik ve sorumluluk” başlıklı 48’inci maddesi göre kamu idarelerinin taşınırların yönetimi, kaydı, muhafazası ve kullanımından sorumlu olduğu belirtilmiştir. Yapılan denetimde, İdare envanterinden çıkarılan 17 adet taşıt […]
ÖZET: 2023 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. İdarenin Taşınır Kayıt Yetkilileri tarafından düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir. Yapılan incelemede, Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan […]
ÖZET: Kartal Belediyesi tarafından kullanılan ilk madde ve malzemelerin yıl sonunda toplu olarak giderleştirildiği görülmektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, belediyelerde kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II’nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesinin en geç ilgili dönemin son tarihi itibarıyla muhasebe birimine gönderilmesi gerekir. Yapılan denetimde Kartal Belediyesi tarafından süre belirlenmediği, giderleştirme işleminin tek seferde […]
ÖZET: 2023 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarlar örtüşmemektedir. Yapılan denetimde, 2023 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. Taşınır Kayıt Yetkilileri tarafından düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince […]
ÖZET: İdare tarafından kullanılan araçların görev dışında ve yıllık izinlerde özel kullanımlarının tespit edildiği belirtilmiştir. Bu kullanım örneklerinde görüldüğü gibi; personelin 23.05.2023-26.05.2023 tarihleri arasında toplam 4 gün yıllık izini olduğu ve İdarenin imkanlarıyla kendisine tahsis edilen aracın yıllık izin öncesinde şehir dışı kullanımlarının (İzmir, Aydın, Osmangazi Köprüsü) olduğu görülmüş olup bu kullanım örnekleri çoğaltılabilmektedir. Bu […]
ÖZET: Belediye Meclisi tarafından yapılan bazı kararlar doğrultusunda, Belediyeden kiralanan 5 adet binek aracın Anadolu Adliyesine geçici olarak tahsis edildiği görülmüştür. Tahsis edilen araçlara ait tüm giderlerin (akaryakıt, OGS, sigorta vb.) Belediye tarafından karşılandığı ve protokol düzenlenmediği tespit edilmiştir. Ayrıca Belediyede resmi bir görevi olmayan bir denetim elemanına da oda ve resmi araç tahsis edildiği […]
