ÖZET: İdarenin taşınır işlemlerinin incelenmesi sırasında bazı ambarlarda yapılan yerinde denetimler sonucunda, idarenin elektronik ortamda bütüncül olarak oluşturulmuş bir taşınır takip sisteminin mevcut olmadığı, ambara giriş ve çıkışların manuel olarak defterlere kaydedilerek stok takibinin bu defterlerden yapılmaya çalışıldığı, dönem sonu ambar sayımlarının sağlıklı bir şekilde gerçekleştirilemediği ve ambarlardaki fiili durum ile muhasebe kayıtlarının uyumunun sağlanamadığı […]
ÖZET: İdarenin taşınır mal yönetmeliği hükmüne göre tutulması gereken Müze Defterinin oluşturulmamış olduğu saptanmıştır. Taşınır mal yönetmeliğinin 13’üncü maddesinde; kamu idaresince kullanılmak üzere teslim alındığında giriş, tüketime verildiğinde veya satıldığında çıkış kayıt edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca, taşınır mal yönetmeliğinin 9’uncu maddesinde müzelerde sergilenen veya sergilenmek üzere muhafaza altında bulundurulan taşınır mal için Müze Defteri tutulması […]
ÖZET: İdare adına tescilli 31 adet araç hurdaya ayırma işlemlerinin yapılmadığı ve 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına ve 299-Birikmiş Amortismanlar Hesabına yapılması gereken muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 197’nci maddesinde; kazaya uğrama, eskime veya ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle taşıt olma vasfı ortadan kalkan taşıtların kayıtlı […]
ÖZET: İdarenin uluslararası aile cüzdanı alımı ve kullanımına ilişkin usulün mevzuat hükümlerine uygun olarak yerine getirilmesi gerektiği tespit edilmiştir. Uluslararası aile cüzdanları, merkezi yönetim kapsamındaki ilgili kamu idarelerince evlendirme yetkisi verilenlere defterdarlarca belirlenen miktarda zimmetle verilecek ve bedeli muhasebe müdürü veya malmüdürü tarafından yetkili memurdan takip ve tahsil edilecektir. Belediyenin yetkili evlendirme memurunun ilçe mal […]
ÖZET: İdarenin araç kayıtları ile muhasebe kayıtlarında uyumsuzluk olduğu tespit edilmiştir. Tescil kayıtlarına göre 105 araç bulunmakta iken, envanter kayıtlarında 106 araç görülmekte ve muhasebe kayıtlarında ise 27 araç listelenmektedir. İdarenin hurda niteliğinde olan araç sayısının da 50 adet olduğu belirlenmiştir. 18 adet araçın MKE AŞ’ye gönderildiği ancak gönderildiğine dair belge bulunmadığı tespit edilmiştir. 11 […]
ÖZET: İBB tarafından İdareye bağışlanan asfaltın kabulüne ve kullanımına ilişkin tevsik edici belgelerin düzenlenmemesi ve muhasebe kayıtlarına alınmaması nedeniyle idarenin 251-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ile 600-Gelirler Hesabı hatalı sonuç vermiştir. Hibe asfaltın mevzuatında belirtilen şekilde alımına ve kullanımına ilişkin tevsik edici belgelerin düzenlenmesi ve muhasebe kayıtlarına alınarak mali tablolara yansıtılması gerekmektedir. Bu bağlamda, 5018 […]
ÖZET: Bazı kamu kurumu ve sivil toplum kuruluşlarına yapılan taşıt tahsislerinde akaryakıt giderlerinin Belediye tarafından karşılandığı ve tahsis sürelerinde mevzuatta yer alan düzenlemelere uyulmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 75’inci maddesinde belediyenin mahallî idareler ile merkezî idareye ait aslî görev ve hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla gerekli aynî ihtiyaçlarını karşılayabileceği, geçici olarak araç ve personel temin […]
ÖZET: Belediyenin bünyesindeki asfalt plenti tesisinde kullanılan ilk madde ve malzemeler ile yarı mamul ve mamul maddelerin maliyetlerinin hesaplanması ve taşınır kayıt-kontrol işlemleri için düzenlemelerin bulunmadığı görüldü. Bu nedenle üretilen mamullerin ilgili taşınmazların değerine ilave edilmesi yöntemi olarak önceki yıllarda sadece ürünlerle ilgili mal-malzeme giderlerinin taşınmazların değerine eklendiği, 2023 yılında ise tesislerin bağlı olduğu Fen […]
ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinin mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, Taşınır Mal Yönetmelik’in “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün 32’nci ve 34’üncü maddelerinde yer alan hükümlerine uyulmaması belirlenmiştir. İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelinin, yıl sonlarında sayım […]
ÖZET: Denizli Honaz Belediyesinde ödeme emri belgelerinin incelenmesi sırasında taşınır işlem belgelerinin büyük çoğunluğunda aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde Malzemeler Hesabında yer alan hiç bir malzeme muhasebe kayıtlarında görülmemektedir. Ayrıca alımlarda muayene alım komisyonu onay belgelerinin çoğunda bulunmadığı görülmüştür. Mahalli idareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: Çal Belediyesinin ilk madde malzemelerinin toplu olarak yıl sonunda giderleştirildiği tespit edilmiştir. Bu durum Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır Giriş ve Çıkış İşlemlerinin Muhasebe Birimine Bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinin ikinci fıkrasındaki düzenlemelere aykırıdır. Belediyanın üst yöneticisi tarafından belirlenmiş üç aylık süre zarfında taşınır malzemelerin giderleştirilmesi gerekirken, Çal Belediyesi bu süreye uyulmaksızın yıl sonunda tek seferde […]
ÖZET: İdarenin araçlarından kaynaklanan hesap verme sorumluluğu ve mal yönetiminde etkililik ve sorumluluk ilgili 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8’inci ve 48’inci maddeleri kapsamında incelenmiştir. İdare adına tescilli veya kiralama kapsamında edinilen araçların kullanımının takibi için araç takip sisteminin kurulmadığı tespit edilmiştir. Söz konusu sistemin eksikliği, araçların amaçlarına uygun şekilde kullanılıp kullanılmadığının […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin lisans hakkı olan bilgisayar yazılım programlarının bir kısmının 260 Haklar Hesabına kaydedilmediği görülmüştür. Yapılan denetimde, İdarenin kullanım lisansı hakkına sahip olduğu toplam 301.643,89 TL değerinde bilgisayar yazılımlarının sadece 167.581,12 TL’sinin Bilançoda 260 Haklar Hesabında kayıtlı olduğu tespit edilmiştir. Bu durum 260 Haklar Hesabının mali tablolarda 134.062,77 TL tutarında eksik yer almasına […]
ÖZET: İdarenin taşıtlarına ilişkin envanter kayıtları ile Vergi Dairesi kayıtlarının karşılaştırılması sonucu 25 adet taşıtın trafik tescil kayıtlarında olmasına rağmen İdarenin envanterinde mevcut olmadığı görülmüştür. Bu durum Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” ve “Mal yönetiminde etkililik ve sorumluluk” maddelerine aykırılık olarak tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesindeki hükümler […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ait taşınır malların giriş ve çıkış işlemleri ile muhafazasında Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uyulmaması, ambaradaki mallara ilişkin fiili durum ile anlık depo durum cetvelindeki bilgilerin birbirini tutmadığının görüldüğü tespit edilmiştir. Satın alınan taşınırlar için üç nüsha Taşınır İşlem Fişi, tüketim malzemesi çıkış işlemleri için Taşınır İşlem Fişi ve dayanıklı taşınır kullanımında […]
