ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin taşınır işlemleri incelenmiş ve İlk Madde ve Malzeme Hesabında izlenen tüketim malzemelerinin zamanında giderleştirilmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30’uncu maddesinin ikinci fıkrası göre, kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II’nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilmelidir. Ancak […]
ÖZET: Burhaniye Belediyesi’nin taşınır mal yönetim hesabının oluşturulmaması soruşturması yürütülmüş ve resulting olarak bir ihbar yapılmış. Taşınır Mal Yönetmeliği’nde yer alan hükümlere göre, taşınır mal yönetim hesabının oluşturulmamış olması 18.01.2007 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan ilgili maddeye aykırıdır. Taşınır Mal Yönetmeligi’nin 34’üncü maddesinde taşınır mal yönetim hesabının harcama yetkilisi tarafından kontrol ve denetimine esas olmak üzere […]
ÖZET: Belediyeye hibe edilen taşıtların bedellerinin bütçe geliri ile ilişkilendirildiği görülmüş ve bu durum 5018 sayılı Kanunun “Bağış ve yardımlar” başlıklı 40’ıncı maddesinin ikinci fıkrası kapsamında değerlendirilmiştir. Ayrıca, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “254 Taşıtlar hesabı” üst başlıklı 197’nci maddesinin birinci fıkrasının üçüncü bendinde de bu durum belirtildedir. Yapılan incelemede, Belediyeye özel kişilerden üç […]
ÖZET: İdarenin taşıtlarına ilişkin envanter kayıtları ile trafik tescil kayıtlarının karşılaştırılması sonucu, 35 adet aracın İdarenin envanterinde bulunmasına karşın trafik tescil kayıtlarında yer almadığı ve 38 adet aracın ise trafik tescil kayıtlarında bulunmasına karşın İdarenin envanterinde yer almadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesi gereği, […]
ÖZET: Belediyenin beton parke taşı üretim tesisi ve asfalt plenti tesisinde kullanılan ilk madde ve malzemeler ile yarı mamul ve mamul maddelerin maliyetinin hesabının yapılması, taşınır kayıt-kontrol işlemlerinin düzenlenmesi için yönetmelik/ yönerge/ usul-esasların belirlenmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. Bu nedenle idarenin bünyesindeki beton parke taşı tesisi ve asfalt plenti tesisinde kullanılan ilk madde ve malzemeler ile […]
ÖZET: Taşınır Mal Yönetmeliği’nde yapılan denetim sonucunda bazı taşınırların taşınır işlem fişi ile çıkışları yapılmadığına ilişkin sonuçlara yer verilmiştir. Denetime konu edilen birimler, taşınırlarla ilgili sorumluluk düzenlenerek ortak alanlardaki dayanıklı taşınırlar için Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlemeleri gerekliliğine vurgu yaparak, bu konuda gerekli kontroller yapılması gerektiğini belirtmiştir. Ayrıca, kaybolma, çalınma ve fire gibi nedenlerle kayıtlardan çıkarılması […]
ÖZET: Büyükşehir ilçe belediyesinin taşınır varlıkları ile ilgili envanter kayıtlarında uyumsuzluk görüldüğü tespit edilmiştir. Türkiye Noterler Birliğinden alınan tescil edilmiş taşıtların listesi ile İdarenin envanter kayıtlarının karşılaştırılması sonucunda, 33 adet taşıtın idare adına tescilli olmasına rağmen İdarenin kayıtlarında bulunmadığı anlaşılmıştır. Bu durum kamu kaynaklarının etkili ve verimli bir şekilde yönetilmesi açısından önem arz etmektedir. 5018 […]
ÖZET: Maddi duran varlıkları için Duran Varlıklar Amortisman Defteri tutulmaması Kamu İdaresi tarafından tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde amortisman ayrılacağına ilişkin hüküm bulunmaktadır. Aynı Yönetmelik’in 491’inci maddesinde ise, idarelerce tutulacak defterler arasında Duran Varlıklar Amortisman Defterinin yer aldığı belirtilmiştir. Yapılan incelemede, Kamu İdaresinin duran varlıkları için amortisman defterinin tutulmadığı tespit […]
ÖZET: Belediyenin taşınırlarının yerinde incelenmesi neticesinde; kurum bünyesinde fiili olarak hurda niteliği taşıyan taşınırlar için Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerinin uygulanması gerektiği tespit edilmiştir. Bu kapsamda, ekonomik ömrünü tamamlamış olan veya tamamlamadığı halde teknik ve fiziki nedenlerle kullanılmasında yarar görülmeyen taşınırlar için komisyon oluşturulmalı ve kayıtlardan düşülmelidir. Ayrıca fiilen hurdaya ayrılmış bulunan taşıtların resmi olarak da […]
ÖZET: Belediyenin taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve kullanımı ile yönetim hesabının verilmesi işlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine göre tam ve doğru bir şekilde yapılmadığı tespit edilmiştir. Belediyeye ait taşınır malların tamamının tespitinin ve kaydının yapılmamış olması, ambarların düzenli ve ihtiyaca cevap verebilecek nitelikte oluşturulmamış olması, hurdaya ayrılan taşıt, malzeme ve demirbaşlar için hurda ambarı oluşturulmamış […]
ÖZET: Bulgu raporu, Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından kiralanan taşıtlar ile mülkiyeti Belediyeye ait olan taşıtların şahsi işlerde kullanıldığını göstermektedir. 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun 7’nci maddesinde bu tür taşıtlara ilişkin düzenlemeler yer almaktadır ve kullanılması halinde bir seneye kadar hapis cezasına hükmedilmektedir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 125’inci maddesinde ise, resmi araç, gereç ve benzeri eşyayı […]
ÖZET: İdare tarafından tüketilmek üzere edinilen bazı malzemelerin taşınır işlem fişi ile çıkış kayıtları yapıldığı ve envanter listesinden çıkarıldığı görülmüştür. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesindeki “sorumluluk” hükümlerine aykırıdır. İdare ambarlarının yerinde incelenmesiyle tüketim malzemesi olarak alınan bazı malların taşınır işlem fişi ile kayıtlara alındığı gün çıkış kayıdları yapıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Muhasebe […]
ÖZET: Taşınır Mal Yönetmeliği’nde açıklanan maddelere göre ortak alanlara kod numarası verilerek, bu alanlarda yer alan dayanıklı taşınırlar için dayanıklı taşınırlar listesi düzenlenmesi gerekmektedir. Yönetmelikte Hurdaya ayırılan taşınır malzeme için tutanak düzenlenmesinin ardından Taşınır İşlem Fişi ile çıkışların da yapılması gerektiği belirtilmiştir. Bu doğrultuda, hurda işlemleri gerçekleştirilen bazı taşınırların taşınır işlem fişi ile çıkışları yapılmadığından […]
ÖZET: Belediye tarafından satın alınan demirbaşların doğrudan giderleştirilmeden veya tüketim malzemesi olarak kaydedilmeden ilgili varlık hesaplarına kaydedilmesi gerektiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 186’ncı maddesinde, varlıkların kurum faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve tahmini yararlanma süresi bir yıldan fazla olan fiziki varlıklar ile bunlara ilişkin birikmiş amortismanların izlenmesi için kullanılacağı hükme bağlanmıştır. Belediye […]
ÖZET: İdarenin ambarlarında mevcut olan mal ve malzemelerin kullanıma verilip verilmediğine bakılmaksızın kayıtlardan çıkartıldığı görülmüştür. 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabının işleyişi ve kayıtların nasıl yapılması gerektiği Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ncı maddesinde ayrıntılı olarak ifade edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliğinin ilgili maddelerinde çıkışların tüketim, bağış, satış, devir yöntemleriyle yapılması gerektiği ifadesi yer almaktadır. […]
