ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yapım işlerinde yüklenicilerin İdare onayı olmaksızın alt yüklenici çalıştırdığını ortaya koymuştur. İdarenin, izinsiz çalıştırılan alt yüklenicilerin sayısını ve imzaladıkları sözleşme tutarlarını SGK İl Müdürlüğü ile yapacağı mutabakat yazışmalarıyla netleştirmediği belirlenmiştir. Yüklenicilerin, Y.İ.G.Ş. kapsamında alt yüklenici çalıştırma şartlarına uymadığı ve bazı durumlarda doğrudan SGK’ya başvurarak alt yüklenici dosyası açtıkları tespit […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idareleri tarafından yürütülen yapım işlerinin geçici kabulü yapılan tutarlarının, ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ortaya koymaktadır. Özellikle, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı altında izlenen Uzundere Yerleşkesi İstinat Duvarı ve Çevre Düzenlemesi projesinin geçici kabulü yapılmış olmasına rağmen, 2.415.424,48 TL tutarındaki bu işin ilgili duran varlık hesabına aktarılmadığı […]
ÖZET: Üniversite tarafından doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımlarda Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kayıt zorunluluğunun yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Bu hususta, Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2’nci maddesinde yer verilen düzenlemeye uyulmamıştır. Üniversite tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan Temin Kayıt Formu” doldurularak EKAP üzerinden kayıt altına alınması […]
ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, ruhsat almadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerinin hükümlerinin uygulanmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Kira sözleşmelerinde, kiracıların işletme ruhsatı alması gerektiği ve ruhsat alamadıkları takdirde sözleşmenin feshedileceği belirtilmektedir. Ancak, üniversitenin bu durumu takip etmediği ve sözleşme hükümlerinin uygulanmadığı gözlemlenmiştir. Bu bağlamda, ruhsat almayan işletmelere ait […]
ÖZET: Karabük Üniversitesi, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendine dayanarak doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımlarda, belirlenen parasal limitlere uymadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendi, bu tür harcamaların yıllık toplamının, ilgili ödeneklerin %10’unu aşamayacağını belirtmektedir. Ancak, üniversitenin yaptığı harcamalar, mal alımlarında %13,29, hizmet alımlarında %17,61 ve yapım işlerinde ise […]
ÖZET: Üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulüyle gerçekleştirilmiştir. Sayıştay denetim raporları, bu kiralama işlemlerinin yasal çerçevede uygun olup olmadığını incelemiştir. 2886 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi, ihalelerde kapalı teklif usulünün esas olduğunu belirtirken, 51’inci madde ise belirli durumlarda pazarlık usulünün kullanılabileceğini ifade etmektedir. Ancak, üniversitelerin katma […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’nin mal ve hizmet alımı ihale dokümanlarında yapılan incelemelerde, yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığını ortaya koymuştur. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyatları kullanarak yaklaşık maliyet hesaplaması yapmalarını öngörmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının mali tablolarında süresi dolmuş teminat mektuplarının kayıtlardan düşürülmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhaleleri Sözleşmeleri Kanunu’nun 13 ve 14. maddeleri, teminatların iade şartlarını ve süresi dolan teminatların hükümsüz kalacağını düzenlemektedir. Bu bağlamda, teminat mektuplarının muhasebe birimleri tarafından gereksiz yere bekletilmemesi için, ilgili işlerin sonuçlandırılması […]
ÖZET: Üniversitelerin bilimsel araştırma projeleri, döner sermaye gelirlerinden yeterli pay alamamaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi kapsamında sağlanan kaynakların, 2017 yılında yapılan yönetmelik değişiklikleri sonrası önemli ölçüde azaldığını ortaya koymaktadır. Bu durum, özellikle Araştırma ve Uygulama Hastanesi bulunan üniversitelerde, döner sermaye gelirlerinin büyük bir kısmının bilimsel projelere yönlendirilmesi gerektiği […]
ÖZET: Yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait Sayıştay raporlarında, şüpheli ticari alacaklar hesabının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, tahsilatı sağlanamayan alacakların tamamının 128 No.lu Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın, vadesi geçmiş ve hukuki süreçlere intikal eden alacakların izlenmesi için kullanılması gerektiğini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında, hurdaya ayrılan maddi duran varlıkların satışlarının kayıtlardan çıkarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, bu hesap, kullanılma olanağını yitiren varlıkların izlenmesi için kullanılmalıdır. Ancak, 2021 yılında 20.560 kg hurdanın 18.504,00 TL karşılığında satılmasına rağmen, satış […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların çoğunluğunun, ilgili mevzuatta belirtilen şartlar göz önünde bulundurulmadan, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği gibi görevlerde bulunan kişiler arasından sınavsız gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında, kamu hizmetlerinde liyakat ve eşitlik esaslarının gözetilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin çeşitli birimlerinde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30. maddesi, bu işlemlerin muhasebe birimine bildirilmesini zorunlu kılmakta ve belirli süreler içinde onaylı listelerin sunulmasını istemektedir. Ancak, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı ve Rektörlük Özel Kalemi dışında, 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıtlı […]
