BULGU: Belediyeye Ait Taşınmazların Değer Tespitlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesinin mülkiyetinde yer alan taşınmazların değerleme işlemlerinin yapılmadığı dolayısıyla da 250- Arazi ve Arsalar, 251- Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri, 252- Binalar, 500- Netdeğer/Sermaye Hesaplarının gerçek değerleri ile mali tablo ve raporlarda yer almadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu […]
BULGU: Kısa ve Uzun Vadeli İç Mali Borçlara Ait Faiz Gider Tahakkuklarının Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarece bankalardan temin edilen krediler için ödenecek faizlerin muhasebeleştirilmesi işleminde, işlemiş (tahakkuk etmiş) faiz yerine, bankaca ödeme planına göre hesaplanan ve idareye bildirilen toplam faiz tutarlarının, vade yapısına göre 381 veya 481-Gider Tahakkukları […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boş, Mükerrer ve Geriye Dönük Kayıtların Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yevmiye defterinde bazı yevmiye numaralarının atlanarak boş yevmiye bırakıldığı mükerrer kayıtların olduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı tespit edilmiştir. A) Sayıştay VERA Programından yevmiye defterinin incelenmesi neticesinde mükerrer yevmiye numaralarının mevcudiyeti görülmüş, bu durumun aynı numaranın yanına […]
BULGU: İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin ticari faaliyet kapsamında mal ve hizmet satın alması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin 191 İndirilecek katma değer vergisi hesabına kaydedilmesi gerekirken kaydedilmeyip gider yazıldığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “İndirilemeyecek katma değer vergisi” başlıklı 30’uncu maddesinde […]
BULGU: Kamulaştırmasız El Atmanın Bir Türü Olan Hukuki El Atma Nedeniyle Yersiz Olarak Faiz, Vekalet Ücreti, Yargılama Gideri Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesi’nce yapılması gereken imar programlarının yapılmadığı, buna rağmen imar plan değişikliği de yapılmadığı, dolayısıyla kamulaştırmasız el atmanın bir türü olan hukuki el atma nedeniyle tazminat davalarına […]
BULGU: Amortisman Ayırma İşlemlerinde Hatalar Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin bilançosunda kayıtlı bir kısım maddi duran varlık için amortisman ayrılmadığı, bir kısım duran varlık için ise kayıtlı değerinden daha fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde; bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortasında Bazı Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranlarının Yüksek Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yapım işlerinde yükleniciler tarafından yaptırılan inşaat sigortalarına ait (bütün riskler/all risk) bazı risk kalemlerine %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “İş ve işyerinin sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesine göre; yapım işlerinde yüklenicinin, […]
BULGU: Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Yapılan Tahsisler İle Şirkete Yapılan İşletme Devirlerinde Süre Belirlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye tarafından diğer kamu kurum ve kuruluşlarına yapılan taşınmaz tahsislerinde tahsis süresinin belirtilmediği; Belediyenin %50’den fazla ortağı olduğu şirketine ihalesiz olarak işletme devri yapılan taşınmazlardan bir tanesinde de, devre ilişkin meclis kararında, süre […]
BULGU: Şirkete Devredilen Yerlerin Şirket Tarafından Pazarlık Usulüyle Kiraya Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesi tarafından 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 26’ncı maddesi kapsamında ihalesiz olarak belediye şirketlerine devredilen yerlerin, şirketler tarafından pazarlık usulü ile üçüncü şahıslara kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; genel […]
BULGU: Gıda Malzemesi Alım İşinde Gerekli Şartlar Oluşmadan Temel İhale Usulleri Yerine Pazarlık Usulünün Uygulanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sosyal Hizmetler Dairesi Başkanlığı tarafından Ramazan ayında dağıtılmak üzere gerçekleştirilen Gıda Malzemesi Alım İşi’nin, işin acil olma durumu sebep gösterilerek pazarlık usulü ile yapıldığı, hâlbuki işin uygulama süreçleri incelediğinde temel ihale usullerinin […]
BULGU: Ticari Minibüs Hatlarına İlişkin Toplu Taşıma Hakkının Süresiz Olarak Üçüncü Kişilere Kullandırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Ankara Büyükşehir Belediye sınırları içerisinde belirlenen güzergâhlarda çalışan 2.231 adet (J plaka) ticari hatlı minibüse ait işletme hakkının İl Trafik Komisyon Kararları ile süresiz olarak ve ihale yapılmaksızın üçüncü kişilere verildiği görülmüştür. Yapılan incelemelerde; […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesince Yönetilen Toptancı Hallerinde Yapılan Fiili Denetimlerde Eksiklikler Tespit Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesine ait merkez ve ilçelerde bulunan hallerde yapılan fiili denetimlerde, mevzuata aykırılıklar ve uygulamaya ilişkin eksiklikler olduğu anlaşılmıştır. 5957 sayılı Sebze ve Meyveler ile Yeterli Arz ve Talep Derinliği Bulunan Diğer Malların Ticaretinin Düzenlenmesi […]
BULGU: Kullanım Ömrü Tamamlanmış veya Ortadan Kalkmış Maddi Olmayan Varlıkların Hesaplarda Takip Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyede kullanım ömrü tamamlanmış ve ortadan kalkan maddi olmayan duran varlıkların (bilgisayar programları, yazılımlar ve lisans hakları) 260 Haklar Hesabında takip edildiği, ilgili muhasebe hesaplarından çıkışının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin; […]
BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler İçin Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Mahsup dönemine aktarılan avanslar için 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı açılmasına karşın 834 Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı kullanılarak kapatılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 138’inci maddesine göre, […]
BULGU: Gürültü Kirliliğini Önlemeye Yönelik Eylem Planında Eksikliklerin Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesince gürültü kirliliğini tespit ve önleme hususunda 2018 yılında gürültü eylem planı hazırlandığı ancak uygulamaya konulamadığı için 2021 yılı içerisinde yeniden gürültü haritalarının çıkarılarak eylem planı hazırlanması için ihale yapıldığı görülmüştür. 2872 sayılı Çevre Kanunu’nun “Gürültü” başlıklı […]
