ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapıldığı tespit edilmiştir. Dolu kadroların, kanuni izin veya geçici görev gibi nedenlerle başka personel tarafından yürütülmesi gerektiği belirtilmiş, ancak kamu idaresi bu duruma ilişkin açıklama yapmamıştır. Sonuç olarak, dolu kadrolara yapılan bu görevlendirmelerin mevzuata aykırı olduğu […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından taşınmazlar için yapılan limit üstü harcamaların, ilgili varlığın maliyet bedeline eklenmesi gerekirken gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Amortisman Genel Tebliği’ne aykırıdır. Hatalı muhasebe işlemi Haziran 2023 itibarıyla devam etmekte olup, doğru bilgilendirme için harcamaların varlığın kayıtlı değerine ilave edilmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Hukuk Müşavirliği tarafından takip edilen alacakların muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 31.12.2022 itibarıyla takipli alacak tutarı 1.148.897,07 TL iken, mali tablolarda yalnızca 139.551,81 TL kaydedilmiştir. Bu durum, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nın 1.873.826,40 TL düşük görünmesine ve mali tabloların güvenilirliğinin olumsuz etkilenmesine yol açmıştır. Kamu İdaresi, Haziran 2023 itibarıyla […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazlar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. 252.03 ve 252.01.04 hesap kodlarında kayıtlı taşınmazlar için Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan izin talep edilmiştir. Amortisman ayrılmaması, mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilemiştir. Üniversite, gelecekte amortisman işlemlerinde daha dikkatli olacağını bildirmiştir. BULGU: Amortisman Uygulamasının Dışında Bırakılan Taşınmazların Mevcut Olması 2022 […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin iktisadi işletmesi bünyesindeki kreşin elektrik tüketimi için belediye tüketim vergisi istisnasından yararlanılmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’na göre, kazanç amacı gütmeyen kreşlerin elektrik tüketimi vergiden muaf olmalıdır. Üniversitenin gerekli işlemleri başlatarak, geçmişte ödenen vergilerin iadesini talep etmesi ve kreş için abonelik tesis etmesi önerilmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Hastanesi’nde tıbbi kötü uygulama sigortası yaptırma yükümlülüğü bulunan sağlık çalışanlarının bir kısmı sigorta yaptırmamıştır. 174 çalışan hiç sigorta yaptırmazken, 231’inin sigortası süresinin dolduğu tespit edilmiştir. Zorunlu sigorta yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiştir. Üniversite, gerekli uyarıları yapma konusunda adımlar atmıştır. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastane deposunda uzun süre işlem görmeyen 28.176 adet tıbbi malzeme ve ilacın, bazıları son kullanma tarihi dolduğu için imha edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereği harcama yetkilileri, malzeme yönetiminden sorumludur. Etkin bir taşınır takip sistemi kurulması ve stok analizlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, uzun süre kullanılmayan malzemelerin değerlendirilmesi için […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmesi, maddi duran varlıklarına amortisman ayırmamıştır. İlgili yönetmelik gereği, bu varlıkların amortismanlarının düzenli olarak ayrılması ve mali tablolara yansıtılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, 2023 yılında amortisman kayıtlarının yapılacağını ve gelecekte bu hususa dikkat edileceğini ifade etmiştir. BULGU: Duran Varlıklara Amortisman Ayrılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi’nin Döner Sermaye Bütçesi’nden temsil ağırlama giderleri yapılmıştır. Ancak, Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği ve Cumhurbaşkanlığı Genelgesi gereği bu tür harcamalar, döner sermaye faaliyetleriyle ilgili olmadığından yasaktır. Denetimlerde toplam 36.073,31 TL’lik temsil gideri tespit edilmiş olup, bu harcamaların uygun olmadığı değerlendirilmiştir. BULGU: Döner Sermaye […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak kayıtlarında hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. Şüpheli hale gelen senetsiz alacaklar, ilgili hesaplara aktarılmamış ve tahsil imkanı kalmayan alacaklar tasfiye edilmemiştir. Kamu idaresinin, alacakların güncellenmesi ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Alacakların Kaydı ve Takibi İle İlgili Hatalı Uygulamalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak belirlenen parasal limitlerin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurumundan izin alınmamıştır. Yapılan harcama toplamı 3.844.112,26 TL olup, Kamu İhale Kurumu uygun görüş vermediği halde harcamalara devam edilmiştir. Kamu idaresi, gelecekte limitlerin aşılmaması için daha dikkatli olunacağını belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, bilimsel araştırma projeleri kapsamında yapılan cihaz alımlarında teknik şartnamelerin yetersizliği nedeniyle rekabeti engelleyici hükümler bulunduğu ve bu durumun alım süreçlerini uzattığı tespit edilmiştir. İhalelerde saydamlık ve rekabetin sağlanabilmesi için teknik şartnamelerde belirli marka veya model tanımlarına yer verilmemesi ve uzman teknik personelin sürece dahil edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Bilimsel […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Kütüphane Daire Başkanlığı tarafından yapılan sayımlarda 937 kitabın 197 Sayım Noksanları Hesabı’nda izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, sayım noksanlıklarının bu hesapta izleneceğini ve gerekli işlemlerin başlatıldığını belirtmiştir. Noksanlık nedenlerinin tespiti ve kayıt işlemlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Sayım Sonucunda Tespit Edilen Noksanlıklar İçin Sayım Noksanları Hesabının Kullanılmaması […]
ÖZET: Kütahya Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2022 yılına ilişkin denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği cins tashihinin yapılması zorunludur. Ancak, üniversite yönetimi, cins tashihi işlemlerinin önünde kendilerinden kaynaklanmayan engeller olduğunu belirtmiş ve bu engeller ortadan kalktığında düzeltme işlemlerine başlanacağını ifade etmiştir. BULGU: Taşınmazlarda […]
