ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinin ambarlarında kayıtlı taşınırların fiilen bulunmadığını ortaya koymuştur. Tıbbi sarf malzemelerine ilişkin 322.616,57 TL değerinde 42 kalem malzeme ile kayıtlar arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu malzemelerin ameliyathanelerde bulunduğunu belirtmiş, ancak bu durumu kanıtlayacak belge sunamamıştır. Mevzuata uygun sayım yapılması ve kayıt dışı malzeme bulundurulmasının önlenmesi gerektiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi İşletmesi Müdürlüğü tarafından personele yapılan 194.035.763,04 TL ek ödemelerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmesi, gelir tablosunda hatalı gösterimlere neden olmuştur. Bu durum, döner sermaye yönetmeliği gereği ödemelerin genel yönetim giderleri kapsamında izlenmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. BULGU: Döner Sermayeden […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, hastane tarafından edinilen 135.080,08 TL tutarındaki bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemlerine başladığını bildirmiştir. Sonuç olarak, işletmenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda eksiklik […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Alınan Sipariş Avansları Hesabı’nın emanet hesap olarak kullanıldığı ve kaynağı belirsiz tutarların bulunduğu tespit edilmiştir. Yönetmelik gereği, bu hesabın yalnızca mal ve hizmet teslimatları için peşin tahsilatları izlemek amacıyla kullanılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemlerine başlandığını bildirmiştir. Hesabın niteliğine uygun kullanımı sağlanmalıdır. BULGU: Alınan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin vadeli mevduat faiz gelirleri net tutar üzerinden 600 Gelirler Hesabına kaydedilmiş ve banka tarafından yapılan stopaj kesintisi muhasebe kayıtlarında yer almamıştır. Bu durum, ilgili muhasebe yönetmeliklerine aykırıdır ve üniversitenin mali yılına ait faaliyet sonuçları tablosunun hatalı bilgi içerdiğini göstermektedir. Kamu idaresi, gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Vadeli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteler tarafından elektronik ortamda gerçekleştirilen bazı ihalelerde, ekonomik açıdan en avantajlı birinci ve ikinci teklif sahiplerinin yeterlik bilgileri tablosundaki belgelerin ihale komisyonu tarafından sorgulanmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, ihale süreçlerinin mevzuata uygun yürütülmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. BULGU: Elektronik Ortamda Yapılan Bazı İhalelerde Ekonomik Açıdan En Avantajlı Birinci ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elektronik ortamda gerçekleştirilen bazı ihalelerde, teklif veren anonim şirketlerin belgelerinde eksiklik bulunmasına rağmen bu şirketlerle sözleşme imzalanmıştır. İhaleye katılanların, gerekli belgeleri EKAP’a yüklemeleri gerektiği belirtilmiş, eksik belgelerle teklif verenlerin değerlendirme dışı bırakılması gerektiği vurgulanmıştır. İhale süreçlerinin mevzuata uygun yürütülmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. BULGU: Elektronik Ortamda Gerçekleştirilen İhalelerin Bazılarında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, harcama yetkilisi mutemetlerine verilen avansların damga vergisine tabi tutulmaması gerektiği tespit edilmiştir. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’na göre, avanslar için düzenlenen kağıtlar resmi dairelerin dahili işlemlerine ait olduğundan vergi kesintisi yapılmamalıdır. Kamu İdaresi, bu durumun dikkate alınacağını ve damga vergisinin satıcılardan tahsil edileceğini bildirmiştir. BULGU: Harcama Yetkilisi Mutemetlerine […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, cins tashih işlemlerinin yapılması zorunlu olmasına rağmen, bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Bu durum, taşınmazların kullanım şekillerinin tam olarak anlaşılamamasına yol açmaktadır. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede taşınmazlara ait değer artırıcı harcamaların (1.351.180,00 TL) kayıtlı değere eklenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, bilançoda binalar hesabında eksik, giderler hesabında ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve gelecekte gerekli özenin gösterileceğini belirtmiştir. Değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından alınan bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabına giderleştirilmiştir. Mevzuat gereği bu alımların 260 Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar hesabında 1.121.506,84 TL eksiklik tespit edilmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Sosyal Güvenlik Kurumuna 5.645.860,69 TL tutarında faturaya dayalı borcu, mali tablolarda yer almamaktadır. Bu borç, 5510 sayılı kanun ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde oluşmuş olup, kamu idaresi tespitlere katıldığını ve gerekli kayıtların ilerleyen süreçte yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Faturaya Dayalı Borçların Mali Tablolarda İzlenmemesi 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Erzurum Teknik Üniversitesi’ne ait taşınmaz üzerindeki zirai faaliyetlerden elde edilen gelirlerin, Atatürk Üniversitesi tarafından ETÜ Döner Sermaye İşletmesi hesaplarına yatırıldığı tespit edilmiştir. Ancak, bu gelirlerin doğrudan Erzurum Teknik Üniversitesi’ne ait olduğu değerlendirilmiştir. Kamu İdaresi, 2023 yılında elde edilecek gelirlerin üniversite bütçesine aktarılacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversiteye Ait Olması Gereken […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Erzurum Teknik Üniversitesi’ne ait arazi ve arsaların tapu kayıtlarında cins tashihleri yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu hale getirilmesi gerekmektedir. Üniversite, cins tashih işlemlerine 2021 yılında başlamış olup, ilgili kurumlarla çalışmalar devam etmektedir. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin kiracılardan tahsil etmesi gereken elektrik, su ve doğalgaz bedelleri 140 Kişilerden Alacaklar Hesabına kaydedilmemiştir. Toplam 430.936,76 TL giderin 199.867,67 TL’si tahsil edilirken, 231.069,09 TL’sinin kaydı yapılmamıştır. Bu durum, 2022 yılı Bilançosu ve Faaliyet Sonuçları Tablosunda hatalara yol açmıştır. Kamu İdaresi, ödemelerin takibi için gerekli önlemleri alacağını belirtmiştir. […]
