Sayıştay Bulguları

İptal Edilen Projelerle İlgili Bazı Yaptırımların Mevzuatta Düzenlenmemiş Olması (Sayıştay)

ÖZET: Stratejik Ar-Ge Proje çağrısı kapsamında TÜSEB tarafından desteklenen projelerden iptal kararı verilenlerde iadeye konu olacak dayanıklı taşınırların proje yürütücüsü tarafından zamanında TÜSEB’e teslim edilmesini sağlayacak düzenlemelerin yapılması gerektiği tespit edilmiştir. Mevzuatta bu durumun düzenlenmemiş olması, proje yararlanıcısının inisiyatifine bağlı olarak iade talebinin nihayetleneceği gerçeğini ortaya çıkarmaktadır. TÜSEB tarafından desteklenen 8594/8977 numaralı projenin iptal edildiği […]

→

Sosyal Güvenlik Kurumu Ek Karşılık Primlerinin Tahakkukuna İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması (Sayıştay)

BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumu Ek Karşılık Primlerinin Tahakkukuna İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Sosyal Güvenlik Kurumu ek karşılık primlerinin 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun […]

→

İdare Tarafından Terkin Edilen Alacakların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından terkininde maddi ve hukuki sebeplerle kamu menfaati olduğu gerekçesiyle silinen alacakların terkin kayıtlarının kurum mali tablolarına yansımadığı görülmüştür. 659 sayılı KHK’nın 11’inci maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 53’üncü ve 56’ncı maddeleri uyarınca, terkininde kamu menfaati bulunduğu durumlarda üst yöneticinin onayıyla alacaktan terkinler yapılabilir. Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından 2021 yılında […]

→

İstisna Kapsamında Değerlendirilemeyecek Bazı Mal Alımlarının İstisnalara İlişkin Hükümler Çerçevesinde Gerçekleştirilmesi (Sayıştay)

BULGU: İstisna Kapsamında Değerlendirilemeyecek Bazı Mal Alımlarının İstisnalara İlişkin Hükümler Çerçevesinde Gerçekleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun istisnaları düzenleyen 3’üncü maddesinin (a) bendindeki şartlar oluşmadığı halde, bazı mal alımlarının bu kapsamda değerlendirilerek ihalesiz gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinde; mal ve hizmet alımları […]

→

İhalelerden Yasaklılığa İlişkin Kayıt ve Sorgulamanın Tam Olarak Yapılamaması (Sayıştay)

ÖZET: 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamında ihalelere katılmaktan geçici olarak yasaklama kararı verilerek Resmi Gazetede yayımlananların Genel Müdürlük yasaklılık sistemine kaydedilmesi, mevcut ihaleler için yasaklılık sorgulamasının yapılması ve teminatı gelir kaydedilenlerin geçici olarak yasaklamaya ilişkin karar verilerek Resmi Gazetede yayımlanması gerektiği tespit edilmiştir. Mevcut ihalelerde ihale şartnamelerine ve sözleşmelerine aykırı davranışta bulunanlardan geçici veya […]

→

Mevzuatına Göre İdareye Sunması Gereken Belgeleri Sunmayan İstekli Üzerine İhale Bırakılması (Sayıştay)

BULGU: Mevzuatına Göre İdareye Sunması Gereken Belgeleri Sunmayan İstekli Üzerine İhale Bırakılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İş deneyiminin yeterlilik kriteri olarak belirlendiği elektronik mal, hizmet alımı ihalelerine teklif veren ve iş deneyimi olarak yarıdan fazla hisseye sahip ortağının iş deneyim belgesinin bilgilerini sunan tüzel kişi isteklilerin, sözleşme aşamasında bu bilgiyi […]

→

Şirket Sermayesinin Kaybolması ve Şirket Borca Batık Durumda Olmasına Rağmen Gerekli İşlemlerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin yıllık faaliyet raporunda finansal durumun doğru bir şekilde yer verilememesi ve 6102 sayılı Kanun’un 378’inci maddesinde belirtilen risklerin erken saptanması ve yönetimi komitesinin kurulup rapor verilmediği tespit edilmiştir. Şirketin sürekli olarak zarar edilmesi, sermaye kaybı ve borca batıklık durumu göz önüne alındığında şirketin devamlılığı sağlamak için gerekli tedbirler alınması gerekir. Yönetmelikte yer alan […]

→

Bazı Taşınmazların Kiraya Verilmesinde Sözleşme Yapılmasına İlişkin Süreye Uyulmaması (Sayıştay)

BULGU: Bazı Taşınmazların Kiraya Verilmesinde Sözleşme Yapılmasına İlişkin Süreye Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamında kiraya verilen bazı taşınmazlara ilişkin sözleşmelerin imzalanmasında aynı Kanun’da belirlenen süre kısıtına uyulmadığı görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un “Sözleşme yapılmasında müteahhit veya müşterinin görev ve sorumluluğu” başlıklı 57’nci maddesine göre, sözleşme […]

→

Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin banka üzerinden yapılan ödemelerde aracı hesap olarak 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabını kullanmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde her tacirin ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumunu açıkça görülebilir bir şekilde ortaya koymak zorunda olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından banka üzerinden yapılan ödemeler veya verilen […]

→

Kadınlar Hali Yapım İşinin Yapılacağı Arazi Üzerindeki İşgallerinin Sonlandırılmaması Nedeniyle İşin Başlatılamaması (Sayıştay)

BULGU: Kadınlar Hali Yapım İşinin Yapılacağı Arazi Üzerindeki İşgallerinin Sonlandırılmaması Nedeniyle İşin Başlatılamaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kadınlar Hali yapım işi 03.07.2018 tarihinde, 9.280.000,00 TL sözleşme bedeliyle ihale edilmiştir. İşin yapım süresi 360 gündür. İşin işyeri teslim tarihi 14.08.2018’dir. İlgili işyeri teslim tutanağından görüleceği üzere işyeri teslimi yapılmakla beraber, mevcut dükkanların […]

→

Mülkiyet Devri Gerçekleştirilen Taşınmaz İçin Verilen Teminatın İade Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Şirket tarafından 2015 yılında Ankara Büyükşehir Belediyesinden taşınmaz satın alınmıştır. Şirketin payına düşen hisseden %21,35’lik kısmı BELKA AŞ’ye devredilmiştir. Ancak, bu devir işlemiyle birlikte şirket teminatının iade edilmesi gerektiği yerine devredilen kısma karşılık gelen tutar için yeni bir teminat mektubu verilmesi yönünde işlem tesis edileceği ifade edilmektedir. Şirket yetkilileri, ödenmesi gereken rekreasyon katılım bedelinin […]

→

Ödenmeyen Vergi Borçlarının Takibinde İzlenmesi Gereken Yasal Süreçlerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

BULGU: Ödenmeyen Vergi Borçlarının Takibinde İzlenmesi Gereken Yasal Süreçlerin Yerine Getirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesinin gelirleri arasında sayılan vergilerden ödeme süresi geçmiş olanların takibinde izlenmesi gereken yasal süreçlerin yerine getirilmediği görülmüştür. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un 55’inci maddesinde; “Amme alacağını vadesinde ödemeyenlere, 15 gün içinde […]

→

Hafriyat Sahaları İşletme Gelirlerinden Alınan Payın Eksik Hesaplanması (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Büyükşehir Belediyesi Meclisi tarafından Anket A.Ş.’ye 10 yıl süre ile hafriyat sahalarının işletme hakkı devredilmiştir. Söz konusu meclis kararı ve protokol hükümleri gereği, Şirkete aktarılmış olan payın eksik hesaplandığı tespit edilmiştir. Meclis Kararı’nda, Anket A.Ş.’nin yaptığı giderlerin her ayın ilk haftasında Şirkete ödenmesi ve işletmeden elde edilen gelirlerden Anket A.Ş.’nin yaptığı giderler düşüldükten […]

→

Girişilen Taahhütlerin İlgili Taahhüt Hesaplarında İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Girişilen Taahhütlerin İlgili Taahhüt Hesaplarında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin 2021 yılı içerisinde mal ve hizmet alımları ile yapım işleri sözleşmelerine dayanılarak girişilen taahhütleri olduğu halde taahhüt hesaplarının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 920-Gider Taahhütleri Hesabı ile ilgili “Hesabın niteliği” başlıklı 450’nci maddesinde; taahhüt hesaplarının, […]

→

Envanter İşlemlerinin Mevzuata Uygun Gerçekleştirilmemesi ve Demirbaşlar Hesabının Güvenilir Bilgi Sunmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu: Envanter işlemlerinin mevzuata uygun gerçekleştirilmemesi ve demirbaşlar hesabının güvenilir bilgi sunmamasıdır. Şirketin 2021 yılı içerisinde gerçekleştirilen demirbaş envanter işlemlerinin, mevzuata uygun gerçekleştirilmediği ve 255-Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. Kanun maddeleri; her tacirin ticari işletmesinin açılışında varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker belirten bir envanter çıkartacağı, açılıştan sonra her faaliyet döneminin […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa