Sayıştay Bulguları

Taşınmazların Envanter Çalışmalarının Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü mülkiyetinde bulunan taşınmazların envanter çalışması tamamlanmadan muhasebe kayıtlarına alındığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 5’inci maddesinde kayıt ve kontrol işlemlerinin kamu idarelerine ait taşınmazları takip etmek amacıyla tanımlanmıştır. Ayrıca, fiili envanter çalışması sonucu muhasebe kayıtlarının yapılması gerektiği belirtilmiştir. 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’nun 77’nci maddesinde sponsorluk anlaşmaları ile […]

→

Şirket Kadrosunda Bulunan İşçilerin Zabıta ve İtfaiye Personeli Olarak Görev Yapması (Sayıştay)

BULGU: Şirket Kadrosunda Bulunan İşçilerin Zabıta ve İtfaiye Personeli Olarak Görev Yapması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin şirketinde istihdam edilen bazı işçilerin Zabıta Müdürlüğünde zabıta personeli olarak, bazı işçilerin de İtfaiye Müdürlüğünde itfaiye personeli olarak görevlendirildiği anlaşılmıştır. Anayasa’nın 128’nci maddesinde; genel idare esaslarına göre yürütülen […]

→

Sözleşmelerin Feshi Nedeniyle İdarenin Uğradığı Zarar ve Ziyana İlişkin Tespitin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü bölge müdürlüklerinin vakıf kültür varlıklarının onarımları ve restorasyonları ile çevre düzenlemesine ilişkin mal ve hizmet alımlarında yüklenicinin kusuru sebebiyle idarece sözleşmesi feshedilen işlerin bulunduğu yarım kalan işler için sonradan ikmal ihalelerine çıkılarak sözleşmeye bağlandığı görülmüştür. Sözleşmenin 69 ve 70 inci maddelerine göre feshedilmesi halinde, kesin teminat ve varsa ek kesin teminatlar […]

→

Taşınmaz İhale İşlemlerinde Yasal Gerekliliklere Uyulmaması (Sayıştay)

BULGU: Taşınmaz İhale İşlemlerinde Yasal Gerekliliklere Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Taşınmaz satış/kiralama ihalelerine ilişkin ihale komisyon kararlarının ita amiri onayına sunulmadığı ve satış ihale şartnamesinde ihale bedelinin 30 gün içinde ödenmesi öngörülmesine karşın sözleşme imzalanmadığı ve kesin teminat alınmadığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale […]

→

Büyükşehir Belediyesinin Sermaye Taahhütünden Doğan Şirket Alacağının Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Büyükşehir Belediyesi’nin sermaye taahhütünden kaynaklanan şirket alacağı takip edilmemesi olayında 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili hükümleri çerçevesinde incelemeler yapıldığı görülmektedir. Kanunun 128’inci maddesinde ortakların, usulüne göre düzenlenmiş ve imza edilmiş şirket sözleşmesiyle koymayı taahhüt ettiği sermayeden dolayı şirkete karşı borçlu olduğu belirtilmektedir. Şirket sözleşmesinin 6’ncı maddesinde, artırılan sermayenin ortaklar tarafından muvazaadan ari olarak […]

→

İşyeri Açma Ruhsatı Bulunmadan Faaliyet Gösteren İşyerlerinin Bulunması ve Ruhsatsız İşyeri Denetiminin Yetersiz Olması (Sayıştay)

BULGU: İşyeri Açma Ruhsatı Bulunmadan Faaliyet Gösteren İşyerlerinin Bulunması ve Ruhsatsız İşyeri Denetiminin Yetersiz Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye sınırları içerisinde işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyet gösteren işyerinin bulunduğu ve ruhsatsız işyerleri denetimlerin yetersiz olduğu tespit edilmiştir. 10.08.2005 gün ve 25902 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren İşyeri […]

→

Vadesinde Tahsil Edilemeyen Alacaklar İçin Yıl Sonunda Faiz Tahakkuk Ettirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı mali tablolarının incelenmesi neticesinde şirketin 120-Alıcılar Hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara gecikme faizi tahakkuk ettirilmediği tespit edilmiştir. Gecikme faizi için Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın önceki yılın 31 Aralık günü kısa vadeli avanslar için uyguladığı faiz oranı dikkate alınacak olup, bu oran asıl faiz oranından fazla ise hesaplanması gerektiği belirtildi. […]

→

Alışveriş Merkezi Niteliğindeki Yerlerde Bulunan İşletmelere İlçe Belediyesi Tarafından İşletme Ruhsatı Verilmesi (Sayıştay)

BULGU: Alışveriş Merkezi Niteliğindeki Yerlerde Bulunan İşletmelere İlçe Belediyesi Tarafından İşletme Ruhsatı Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesinin yetki alanı içerisinde yer alan bazı alışveriş merkezlerinde bulunan işletmelerin işyeri açma ve çalışma ruhsatlarının ilçe belediyeleri tarafından verildiği görülmüştür. İşyeri açma ve çalışma ruhsatlarının verilmesinde yetkili idarenin hangisi olacağı, 1593 sayılı […]

→

Belirli Tutarın Üzerindeki Ödemelerde Bankacılık Sisteminin Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin 7.000,00 TL’yi aşan tutardaki tahsilat ve ödemelerini aracı finansal kurumlar aracılığıyla gerçekleştirmesi gerekirken, belirtilen tutarın üzerinde ödemelerin finansal sistem kullanılmadan doğrudan personele verilen avanslarla gerçekleştirildiği görülmektedir. Bu durum Vergi Usul Kanunu’nun 213 sayılı maddesindeki tevsik zorunluluğu ile ilgilidir. Şirketin yetkilileri tarafından yapılan açıklamalar, çeşitli zaruri nedenlerden ve şirket işlerindeki aciliyetten dolayı belirli sayıdaki […]

→

Belediye Adına Kayıtlı Taşınır Malların Yönetimi İle İlgili Süreçlerin Etkin Bir Şekilde Yürütülmemesi (Sayıştay)

BULGU: Belediye Adına Kayıtlı Taşınır Malların Yönetimi İle İlgili Süreçlerin Etkin Bir Şekilde Yürütülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye adına kayıtlı taşınır malların kayıt altına alınması, muhafazası, kullanımı ve yönetim dönemi hesabı verilmesi ile ilgili alanlarda mevzuata uygun olmayan eksikliklerin bulunduğu görülmüştür. 18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Taşınır […]

→

Şirketin Asıl Faaliyet Alanlarına İlişkin Olarak Kamu İhale Kanunu’ndan İstisna Tutulmasına Yönelik Talepte Bulunulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin ana faaliyet alanları olan hafriyat ve dağıtım işleri için herhangi bir istisna talebinde bulunulmadığı tespit edilmiştir. Şirketin KİK’ten aldığı belgenin güncelliğini yitirdiği ve bazı alımların istisna kapsamında gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin birinci fıkrasının (g) bendinde, %50 den fazla hissesi belediyelere ait olan şirketlerin ana faaliyetlerine yönelik alımlarının ceza […]

→

Genel Aydınlatma Kapsamındaki Yerlerin İşletme Yükümlülüğünün Elektrik Dağıtım Şirketine Devredilmemesi (Sayıştay)

BULGU: Genel Aydınlatma Kapsamındaki Yerlerin İşletme Yükümlülüğünün Elektrik Dağıtım Şirketine Devredilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin sorumluluğunda bulunan muhtelif yerlerin elektrik aboneliklerinin “aydınlatma abone grubu” olarak belirlenmesi gerekirken “ticarethane abone grubu” olarak belirlendiği ve genel aydınlatma kapsamındaki yerlerin işletme yükümlülüğünün elektrik dağıtım şirketine devredilmediği görülmüştür. Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu tarafından […]

→

Şirketin Kendi İhtiyacı Olan Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmetlerini, Büyükşehir Belediyesinin Doğrudan veya Dolaylı Olarak %50’sinden Fazlasına Sahip Olduğu Diğer Şirketlerden Doğrudan Hizmet Alımı Suretiyle Gördürmesi ve Bu Kapsamda Çalıştırılan İşçilerin Ücretleri İçin KDV Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin, personel çalıştırmasına dayalı hizmet alımlarını (temizlik hizmeti ve özel güvenlik hizmeti), İBB’nin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu diğer şirketlerden doğrudan hizmet alımı suretiyle gerçekleştirdiği tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendine aykırıdır. Mevzuata göre belediyeler ile bağlı kuruluşları ve bunların üyesi olduğu […]

→

Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler İçin Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler İçin Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Mahsup dönemine aktarılan avanslar için 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı açılmasına karşın 834 Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı kullanılarak kapatılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 138’inci maddesine göre, […]

→

Uzun Vadeli Borçların Vadesine Uygun Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Bulunan hata, belediye şirketi tarafından 420 Satıcılar Hesabı yerine 320 Satıcılar Hesabında izlenmekte olan vadesi bir yıldan uzun olan muhtelif senetsiz borçlardır. Bu durum, muhasebe sisteminin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünde belirtilen şartlara aykırılık teşkil etmektedir. Belirlenen hata, geçmiş yıllarda devredilerek gelen 2.775.682,83 TL tutarındaki borcun doğru hesabta takip […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa