ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından yapılan değer artırıcı harcamalardan 331.757,00 TL’sinin varlık hesaplarında izlenmeyip doğrudan gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, 252 Binalar Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla kayıt oluşmasına yol açmaktadır. Harcamaların normal bakım ve onarım giderleri olarak değerlendirilmesi mümkün değildir. BULGU: Değer Artırıcı Harcamalardan Bazılarının Varlık […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen mal alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde, yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. Yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin SGK borcu olmayan işverenlere yapılması gerektiği belirtilmiş, kamu idaresi bu hususta gerekli önlemleri alacağını ifade etmiştir. BULGU: Mal Alım İhalelerine İlişkin Hakediş Ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumu Borç Sorgulaması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite döner sermaye işletme birimleri tarafından doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süreyi gerektiren bazı hizmet alımlarında sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Sözleşme imzalanmadan yapılan alımlar, işin uygulanması ve olası sorunların çözümü açısından riskler taşımaktadır. BULGU: Doğrudan Teminle […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirlenen %10 sınırı aşılmış ve Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmamıştır. Bu durumun tekrarlanmaması için, gelecekteki alımların izlenmesi ve gerekli izin başvurularının yapılacağı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite döner sermaye işletme birimlerinin, aynı nitelikteki mal ve malzeme alımlarını ihale yapmadan doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Kanunu ve ilgili tebliğler gereği, belirli limitlerin altında kalmak amacıyla alımların kısımlara bölünmesi, hukuka aykırı olup, harcama yetkililerini sorumluluk altına sokmaktadır. BULGU: Aynı İhale Konusu İçinde Yer Alabilecek […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu idaresinin mali raporlarının güvenilirliği, muhasebe kayıtlarının doğru ve sıralı olmasına bağlıdır. İlgili yönetmelik hükümlerine uygun kayıt tutulması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi’nin Alacaklar Hesap grubunda devreden bakiyeler mevcut olup, bu alacaklar için gerekli işlemler yapılmamıştır. Şüpheli hale gelen alacakların 128 Şüpheli Alacaklar Hesabı’na aktarılması ve uygun muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi, tutarsızlıkların giderilmesi yönünde çalışmalara başlamış olsa da, 2022 mali tablolarına etkisi olmamıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı ve 268-Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nın kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçek durumu yansıtmasını engellemektedir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. 260 Haklar Hesabı’ndaki 82.885,00 TL için %100 oranında amortisman ayrılması gerekmektedir. BULGU: Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde döner sermayeden yapılan 5.045.506,33 TL ek ödeme, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, hesapların doğru veri üretmemesine ve kurum gelir tablosunun gerçeği yansıtmamasına neden olmuştur. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanıldığını bildirmiştir. BULGU: Döner Sermayeden Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Döner Sermaye İşletmesi’nin İşletmeler Arası Mali Borçlardan Alacaklar Hesabı ile İşletmeler Arası Mali Borçlar Hesabı arasında eşitlik sağlanamamıştır. 134 Hesabının borç kalanı 34.838.609,57 TL, 303 Hesabının alacak kalanı ise 35.597.596,53 TL olarak tespit edilmiştir. Kamu idaresi, tutarsızlıkların giderileceğini belirtmiş, ancak bu durumun 2022 mali tablolarına etkisi bulunmamaktadır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi, Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak alınan nakit teminat ve teminat mektuplarını süresi dolmasına rağmen iade etmemiş veya Hazineye aktarmamıştır. Toplam 2.294.224,40 TL tutarındaki teminatların, muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde yer aldığı ve bu durumun düzeltilmesi için gerekli işlemlerin başlatıldığı belirtilmiştir. BULGU: Teminat Mektuplarının ve Nakit Teminatların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından uygulanan idari para cezaları, Üniversite bütçesinden ödenmesine rağmen ilgililere rücu edilmemiştir. 5510 sayılı Kanun’a göre yükümlülüklerini yerine getirmeyen görevlilerin tespit edilmesi ve ödenen cezaların rücu edilmesi amirlerin sorumluluğundadır. Kontrol mekanizmalarının kurulması ve yükümlülüklerin yerine getirilmesi için gerekli tedbirlerin alınması önerilmektedir. BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitedeki bazı fakülte, enstitü ve yüksekokul yöneticilerinin, mevzuata aykırı olarak sendika üyesi oldukları tespit edilmiştir. 4688 sayılı Kamu Görevlileri Sendikaları ve Toplu Sözleşme Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, bu yöneticilerin sendika üyeliklerinin sona erdirilmesi gerektiği belirtilmiş ve Personel Daire Başkanlığı tarafından ilgili birimlere uyarı yazısı gönderilmiştir. BULGU: Fakülte, Enstitü, […]
ÖZET: 2022-2023 ders yılı için üniversitede onaylanan haftalık ders programında yer almayan dersler için ek ders ücreti ödendiği, bu ödemelerin Yükseköğretim Kurulu’nun belirlediği esaslara aykırı olduğu tespit edilmiştir. Ayrıca, mevcut ek ders otomasyon sisteminde bu konuda herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Ek ders ödemeleri, haftalık ders programında yer alması ve fiilen yapılması şartına bağlıdır. BULGU: Haftalık […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Selçuk Üniversitesi’nde dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında vekaletle görevlendirmeler yapılmıştır. Bu durum, personel mevzuatına aykırıdır; dolu kadrolara vekalet ancak ilgili memurun geçici ayrılması halinde mümkündür. Ayrıca, harcama yetkililiği görevini kadroda bulunan kişilerin kullanması gerekmektedir. BULGU: Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Vekalet Ettirilmesi […]
