ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan temin yöntemiyle yaptığı alımlarda yasaklılık sorgulaması yapılmamış ve alımlar Elektronik Kamu Alımları Platformu’na (EKAP) kaydedilmemiştir. Bu durum, ihale yasaklısı kişilerden alım yapılma riskini artırmakta ve Kamu İhale Kurumu’nun istatistiklerinde eksikliklere yol açmaktadır. Dolayısıyla, yasaklılık sorgulaması yapılması ve alımların EKAP’a kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: Doğrudan Temin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin dokuz yapım işinde, all risk sigorta poliçeleri Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne uygun değildir. Poliçelerde yüksek muafiyet ve koasürans oranları belirlenmiş, iş artışları ve süre uzatımları poliçelere yansıtılmamıştır. Mevzuat gereği, muafiyet oranı %2’yi aşmamalı ve süre uzatımlarında poliçe güncellenmelidir. BULGU: Yapım İşlerinde Gerekli Olan All Risk […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bingöl İl Özel İdaresi’nde hurda yönetim sistemi kurulmamış, taşınırların toplanması ve imha işlemleri düzenlenmemiştir. Hurdalar dağınık bir şekilde tutulmakta, güvenlik zafiyetleri oluşmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak, hurdaya ayrılması gereken taşınırların değerlendirilmesi ve gerekli işlemlerin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Etkin bir hurda yönetim sistemi oluşturulması önerilmektedir. BULGU: Hurda İşlemlerinin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin haczedilemeyen gelirleri, haczi kabil gelirlerle aynı banka hesabında izlendiği tespit edilmiştir. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’na göre, haczedilemeyen gelirlerin ayrı hesaplarda tutulması gerekmektedir. Bu durum, haczedilemezlik hakkının ihlaline yol açmakta ve ilgili güvenceyi tehlikeye atmaktadır. “Havuz hesabı” uygulamasının sonlandırılması önerilmektedir. BULGU: Haczedilemeyen Gelirlerin Ayrı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bingöl İl Özel İdaresi’nin Köylere Hizmet Götürme Birliklerine yaptığı 6.299.929,16 TL tutarındaki ödenek aktarmalarının, mevzuatta belirtilen yatırımlar dışında gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’na göre, bu aktarmaların yalnızca belirlenen hizmetler için yapılması gerekmektedir. BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Amacı Dışında Aktarmalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bakanlıklar ve merkezi idare tarafından İl Özel İdaresi’ne aktarılan yatırım ödeneklerinin, köylere hizmet götürme birliklerine aktarılması mevzuata uygun değildir. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 6’ncı maddesi, bu ödeneklerin yalnızca belirli hizmetler için kullanılabileceğini belirtmektedir. Dolayısıyla, 47.306.290,04 TL tutarındaki ödeneğin KHGB’lere aktarılması yasal çerçevede mümkün değildir. BULGU: Bakanlık […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin tahakkuku tahsiline bağlı bütçe gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, tahsilatların 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı ile ilişkilendirilmesi mümkün değildir. Ancak, İl Özel İdaresi bu gelirleri bu hesapla ilişkilendirerek mevzuata aykırı işlemler gerçekleştirmiştir. BULGU: Tahakkuku Tahsiline Bağlı Bütçe Geliri Tahsilatların […]
ÖZET: Bingöl İl Özel İdaresi’nin 2022 yılı bilançosunda, taşınır hesaplarına ait tutarların İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelleri ile uyumsuz olduğu tespit edilmiştir. 253 Tesis, Makine ve Cihazlar ile 255 Demirbaşlar hesaplarında önemli tutarsızlıklar bulunmaktadır. Bu durum, ilgili hesapların doğruyu yansıtmadığını göstermektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun kayıt ve takip yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Bilançoda […]
ÖZET: 2022 yılı Bingöl İl Özel İdaresi Bilançosu’nda, olumlu ve olumsuz faaliyet sonucu hesaplarının birlikte yer aldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesapların karşılıklı mahsubu yapılmadan bilançoya yansıtılması mevzuata aykırıdır. Dolayısıyla, aynı anda hem olumlu hem de olumsuz sonuçların gerçekleşmesi mümkün olmadığından, bu durumun düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Bilançoda Dönem Olumlu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bingöl İl Özel İdaresi’nin banka kredilerine ilişkin muhasebe kayıtları hatalıdır. 31.12.2022 itibarıyla 158.863.678,95 TL kredi borcu tespit edilirken, kayıtlı tutar 99.638.540,40 TL’dir. Bu durum, 59.225.138,50 TL’lik bir fark yaratmakta ve kayıtların Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olmadığını göstermektedir. Kayıtların düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Kredi Kullanımına İlişkin Muhasebe […]
ÖZET: 696 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile Bingöl İl Özel İdaresi şirketinde işçi statüsünde çalışan personelin kıdem tazminatı karşılığı ayrılmadığı tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu gereği, kıdem tazminatlarının ödenmesi ve muhasebe kayıtlarının düzeltilmesi gerektiği belirtilmiştir. 2022 yılı mali tablolarında ilgili hesapların doğru ve güvenilir bilgi vermediği ifade edilmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bingöl İl Özel İdaresi tarafından hurdaya ayrılan taşınırların 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile 299 Birikmiş Amortismanlar Hesaplarına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, bilanço doğruluğunu etkilemekte ve toplam 600.000 TL’lik hatalı kayda yol açmaktadır. Doğru bilgi için gerekli kayıtların yapılması gerekmektedir. BULGU: Hurdaya Ayrılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bingöl İl Özel İdaresi’nin taşınmaz icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtları arasında tutarsızlıklar tespit edilmiştir. İmar ve Kentsel İyileştirme Müdürlüğü tarafından yapılan kayıtlarla Mali Hizmetler Müdürlüğü’nün verileri arasında 737.622.742,61 TL tutarında bir fark bulunmaktadır. Bu durum, kamu idarelerinin taşınmazlarının doğru bir şekilde kaydedilmediğini göstermektedir. BULGU: Taşınmazlara İlişkin Envanter ve […]
ÖZET: Aksaray İl Özel İdaresi, belediyelerce tahsil edilen taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına yönelik katkı paylarının 2022 yılı itibarıyla tahsil edilmediğini tespit etmiştir. 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’na göre, bu katkı paylarının zamanında ödenmesi gerekmekte olup, ödenmeyen tutarların İller Bankası aracılığıyla tahsil edilmesi süreci başlatılmıştır. Ancak, 2022 yılı sonu itibarıyla alacaklar tahsil edilememiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Aksaray İl Özel İdaresi tarafından satın alınan 30.000,00 TL değerindeki bilgisayar yazılımları, 260 Haklar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırı olarak, yılsonu bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda eksik gösterilmesine neden olmuştur. BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Bilgisayar Yazılım Alımlarının Haklar Hesabında […]
