ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde yüksek miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde […]
ÖZET: İzmir Demokrasi Üniversitesi, Uzundere Yerleşkesi’nde Hafif Çelik ile İkinci Derslik ve Yemekhane yapım işini, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (b) bendinde belirtilen şartlar oluşmadan pazarlık usulü ile ihale etmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele, güvenilirlik ve kamuoyu denetimi gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Açık ihale […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarına ait taşınırların hurdaya ayrılmasında kişisel sorumluluğun tespit edilmediğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu taşınırlarının korunmasından ve bunlara verilen zararlardan sorumluluğu açıkça belirlerken, taşınırların kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesi için üst yöneticilerin sorumlulukları da vurgulanmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği, taşınırların […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesine dayanan Kamu İhale Genel Tebliği, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinde kayıt altına […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait duran varlıklar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların doğrudan gider kaydedildiğini ortaya koymuştur. Bu harcamaların, ilgili taşınmazların 252 Binalar Hesabında kayıtlı değerine eklenerek aktifleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, maddi duran varlıklar için yapılan harcamalar, varlığın değerini, kullanım süresini ve hizmet kalitesini artırıyorsa, bu […]
ÖZET: İdarenin sorumlularına yönelik rücu işlemlerinde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, idare aleyhine sonuçlanan davalarda, mahkeme tarafından kusurlu bulunan durumlarda, yargılama giderleri olan tazminat, mahkeme harçları ve avukatlık ücretleri idare tarafından ödenmiş; ancak bu masrafların sorumlulardan tahsil edilmesi için herhangi bir adım atılmamıştır. Kamu personelinin mali sorumluluğu, Anayasa ve ilgili […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetlere ilişkin piyasa fiyat araştırmalarının mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi çerçevesinde yapılan denetimlerde, alımlarda gerekli piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesinde, bu araştırmaların nasıl yapılacağı ve hangi belgelerin sunulması […]
ÖZET: Nadide Eserler Kütüphanesi’nde bulunan etnografik ve güzel sanat eserleri ile diğer değerli taşınırların büyük bir kısmının Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) taşınır kaydının mevcut olmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İdare tarafından yapılacak sayımlar sonucunda bu eserlerin KBS’ye kaydedilmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nın gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Yapılan incelemelerde, icra dairelerince takip edilen alacakların tamamının, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda kaydedilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen tanımlara göre, bu hesap, tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer alacakların takibinin yapılması için kullanılmalıdır. Ancak, 2021 yılı sonu […]
ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK), Üniversite Hastanesi’nin alacaklarıyla ilgili yasal takipte bulunmamaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, hastanenin dış reçete kapsamında eczanelerden temin edilen ilaç bedellerinin takibi yapılmamıştır. Sağlık Uygulama Tebliği’nde, yatarak tedavi gören hastalar için gerekli ilaçların sözleşmeli sağlık kuruluşları tarafından sağlanması gerektiği belirtilmekte, eczanelerden temin edilen ilaçların bedellerinin sağlık kuruluşunun alacaklarından mahsup […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin yapım işleriyle ilgili sözleşmelere dayanan taahhütlerin izlenmesinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Özellikle, taahhüt kartlarının oluşturulmadığı ve 920 Gider Taahhütleri Hesabı ile 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı’nın kullanılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taahhütlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi ve izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitede 108.999.829,75 TL tutarında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kıdem tazminatı karşılık hesaplarının hatalı kullanıldığını ortaya koymuştur. Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi için gerekli olan 472 no’lu hesap hiç kullanılmamış, kıdem tazminatı ödemeleri ise 372 no’lu hesaptan gerçekleştirilmiştir. Ancak, bu hesaba yapılan tahakkuk işlemleri mevzuata uygun değildir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen esaslara göre, 372 no’lu […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Bomonti Kampüs Binası gibi çeşitli binaların inşa edilmesine rağmen, bu taşınmazların tapu kayıtları güncellenmemiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumsuz olması durumunda gerçekleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu işlemler, […]
ÖZET: İhale komisyonunun mevzuatta belirtilen süreler içinde oluşturulmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çeken bir bulgu olmuştur. Üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım ihalelerinde, ihale komisyonlarının kurulması gereken süreler ihlal edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, ihale yetkilisi, ihale ilanı veya davet tarihinden itibaren en geç üç gün içinde komisyonu oluşturmalıdır. Ancak, yapılan incelemelerde, çeşitli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından gerçekleştirilen doğrudan temin alımlarında yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda, yüklenicilerin yasaklılık durumlarının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin zorunlu […]
