Yapım İşi İhalelerinde İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) Sürelerinin ve/veya Bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesine ve Sözleşme Hükümlerine Uygun Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yapım işlerine ilişkin ihale süreçlerinde inşaat sigortası uygulamalarında önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, sigorta süreleri ve bedellerinin mevzuata uygun olmadığını ortaya koymuştur. Her hakedişin tahakkuka bağlanmasından önce sigorta primlerinin ödendiğine dair belgelerin talep edilmediği belirlenmiştir. Yüklenicilerin, Yapım İşleri Genel Şartnamesi gereğince “all risk” sigorta yaptırma […]

→

Mal Alım İhalelerine İlişkin Hakediş Ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumu Borç Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen mal alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin yapılabilmesi için yüklenicilerin SGK’ya olan borçlarının bulunmaması şarttır. Ayrıca, her hakediş ödemesi öncesinde işveren ve alt işverenlerin SGK’ya olan borç durumlarının resmi […]

→

Yükseköğretim Kanunu Gereğince, Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşları ile Meslek Kuruluşlarına Yapılan Görevlendirmelerin Geçici Olma Özelliğini Kaybetmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yükseköğretim Kanunu çerçevesinde yapılan görevlendirmelerin geçici niteliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. 2547 sayılı Kanun’un 38. maddesi uyarınca, diğer kamu kurumları ve meslek kuruluşlarında gerçekleştirilen görevlendirmelerin süresinin, genel hükümlerde tanımlanan “geçici görevlendirme” süresini aştığı tespit edilmiştir. Bu madde, ilgili kurumların talebi ve rektör onayı ile geçici görevlendirmelerin yapılabileceğini belirtirken, öğretim elemanlarının kendi […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltme işlemlerinin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak, incelemeler sonucunda, işletmenin […]

→

Kiraya Verilen Taşınmazların İzlenmesi İçin Nazım Hesapların Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri gayrimenkullerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi gereğince, kamu idarelerinin kiraya verdikleri maddi duran varlıkların sözleşme süresince kayıtlı değerleri üzerinden takip edilmesi zorunludur. Bu bağlamda, 990 Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabı kullanılmalıdır. Denetim […]

→

Bilançonun Sermaye Paylarına İlişkin Doğru Bilgi Vermemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi ve Teknoloji Transfer Ofisi Anonim Şirketi sermaye paylarının mali rapor ve tablolarında doğru bir şekilde izlenmediğini ortaya koymuştur. Muhasebe uygulamalarında tam açıklama ilkesine uygun olarak, üniversitenin sermaye paylarının işlemlerinin içeriğini doğru bir biçimde yansıtacak şekilde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bir üniversitede 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. Tek bir muhasebe birimi olarak faaliyet gösteren bu özel bütçeli kamu idaresinde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı bir şekilde bu hesabın kullanıldığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmeliğin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında […]

→

Döviz Varlıklarının İlgili Hesapta Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Döviz varlıklarının doğru bir şekilde takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Selçuk Üniversitesi’nin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının, 105 Döviz Hesabı yerine 102 Banka Hesabı’na kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın döviz tutarlarının izlenmesi için kullanılacağını belirtirken, 28. madde ise dövizlerden gelir kaydedilmesi gereken […]

→

Döner Sermaye Tarafından Üretilen ve Satışı Yapılan Muhtelif Emtianın Stok Hesaplarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite döner sermaye işletmelerinin ürettiği ürünlerin stok hesaplarına kaydedilmeden doğrudan satıldığı ve mali tablolarda bu hesapların yer almadığı tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, mamullerin izlenmesi ve maliyetlerinin kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, veteriner ve ziraat fakülteleri gibi birimlerin mali kayıtlarında 152 Mamuller Hesabı ve […]

→

Yevmiye Defterinde Bazı Yevmiye Numaralarının Boş Bırakılması (Sayıştay)

ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı veya atlandığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. maddesi, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık numaralarla kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 57. maddeye göre, yevmiye işlemleri yevmiye tarihine ve müteselsil sıra numarasına göre kaydedilmelidir. Ancak yapılan denetimde, […]

→

Telefon Hizmeti Alımında Önce Belirli Bir Firmadan Alım Yapılması Sonra Alıma İlişkin Doğrudan Temin Dosyasının Oluşturulması (Sayıştay)

ÖZET: Yapılan incelemelerde, telefon hizmeti alımında belirli bir firmadan hizmet alındığı ve bu alıma ilişkin doğrudan temin dosyasının 5 ay sonra oluşturulduğu tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 63. maddesi, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilecek alımlarda gerekli belgelerin sırasını belirlemektedir. Bu belgeler arasında onay belgesi, piyasa fiyat araştırması tutanağı ve gerektiğinde sözleşme yer almaktadır. Ancak, […]

→

Teminat Mektuplarının İadesi ve Saklanması İle İlgili Mevzuata Riayet Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Süleyman Demirel Üniversitesi’nin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusundaki mevzuata uyum eksikliklerini ortaya koymuştur. Üniversite, teslim aldığı kesin teminatların iade sürecinde, yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) olan borcunu sorgulamamıştır. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, teminatların geri verilmesi için yüklenicinin herhangi bir borcu olmadığını kanıtlayan ilişiksizlik belgesinin ibraz edilmesi gerekmektedir. […]

→

Kiracılardan Tahsil Edilmesi Gereken Elektrik, Su ve Doğalgaz Bedeli Alacaklarının Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Kiracılardan tahsil edilmesi gereken elektrik, su ve doğalgaz bedellerinin muhasebeleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Üniversite tarafından kiraya verilen taşınmazların işletilmesi sırasında toplamda 315.651,03 TL tutarında gider oluşmuş, bu tutarın yalnızca 142.031,14 TL’si yıl içerisinde tahsil edilmiştir. Geriye kalan 173.619,89 TL’lik alacak, 2022 yılına devredilmiş ancak bu alacak, […]

→

Taşınmazların Kiralanmasına Yönelik İhalelerde İstekliler Hakkında Yasaklılık Sorgulamasının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesinde taşınmazların kiralanması amacıyla gerçekleştirilen ihalelerde, istekliler hakkında yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 6. maddesi, kamu ihalelerine katılmaktan yasaklı olanların ihalelere katılamayacağını belirtmektedir. Kamu İhale Kurumu, yasaklılık sorgulaması için gerekli sistemleri geliştirmiş olmasına rağmen, Üniversite bu sorgulamayı ihale süreçlerinde gerçekleştirmemiştir. Bu durum, yasaklı […]

→

Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yalova Üniversitesi, faaliyetlerinde kullanmak üzere edinilen fiziksel varlığı olmayan bilgisayar yazılımı ve elektronik sertifika gibi değerleri, 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirerek muhasebeleştirmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, bu durumun 2021 yılı itibarıyla tespit edildiği belirtilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, haklar hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılması gerektiğini vurgulamaktadır. […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa