ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporunda, özel bütçeli idarenin 2015 yılı mali tablosunda bulunan geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonucu tutarının 2021 yılında 500 Net Değer Hesabına aktarım yapılamamasından kaynaklı olarak Bilanço ve Özkaynak Değişim Tablosunun hatalı bilgiler içerdiği tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları hesap grubundaki hesabın […]
BULGU: 696 sayılı KHK Kapsamında Belediye Şirketinde Çalıştırılan İşçiler İçin Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 696 sayılı KHK ile belediye şirketinde doğrudan hizmet alım sözleşmesi çerçevesinde istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamıştır. 4857 sayılı İş Kanunu’nun 6552 sayılı Torba Kanun’un 8’inci maddesi ile değiştirilen 112’nci […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü ile bazı bölge müdürlüklerinde mazbut ve mülhak vakıflara ait taşınır varlıkların kaydı yapılmamaktadır. 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’nun “Vakıf Kültür Varlıklarının Tespiti, Tescili ve Yaşatılması” başlıklı 28’inci maddesinde genel müdürlüğe ait taşınır varlıkların tespiti ve koruması ile ilgili hükümler yer almaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınırların kaydı” başlıklı 12’nci maddesinde ise taşınırların kayıt […]
BULGU: Protokol ile Üretim ve İşletme Kooperatifine Taşınmaz Kullandırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 08.09.2020 tarih ve 2020/149 sayılı Belediye Meclisi kararı uyarınca imzalanan işbirliği protokolü ile dezavantajlı ve engelli gruplara yönelik mesleki eğitim ve uygulama faaliyetlerinin geliştirilmesi alanında hizmet vermesi amacıyla bir kooperatife iki adet taşınmazın kullandırıldığı görülmüştür. 5018 sayılı […]
ÖZET: 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’na göre hayrat taşınmazlar Genel Müdürlükçe işlev verilmek amacıyla, vakfiyesinde yazılı hizmetlerde kullanılmak üzere kamu kurum ve kuruluşlarına veya benzer amaçlı vakıflara tahsis edilebilir. Ancak bu tahsiste onarım ve restorasyon karşılığı yapılması gereklidir. İstanbul 1.Bölge’de bulunan bazı taşınmazlar ise tahsis süresi içerisinde onarım ve restorasyonlarının yapılmamasına rağmen kullanılmaya devam edilmektedir. Bu […]
BULGU: Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri İçin Amortisman Ayrılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında yer alan duran varlıklar amortismana tabi olmasına rağmen bu varlıklar için yıl sonunda amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabına ilişkin 202’nci maddesinde; bu hesabın, maddi […]
BULGU: Taşınmaz Kira Gelirlerine Ait Tahsilat/Tahakkuk Oranının Düşük Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin, bazı taşınmazlarına ait tahakkuku yapılan kira gelirlerinin tahsilatları yeterli düzeyde yapılmamıştır. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediye Başkanının Görev ve Yetkileri” başlıklı 38’inci maddesinde, belediyenin gelir ve alacaklarını takip ve tahsil etme görev ve yetkisi belediye başkanına verilmiş […]
BULGU: Kurumun Kendi Personeli Tarafından Üretilen ve Ekonomik Değer Taşıyan Yazılımların Haklar Hesabında Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bilgi İşlem Daire Başkanlığının kendi imkânları ile ürettiği ve hem kurum bünyesinde hem de vatandaş tarafından kullanılan yazılımların olduğu; fakat bu yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve […]
ÖZET: Şirket bünyesinde çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. İşverenin yıllık izinleri kullandırma yükümlülüğünü yerine getirmemesi ve işçinin de izin hakkından feragat etmesi mümkün değildir. İş Kanununda yer alan düzenlemeler ve Yıllık Ücretli İzin Yönetmeliği’nde belirlenen kurallara göre, işverenin yıllık […]
BULGU: Kazı Başkanlığı Yönetiminde Yürütülen Projenin Harcamalarının Tamamının Bütçeleştirilerek Belediyenin Mali Sorumluluk Altına Sokulması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Pamukkale Belediyesi ile Laodikeia Kazısı Başkanlığı arasında imzalanan protokole aykırı olarak harcamaların tamamının bütçeleştirildiği ve bu nedenle belediye ve belediye personelinin mali sorumluluk altına sokulduğu görülmüştür. Pamukkale Belediye Meclisinin 05/10/2020 tarih ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Şirket’in mali kaynaklarının bir kısmının kamu sermayeli bankalarda nemalandırılmaması ihmallendiği belirlenmiştir. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne göre belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına sahip olduğu şirketler bu yönetmelik kapsamında olup, Şirket de bu kapsamda bulunmaktadır. Yapılan incelemede Şirket’in mali kaynaklarının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankalarda açılan hesaplarda nemalandırıldığı görülmüştür. Ancak mevzuata […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boşluk Bırakılması ve Geçmişe Yönelik Kayıt Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin muhasebe kayıtları incelendiğinde, boş yevmiye kayıtları olduğu ve geçmişe yönelik işlem tesis edildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel muhasebe kavramları ve ilkeler ile genel yönetim muhasebe standartları, kuralları ve uygulanması” başlıklı 42’nci […]
ÖZET: Şirket tarafından yapılan “İş Makineleri Ekip ve Ekipmanlarının Kiralanması” hizmet alımlarında 2021 yılı için belirlenen üst limit aşırı görülmüştür. Anlaşılacağı üzere, aynı tarihte farklı ihale kayıt numaralarıyla yapılan ihalelerin toplam yaklaşık maliyeti 46.823,640,73 TL’dir ve 2021 yılı için belirlenen istisna sınırını aşmaktadır. Şirket yetkililerince yapılan işin bölgelerin fiziksel özellikleri ve iklim yapısındaki farklılıklar nedeniyle […]
BULGU: Sözleşmeli Kadrosunda Çalışan Personelin Müdür Olarak Görevlendirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesi şube müdürlüğü kadroları üzerinde yapılan incelemelerde, mevzuata aykırı olarak sözleşmeli personel statüsünde istihdam edilen personelin, şube müdürü olarak görevlendirildiği tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 49’uncu maddesinin 3’üncü fıkrasında; “Belediye ve bağlı kuruluşlarında, norm kadroya uygun […]
ÖZET: Şirketin şüpheli hale gelen 354.169,18 TL tutarındaki ticari alacağı için karşılık ayrılmadığı görülmüştür. Şirketin mali tablolarının incelenmesi neticesinde bu durum tespit edilmiştir. Şüpheli hale gelmiş alacaklar için karşılık ayrılması gerektiği muhasebenin ihtiyatlılık kavramı gereğince belirtilmiştir. Bu duruma ilişkin açıklamalar 128 Şüpheli Ticari Alacaklar ve 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı hesablarında yer almaktadır. BULGU: Şüpheli […]
