ÖZET: Hizmet alım ihalesinde, teklifi sınır değerin altında kalan bir istekliden alınan aşırı düşük teklif açıklamasında, gerekli belgelerin eksik olduğu tespit edilmiştir. Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen 2021/219823 ihale kayıt numaralı “Manuel ve Otomatik İnfüzyon Kemoterapi İlaç Hazırlama Hizmet Alımı” işinde, isteklinin sunduğu açıklamada meslek mensubu tarafından düzenlenmesi gereken maliyet/satış tutarı tespit tutanağı bulunmamaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirlerini 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesaplarında takip etmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 296. maddesi, bu hesapların peşin tahsil edilen gelirlerin izlenmesi için kullanılmasını öngörmektedir. Ayrıca, 347. madde, dönem içinde tahsil edilen ancak gelecek yıllara ait […]
ÖZET: Orta Doğu Teknik Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idareleri için yürürlüğe giren “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashihinin gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu işlemler, taşınmazların kullanıcıları tarafından […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin ihale süreçlerinde hakediş ödemeleri öncesinde işverenlerin Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) olan borçlarının kontrol edilmediğini ortaya koymuştur. İlgili mevzuata göre, işverenlerin hakediş ödemelerinin yapılabilmesi için SGK’ya olan borçlarının bulunmadığını gösteren belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir. Ancak, denetim sonuçları, bu belgelerin ya hiç sorgulanmadığını ya da mevzuata uygun olmayan belgelerin kabul […]
ÖZET: Fakülte, yüksekokul ve enstitü sekreterliği kadrolarının, şube müdürlüğü pozisyonuna sınavsız atama yapılması amacıyla kullanıldığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bu atamaların Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği çerçevesinde liyakat ve kariyer ilkelerine aykırı olduğunu ortaya koymaktadır. Yönetmelik, görevde yükselme için sınav şartı getirmekte, ancak bazı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin şartlı bağış ve yardımlarının muhasebe kayıtlarında uygun şekilde izlenmediğini ortaya koymuştur. Örneğin, 50.000,00 TL tutarındaki şartlı bağış, yükümlülük hesapları olan 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabına kaydedilmiş, ardından 600 Gelirler Hesabına aktarılmıştır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 41. […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi’nde, dolu olan genel sekreterlik ve daire başkanlığı kadrolarına mevzuata aykırı olarak vekâleten atama yapıldığı ve bu kişilerin harcama yetkilisi olarak görevlerini yürüttüğü tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 86. maddesi, memurların geçici ayrılma durumlarında vekil atamasına izin verse de, dolu kadrolara vekâleten atama yapılmaması gerektiğini vurgulamaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi […]
ÖZET: Döner sermaye kapsamında yapılan ek ödemelerin muhasebe kayıtları incelendiğinde, bu ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, personele yapılan katkı payı ve prim gibi ödemelerin 363 Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları Hesabına kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, kesintilerin […]
ÖZET: Siirt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesine sermaye olarak ödediği 42.840,28 TL tutarındaki payın Üniversitenin Özel Bütçe Hesaplarına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 242. Maddesinde döner sermayeli kuruluşlara yatırılan sermayelerin izlenmesi için kullanılacağı hüküm altına alınmıştır. Ancak, yapılan incelemelerde bu tutarın Üniversite özel bütçesinin kayıtlarında yer almadığı görülmüş ve 2021 yılı mali […]
ÖZET: Teknik şartnamelerde subjektif kriterlerin kullanılması ve mevcut ihale devam ederken aynı süre ve kapsamda yeni ihalelerin yapılması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda dikkat çekici bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Rapor, belirli bir firma veya laboratuvarı hedef alan kriterlerin yer aldığı şartnamelerin, 24 ay süreli bir ihale sürecinde aynı konuda toplam üç ihale yapılmasına neden […]
ÖZET: İdarenin ihale dokümanında belirtilen standart formlara uygun hareket etmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak ortaya çıkmıştır. Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Hastanesi tarafından gerçekleştirilen tıbbi sarf malzemeleri alım ihalelerinde, isteklilerin sunduğu teklif mektuplarının, ihale dokümanında yer alan standart teklif mektubu formuna uygun olmadığı tespit edilmiştir. Özellikle, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yüksekokul sekreteri kadrosundaki personelin, görevde yükselme sınavı olmaksızın şube müdürlüğü kadrosuna atandığını ortaya koymuştur. Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini liyakat ve kariyer ilkeleri çerçevesinde düzenlemekte, şube müdürlüğü kadrosunu da bu kapsama almaktadır. Yönetmelik, bu kadroya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesi’nde harcama yetkilisi mutemetlerine verilen avansların damga vergisine tabi tutulduğunu ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35’inci maddesi, harcama yetkilisinin uygun gördüğü durumlarda avans verilmesini mümkün kılmaktadır. Mutemetler, kendilerine verilen avanslarla sınırlı harcamalardan sorumlu olup, yapılan harcamaların belgelerini muhasebe yetkilisine sunmak ve fazla tutarları […]
ÖZET: Yıldız Teknik Üniversitesi’nde, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nda belirtilen sınırın üzerinde rektör yardımcısı görevlendirildiği tespit edilmiştir. Kanunun 13. maddesi, rektörün yalnızca üç rektör yardımcısı atayabileceğini belirtirken, merkezi açıköğretim yapan üniversiteler için bu sayı beşe kadar çıkabilmektedir. Yıldız Teknik Üniversitesi, bu kapsamda yer almadığı için, rektör yardımcısı sayısının üç ile sınırlı olması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: Alınan nakit teminatların, Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda belirtilen iki yıllık sürenin dolmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya hazineye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kanun’un 14. maddesi gereğince, mal ve hizmet alımlarında teminatların kabul tarihinden veya garanti süresinin sona ermesinden itibaren iki yıl içinde iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, ilgili idare tarafından […]
