Sözleşmeye Bağlanan İhalelerde Taahhüt Kartlarının Tutulmaması ve Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin yapım işleriyle ilgili sözleşmelere dayanan taahhütlerin izlenmesinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Özellikle, taahhüt kartlarının oluşturulmadığı ve 920 Gider Taahhütleri Hesabı ile 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı’nın kullanılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taahhütlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi ve izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitede 108.999.829,75 TL tutarında […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kıdem tazminatı karşılık hesaplarının hatalı kullanıldığını ortaya koymuştur. Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi için gerekli olan 472 no’lu hesap hiç kullanılmamış, kıdem tazminatı ödemeleri ise 372 no’lu hesaptan gerçekleştirilmiştir. Ancak, bu hesaba yapılan tahakkuk işlemleri mevzuata uygun değildir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen esaslara göre, 372 no’lu […]

→

Üniversiteye Ait Taşınmazların Tapu Kayıtlarında Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Bomonti Kampüs Binası gibi çeşitli binaların inşa edilmesine rağmen, bu taşınmazların tapu kayıtları güncellenmemiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumsuz olması durumunda gerçekleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu işlemler, […]

→

Mevzuatta Belirtilen Süre İçerisinde İhale Komisyonunun Oluşturulmaması (Sayıştay)

ÖZET: İhale komisyonunun mevzuatta belirtilen süreler içinde oluşturulmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çeken bir bulgu olmuştur. Üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım ihalelerinde, ihale komisyonlarının kurulması gereken süreler ihlal edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, ihale yetkilisi, ihale ilanı veya davet tarihinden itibaren en geç üç gün içinde komisyonu oluşturmalıdır. Ancak, yapılan incelemelerde, çeşitli […]

→

Mal Alım İhalelerine İlişkin Hakediş Ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumu Borç Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen mal alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin yapılabilmesi için yüklenicilerin SGK’ya olan borçlarının bulunmaması şarttır. Ayrıca, her hakediş ödemesi öncesinde işveren ve alt işverenlerin SGK’ya olan borç durumlarının resmi […]

→

Yükseköğretim Kanunu Gereğince, Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşları ile Meslek Kuruluşlarına Yapılan Görevlendirmelerin Geçici Olma Özelliğini Kaybetmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yükseköğretim Kanunu çerçevesinde yapılan görevlendirmelerin geçici niteliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. 2547 sayılı Kanun’un 38. maddesi uyarınca, diğer kamu kurumları ve meslek kuruluşlarında gerçekleştirilen görevlendirmelerin süresinin, genel hükümlerde tanımlanan “geçici görevlendirme” süresini aştığı tespit edilmiştir. Bu madde, ilgili kurumların talebi ve rektör onayı ile geçici görevlendirmelerin yapılabileceğini belirtirken, öğretim elemanlarının kendi […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltme işlemlerinin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak, incelemeler sonucunda, işletmenin […]

→

Kiraya Verilen Taşınmazların İzlenmesi İçin Nazım Hesapların Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri gayrimenkullerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi gereğince, kamu idarelerinin kiraya verdikleri maddi duran varlıkların sözleşme süresince kayıtlı değerleri üzerinden takip edilmesi zorunludur. Bu bağlamda, 990 Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabı kullanılmalıdır. Denetim […]

→

Bilançonun Sermaye Paylarına İlişkin Doğru Bilgi Vermemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi ve Teknoloji Transfer Ofisi Anonim Şirketi sermaye paylarının mali rapor ve tablolarında doğru bir şekilde izlenmediğini ortaya koymuştur. Muhasebe uygulamalarında tam açıklama ilkesine uygun olarak, üniversitenin sermaye paylarının işlemlerinin içeriğini doğru bir biçimde yansıtacak şekilde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bir üniversitede 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. Tek bir muhasebe birimi olarak faaliyet gösteren bu özel bütçeli kamu idaresinde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı bir şekilde bu hesabın kullanıldığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmeliğin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında […]

→

Döviz Varlıklarının İlgili Hesapta Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Döviz varlıklarının doğru bir şekilde takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Selçuk Üniversitesi’nin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının, 105 Döviz Hesabı yerine 102 Banka Hesabı’na kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın döviz tutarlarının izlenmesi için kullanılacağını belirtirken, 28. madde ise dövizlerden gelir kaydedilmesi gereken […]

→

Döner Sermaye Tarafından Üretilen ve Satışı Yapılan Muhtelif Emtianın Stok Hesaplarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite döner sermaye işletmelerinin ürettiği ürünlerin stok hesaplarına kaydedilmeden doğrudan satıldığı ve mali tablolarda bu hesapların yer almadığı tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, mamullerin izlenmesi ve maliyetlerinin kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, veteriner ve ziraat fakülteleri gibi birimlerin mali kayıtlarında 152 Mamuller Hesabı ve […]

→

Yevmiye Defterinde Bazı Yevmiye Numaralarının Boş Bırakılması (Sayıştay)

ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı veya atlandığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. maddesi, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık numaralarla kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 57. maddeye göre, yevmiye işlemleri yevmiye tarihine ve müteselsil sıra numarasına göre kaydedilmelidir. Ancak yapılan denetimde, […]

→

Telefon Hizmeti Alımında Önce Belirli Bir Firmadan Alım Yapılması Sonra Alıma İlişkin Doğrudan Temin Dosyasının Oluşturulması (Sayıştay)

ÖZET: Yapılan incelemelerde, telefon hizmeti alımında belirli bir firmadan hizmet alındığı ve bu alıma ilişkin doğrudan temin dosyasının 5 ay sonra oluşturulduğu tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 63. maddesi, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilecek alımlarda gerekli belgelerin sırasını belirlemektedir. Bu belgeler arasında onay belgesi, piyasa fiyat araştırması tutanağı ve gerektiğinde sözleşme yer almaktadır. Ancak, […]

→

Kesin Kabul Sonrası Yüklenicinin Bakım Yükümlülüğü Gözetilmeden Onarım Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Kesin kabul sonrası yüklenicilerin bakım yükümlülükleri göz ardı edilerek gerçekleştirilen onarımlar, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 30. maddesi uyarınca, yüklenici ve alt yükleniciler, yapım işlerinin fen ve sanat kurallarına uygun olarak tamamlanmasından ve kesin kabul tarihinden itibaren 15 yıl süreyle sorumlu tutulmaktadır. […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa