BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Faturalı Borçların Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından ödemesi yapılıp, Belediyeye fatura edilen borçların muhasebe kayıtlarında izlenmediği ve bu nedenle de mali tabloların söz konusu yükümlülüklere ilişkin bilgi sunmadığı görülmüştür. 5434 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Emekli Sandığı Kanunu’nun memurların emekliliğine ilişkin hükümlerinin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, maddi duran varlık hesaplarında bu harcamaların doğrudan gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi, değer artırıcı harcamaların ilgili varlıkların maliyetine eklenmesi gerektiğini ve amortisman hesaplamalarında dikkate alınacağını belirtmektedir. Ayrıca, 47 […]
BULGU: Taşınmaz İcmal Cetvellerinin Oluşturulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurumun yılı hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak yönetmelik ile […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idareler bünyesindeki bölge müdürlüklerinde gerçekleştirilen geçici kabul işlemlerine ilişkin önemli bulgular sunmaktadır. Bu rapor, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait yatırım tutarlarının, ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ve 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlendiğini ortaya koymaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince, tamamlanan yatırımların 251-Yeraltı ve […]
BULGU: Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu Üzerinde Kayıt Altına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin doğrudan temin yoluyla yaptığı alımların Doğrudan Temin Kayıt Formu doldurularak Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde kayıt altına alınmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Elektronik Kamu Alımları Platformu” başlıklı ek […]
ÖZET: İdare tarafından feshedilen yapım işlerine ilişkin olarak, yüklenicilerin taahhütlerini yerine getirmemesi nedeniyle idarenin uğradığı zararların tazmini için dava açılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, özellikle Barajlar ve HES Dairesi Başkanlığı, Proje ve İnşaat Dairesi Başkanlığı ve İçmesuyu Dairesi Başkanlığı gibi genel müdürlüklerin son beş yıl içinde gerçekleştirdiği fesih işlemleri incelenmiştir. Yapılan […]
BULGU: İhale ve Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımlarda Muayene ve Kabul İşlemlerinde Hatalı Uygulamalar Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye mal ve hizmet alım işlerinde yapılan incelemelerde; ihaleyle veya doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımlarda, muayene ve kabul işlemlerinde hatalı uygulamaların yapıldığı, şartnameye uygun teslim edilmeyen ve iadesi yapılan bazı işlerde kabul […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü’nün dönem sonu işlemlerinde önemli eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin (MYMY) 535’inci maddesine göre, dönem sonu işlemleri mali yılın sonunda geçici mizanın çıkarılmasının ardından gerçekleştirilmelidir. Ancak, yapılan incelemelerde, bütçe ve ödenek hesapları dışındaki hesaplara ilişkin gerekli işlemlerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Uzun […]
BULGU: Altyapı Koordinasyon Merkezinin Mevzuatta Öngörülen İş ve Eylemler ile İlgili Gerekli Çalışmaları Zamanında Yapmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye iş ve işlemlerine ilişkin yapılan yapılan incelemelerde; Altyapı Koordinasyon Merkezinin (AYKOME) etkin olarak faaliyet göstermediği, AYKOME Yönetmeliği’nde il sınırları içerisinde tekdüzeliği sağlamak üzere yerine getirilmesi gereken; kazı sırasında can ve mal […]
ÖZET: Kamulaştırma İşlemlerinde Kanun Yollarına Başvurulması Sonucunda Bedeli Düşen Taşınmazlara İlişkin Gerekli Kayıtların Yapılmaması Kamu idaresince 2021 yılı içinde kesinleşen kamulaştırma davaları sonucunda kamulaştırma bedellerinde düşüş olmasına rağmen, bu bedeller ilgili taşınmazların maliyetinden düşülmeyerek gelir kaydedilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklara ilişkin “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 170’inci maddesinde edinilen maddi duran varlıkların […]
BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabının Alt Hesap Kodlarının Belirli Dönemler İtibari ile Alacak Bakiyesi Vermesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabının yangın sigortası vergisi, işyeri açma harcı, toptancı hali resmi, kira gelirleri, faiz gelirleri, para cezaları gibi gelirlerin takip edildiği alt hesaplarının yıl boyunca aylık dönemlerde alacak bakiyesi verdiği tespit edilmiştir. […]
ÖZET: Karayolları Genel Müdürlüğü tarafından yürütülen işlerde yol üstyapısına ilişkin performans kriterlerinin ihalelarda farklılık gösterdiği ve ödemelerde performans kriterlerine ilişkin profilometre ölçümlerinin dikkate alınmaması tespit edilmiştir. Performans kriterleri, Düzgünsüzlük (IRI) ve Sürtünme Direnci (SN) ölçüm değerleriyle ifade edilmektedir. İhalenin ihale dokümanı kapsamında performans kriterlerinin her ikisine yer verilmediği, bazı ihalelerde sadece düzgünsüzlük testi yapılacağı düzenlenmişken, […]
BULGU: İş Artışı Yapılan Yapım İşlerinde Tüm Riskler Sigorta Bedellerinin Güncellenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin yapım işlerinde iş artışı yapılan işlerle ilgili olarak tüm riskler sigortasında ek sigorta poliçesi yapılmaması nedeniyle sigorta bedellerinin güncellenmediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve İşyerlerinin Korunması ve Sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesinin 2’nci fıkrası; […]
ÖZET: Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca işletilen sosyal tesisler için taşınır işlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak yürütülmediği tespit edilmiştir. Sosyal tesislerde taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri belirlenmemiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesindeki hüküm gereğince, harcama yetkililerinin idare taşınırlarına ilişkin sorumluluğu, kayıt ve kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getirilecektir. Ayrıca, tutulması zorunlu defter ve […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımları ile Yapım İşlerinde, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımları ve yapım işlerine ilişkin […]
