ÖZET: Orman sayılan alanlardaki madencilik faaliyetleri nedeniyle alınması gereken rehabilite çalışmalarının incelenmesinde, çevre ile uyum bedeli (teminatı) adı altında alınan ve Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü hesabına yatırılan bedellerin Orman Genel Müdürlüğü tarafından talep edilmediği görülmüştür. Mevcut mevzuatta yer alan rehabilitasyona ilişkin hükümlerinin etkin bir şekilde uygulanmamasından ötürü yıllardır orman arazileri üzerinde rehabilitesi (çevre […]
BULGU: Dolu Olan Müdürlük Kadrolarına Başka Müdür ve Memurların Vekaleten Görevlendirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede dolu müdür kadrolarına mevzuata aykırı bir şekilde başka müdür ve memurların vekalet ettirildiği tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun “Vekalet görevi ve aylık verilmesinin şartları” başlıklı 86’ncı maddesinde, dolu olan memur kadrolarına memurların […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları’nın özel bütçeli idare kısmında, Fondan ödenen hakem ücretlerinin iş avans ve kredisi şeklinde muhasebe kayıtlarına alınması tespit edilmiştir. 160 İş Avans ve Kredileri hesabının 160.99 detayında önceki yıllardan devreden 86.402,49 TL tutarında bakiye olduğu ve bu tutarların hakem ücreti ödemeleri mahiyetinde bulunduğu belirlenmiştir. Özelleştirme Fonu Muhasebe Yönergesi’nde iş avans ve kredileriyle […]
BULGU: Yeni Birim Fiyatla Sözleşmeye Dahil Olan İş Kalemlerinin Miktarının Belirlenmemesi Nedeniyle Revize Birim Fiyat Uygulamasının Gerçekleştirilememesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu idaresi tarafından yeni birim fiyat tespit edilerek sözleşmeye dahil edilen iş kalemleri imalat miktarlarının belirlenmemesi nedeniyle mevzuatın öngördüğü revize birim fiyat uygulamasının gerçekleştirilemediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin yoluyla alınan ve teslimi belli bir süreyi gerektiren mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinin bazıları için sözleşme imzalanmamasından ortaya çıkan sorunlar, Sayıştay Denetim Raporlarında ele alınmıştır. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Doğrudan temine ilişkin açıklamalar” başlıklı 22.1.1.3’üncü maddesinde alımın bir […]
BULGU: Belediye Gelirlerini Oluşturan Bazı Kalemlerde Tahakkukun Tahsilata Dönüşme Oranının Düşük Kalması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin tahakkukunu gerçekleştirdiği bazı gelir kalemlerine mevzuatta belirtilen takip ve tahsil usullerini uygulamaması nedeniyle tahsilat oranlarının düşük düzeyde kaldığı görülmüştür. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un “Kanunun şümulü” başlıklı 1’inci maddesinde; belediyelere […]
ÖZET: İade alınan kitapların ilgili varlık hesabına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Satış işlemlerinden gerçekleştirilen iadeler için varlık işlem fişi ile ilişkilendirilerek yapılacak kayıt, kurumun mutat faaliyet olarak sürdürülen kitabın satım işlemlerinde tutarlılık sağlamak adına önemlidir. İdarenin 2021 yılı içinde gerçekleştirilen kitap satışlarından bazıları iade edilmiştir ve bu işlemlerin kaydı yapılmamıştır. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliğinin 30’uncu […]
BULGU: Belediyeye Ait Yat Limanı ve Kafeteryanın İşletme Haklarının İhaleye Çıkılmadan Doğrudan Belediye Şirketine Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait yat yanaşma yeri ve kafeteryanın işletme haklarının ihaleye çıkılmadan doğrudan protokol yapılarak Belediyenin sermayesinin tamamına sahip olduğu şirkete verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun ‘‘Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü ve mazbut vakıflara ait bazı taşınmazların kiralarının vadesinde tahsil edilmemiş olmasına rağmen takip ve tahsili için mevzuatta belirtilen hukuki işlemlerin başlatılmadığı görülmüştür. 7256 sayılı Kanun kapsamında Mart 2021 ay sonuna kadar yapılandırılması talebinde bulunan işgalci durumundaki kiracılar ile kiracılardan olan asıl alacakların yapılandırılması, bu alacaklara ilişkin gecikme zammı ve faiz gibi […]
BULGU: Yıllık Personel Giderlerinin Bir Önceki Yıl Bütçe Gelirlerinin %40’ını Aşması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin şirket personeli de dâhil olmak üzere yıllık toplam personel giderlerinin, en son kesinleşmiş bütçe gelirlerinin yeniden değerleme oranında artırılması suretiyle bulunan tutarının yüzde kırkını aşmakta olduğu görülmüştür. İl Özel İdareleri, Belediyeler ve Bağlı Kuruluşları […]
ÖZET: Hayrat taşınmazlarından kira tahsis bedeli belirlenenlerin de tahsis tarihinin içinde bulunduğu aydan bir önceki aya ait TÜFE oniki aylık ortalamalara göre değişim oranının uygulanmadığı, sözleşme başlangıç tarihi ocak ayı olan sözleşmeler için ekim ayına ait TÜFE oniki aylık ortalamalara göre değişim oranın esas alınmaması sonucu kira tutarlarının ve tahsis bedellerinin olması gerekenden az veya […]
BULGU: Sermaye Tutarlarının İşletilmesinden Doğan Zararın Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin ortağı olduğu şirketin geçmiş yıl zararlarının sermayeden indirilmesi suretiyle yapılan sermaye azaltımında 630 Giderler hesabı yerine 500 Net değer/sermaye hesabının kullanıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241 Mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler […]
BULGU: Gelir Kalemlerinin Bir Kısmının Tahsilat Oranının Düşük Seviyede Gerçekleşmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Tahakkuku yapılan bazı gelir kalemlerinin tahsilat oranlarının düşük olduğu görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun ”Belediye başkanının görev ve yetkileri” başlıklı 38’inci maddesinde belediye başkanına; belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Hatalı ve Eksik Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Muhasebenin temel kavramlarından olan ihtiyatlılık ve dönemsellik kavramı gereği ayrılması gereken kıdem tazminatı karşılıklarının hatalı ve eksik muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. A) Kıdem Tazminatı Karşılıkları Hesabının Dönemsellik İlkesine Aykırı Olarak Kullanılması 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabında yalnızca vadeleri bir […]
ÖZET: Bulgu; Taşıt Tanıma Sistemli Motorin Alımı İhalesi Kapsamında Öngörülen Otomasyon Sisteminin Kurulmaması ile ilgili olan 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu, Şirketin taşıt tanıma sistemli motorin alımında akaryakıt alan araçların kontrolünü sağlayacak şeffaf bir kayıt sisteminin oluşturulmadığına dair findings ortaya koymuştur. Yüklenicinin teknik şartnamede belirtilen otomasyon sisteminin kurulmaması ve Şirketin izlemesine açılmaması, taşıt tanıma sistemi […]
