ÖZET: İdare tarafından mal, hizmet veya yapım işleri ihaleleri kapsamında alınan nakit teminatlardan bazılarının Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda öngörülen iki yıllık süreyi doldurmuş olmasına rağmen ilgilisine iade edilmemediği veya bütçeye gelir kaydına yönelik işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. İdarelerin, nakit teminatın geri iadesine dair uyarı yazısı yazması ve buna rağmen nakit teminatın alınmaması halinde 2 yıllık […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tahakkuk eden vergi gelirlerinin tahsilat oranlarının beklenenin altında kaldığını ortaya koymuştur. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 38. maddesi gereğince, belediye başkanının gelir ve alacakların takibi ve tahsilinden sorumlu olduğu belirtilmektedir. Ayrıca, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 38. maddesi, kamu gelirlerinin zamanında ve eksiksiz tahsil edilmesi için yetkili […]
ÖZET: Denetim raporunda, büyükşehir ilçe belediyesinin bazı ön ödemelerin yasal süresi içinde mahsup edilmemesi ve mevzuatta belirtilen yaptırımların uygulanmaması tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 125’inci maddesinde, mutemetin ön ödemelerden harcadığı tutara ilişkin kanıtlayıcı belgeleri avans verildiği tarihten itibaren en çok bir ay içinde vermek ve artan parayı iade etmekle yükümlü olduğu belirtilmiştir. […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporunda, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda 320-Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen bütçe giderlerinin ilgililere ödenmesi aşamasında 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen öncelik sırasına uyulmadığı tespit edilmiştir. Mevzuatta belirtilen istisnalar dışında, giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmesi gerektiği hükme bağlanmıştır. […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde yer alan düzenlemelere göre, idarenin muhasebesi 3/12/2014 tarihli ve 2014/7052 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine uygun olarak yürütülmelidir. İdarenin muhasebe sisteminde boş yevmiye numaralarının bulunduğu ve geçmişe yönelik kayıt yapılabildiği görülmüştür. Bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt düzeni ve kayıt […]
ÖZET: İdarece Sayıştaya verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerden bazılarının zamanında gönderilmediği görülmüştür. 2023 yılı için hesap dönemi başında gönderilmesi gereken bilgi formunun ve takip eden ayın sonuna kadar gönderilmesi gereken birleştirilmiş veriler defterinin gönderiminde gecikme yaşandığı tespit edilmiştir. İdare tarafından, yazılım üzerinde karşılaşılan problemlerin giderilebilmesi için veri girişinde gecikmelerin söz konusu olduğu, bu […]
ÖZET: Belediyenin haczedilemeyen gelirlerini ayrı banka hesabında tutmaması sonucunda denetim raporunda tenkit edilmiştir. Mevzuatta yer alan haczedilemezlik kuralına göre belediyeler, proje karşılığı borçlanma yoluyla elde edilen gelirleri, şartlı bağışlar ve kamu hizmetlerinde fiilen kullanılan malları ile vergi, resim ve harç gelirlerini haczedilemez kabul edilmektedir. Ayrıca 5779 sayılı Kanun ile genel bütçe vergi gelirlerinden aktarılan paylar […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporları, 2023 yılı itibarıyla Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde Sayıştay ilamlarının takip edilmediğini ve infaz işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. İlgili hesaplarda kesinleşen tazmin tutarlarının sorumlulardan tahsil edilmesi için gerekli adımlar atılmamış ve kamu zararı tutarları muhasebe kayıtlarında eksik bir şekilde izlenmiştir. Sayıştay Kanunu’nun 9. ve 53. maddeleri, kamu idarelerinin ve yöneticilerinin bu ilamların infazından […]
ÖZET: Belediye veznelerinden yapılan nakit tahsilatlarda 100-Kasa Hesabı ve 108-Diğer Hazır Değerler Hesabının çalıştırılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kasa varlığından bankaya yatırılmak üzere gönderilen tutarların yola çıktığında 100-Kasa Hesabının alacaklandırılarak 108-Diğer Hazır Değerler hesabının borçlandırılması gerekir. Yapılan denetimde, bu süreç işletmeksizin doğrudan 102-Bankalar Hesabı borç çalıştırılarak kayıt altına […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde amortisman ayrılacağı belirtilen kamu idaresince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıklardan hangilerinin amortismana tabi tutulacağı ve bunlara ilişkin uygulanacak amortisman süre, yöntem ve oranları ile ilgili olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen esas ve usullerin uygulanması gerektiği belirtilmiştir. Bu doğrultuda, Amortisman ve Tükenme Paylarına ilişkin […]
ÖZET: İdare tarafından ödenen çeşitli sigorta bedellerinin doğrudan 630-Giderler Hesabı’na kaydı, dönemsellik ilkesi gereği vadelerine uygun hesaplarda izlenmesi gereken ödemeler olarak görülmemektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 144’üncü maddesinde geleceğe ait giderlerin hesabının içine alınacağı, 146’ncı maddesinde ise peşin ödenmiş giderlerden içinde bulunulan aya ait olanların 630-Giderler Hesabına, sonraki aylarda tahakkuk ettirilmesi gerekenlerin 180-Gelecek […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi’nin taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı, ilgili kanunun ve yönetmeliklerin uyarınca tahsil edilmese de 2023 yılında İller Bankası payı kesintisi yoluyla ödendiği görülmüştür. Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun 12’nci maddesinde, belediyelerin kültür varlıklarının korunması için kullanılan katkı payının %10’u nispetinde taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı tahakkuk ettirileceği hüküm […]
ÖZET: Kalkınma Ajansı Paylarının ilgili idareye gönderilmediği ve bu borca ilişkin payların muhasebe kayıtlarında eksik gösterildiği tespit edilmiştir. 5449 sayılı KANUN’UN 19. maddesinde ajansın gelirleri ve yöneteceği fonlar belirlenmiştir. İdare tarafından, ekonomik zorluklar sebebiyle söz konusu payların sadece İller Bankası payı kesintisi yoluyla ödendiği ifade edilmiştir. Bu durum, Kalkınma Ajansı Payları muhasebe kodunda 2.127.810,02 TL […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 87’nci maddesine göre tahakkuk bordroları ya da tahakkuk fişleri düzenlenerek muhasebe birimine bildirilen gelirlerden alacak tahakkukları, düzenlenecek muhasebe işlem fişiyle ilgili hesaplara alınarak tahakkuk kayıtları yapılır. İdare tarafından yapılan incelemede, 2023 yılı sonunda gelir servisi tahakkuk icmal raporunda ve muhasebe biriminden alınan gelir kesin hesabında farklılık tespit edilmiştir. […]
ÖZET: İdarenin Fen İşleri Müdürlüğü ve Mali Hizmetler Müdürlüğü arasındaki koordinasyonsuzluğundan kaynaklanan geçici kabul işlemlerinin hatalı uygulanması nedeniyle, yapım işi ihalelerine ilişkin maddi duran varlık hesabına aktarılması gereken tutarların 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında izlenmesi ve ilgili hesaplara aktarılamaması tespit edilmiştir. İdarenin Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204 ve 205’inci maddeleri gereğince, yapımı süren maddi […]
