Konu:109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının Kullanılmamasına ilişkin Adana Çukurova Belediyesi 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının Kullanılmaması Yapılan incelemelerde; idarenin yıl boyunca kredi kartları üzerinden tahsilat yapmış olmasına rağmen, 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının 11.08.2014 tarihinden sonra hiç kullanılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde […]
Konu: Bütçe İçi İşletmelere İlişkin Hesap Açılmamış Olmasına ilişkin Adana Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu Büyükşehir Belediyesi bünyesinde, bütçe içi işletme olarak faaliyet gösteren belediye ekmek fırını için, ayrı bir hesap kodu açılmayarak, ekmek fabrikası giderlerinin belediye giderleri gibi muhasebeleştirildiği anlaşılmaktadır. 08/03/2011 tarihli ve 27868 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyede yapılan denetimlerde, mali ve yönetimsel konularda özel sektör firmasından danışmanlık hizmeti satın alındığı görülmüştür. Anayasanın Kamu hizmeti görevlileriyle ilgili hükümlere ilişkin düzenlemenin “Genel İlkeler” başlıklı 128′ inci maddesinde; “Devletin, kamu iktisadi teşebbüsleri ve diğer kamu tüzel kişilerinin genel idare esaslarına göre yürütmekle yükümlü oldukları kamu hizmetlerinin gerektirdiği asli ve […]
Belediyesi 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporu Yapılan incelemede, kurum tarafından yürütülen kentsel dönüşüm projesi sonucu edinilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. 6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun uyarınca Çalışkanlar Mahallesi Kentsel Dönüşüm Projesi kapsamında yapılacak konutlardan kat karşılığı daire vermek üzere, proje alanı içerisinde tapuları İdare adına devralınan arsalar olduğu görülmüştür. Daha […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bilançoda Yer Alan Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunun Tam, Doğru ve Gerçeğe Uygun Tutarları Göstermemesi İdarenin 2019 mali yılı Bilançosunun “25- Maddi Duran Varlıklar” hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin, tam doğru ve gerçeğe uygun tutarları göstermediği tespit edilmiştir. Net Defter Değeri, varlığın ilgili muhasebe hesabına kayıtlı değerinden, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin çeşitli belediye iştiraki şirketlerinde 113.274.000,00-TL değerinde sermayesi olduğu halde 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı sermaye tutarının 199.274.000,00-TL olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241 Mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabı bölümü “Hesabın niteliği” başlıklı 181’inci maddesinde, “Bu hesap, mal ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Antalya il sınırları içerisinde faaliyet gösteren Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında, özelleştirme bedeli, lisans ihale bedeli ve su kullanım bedeli ödemeksizin hidrolik kaynaklara dayalı elektrik üretim faaliyetinde bulunan işletmelerden, 492 sayılı Harçlar Kanunu’na göre Hazine ve Maliye Bakanlığınca tahsil edilip %90’ı Antalya Büyükşehir Belediyesine aktarılması gereken hidrolik kaynaklara dayalı elektrik üretim […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin satmak amacıyla edindiği mallara ilişkin işlemlerin mevzuatın öngördüğü şekilde yerine getirilmemesi ve muhasebeleştirilmemesi nedeniyle mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin tam ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. Varlıkların mali tablolarda tam ve doğru bir şekilde raporlanması, envanter ve diğer işlemlerin sağlıklı bir şekilde yapılarak muhasebe kayıtlarına aktarılmasına bağlıdır. Bu nedenle […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemede bazı yapım işlerinde iş programlarının geç teslim edildiği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş programı” başlıklı 17’nci maddesine göre İş programlarının, işyeri tesliminden sonra sözleşme ve şartname hükümlerindeki süreler içerisinde idareye sunulması gerekmektedir. Oysa bazı yapım işlerinde iş programlarının geç teslim edildiği görülmüştür. Uygulanabilir iş programlarının, sözleşmenin imzalanmasından […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından zaman aşımı dolan Bütçe Emanetlerinin bütçeye gelir kaydedilmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenmeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin birinci fıkrasında; “ Ödeme emri belgesine bağlandığı halde ödenemeyen tutarlar, bütçeye gider yazılarak emanet hesaplarına alınır ve buradan ödenir. Ancak, malın alındığı veya […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınır hesaplarının bilançodaki tutarları ile İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelindeki tutarların birbiri ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri 5018 sayılı KMYKK’nın taşınır işlemlerine ilişkin hükümlerine dayanılarak çıkarılan Taşınır Mal Yönetmeliği uyarınca taşınır kayıtlarını tutmak ve mali yılsonunda Taşınır Yönetim Hesabı’nı düzenlemekle yükümlü kılınmıştır. Yönetmelik’in 34’üncü […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye banka hesapları üzerinde yapılan incelemelerde banka hesaplarının gerektiği gibi takip edilemediği ve doğru muhasebeleştirilerek izlenemediği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Dönem sonu işlemleri” başlıklı 347’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde dönem sonunda varlıkların sayımları yapılmak suretiyle tespitlerinin yapılacağı belirtilmiştir. Ayrıca Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 508’inci maddesi ile […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin banka hesapları arasında yapılan para aktarımlarının, 108 Diğer hazır değerler hesabı kullanılmadan muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 70’inci maddesinde; 108 Diğer hazır değerler hesabının, hazır değerler hesap grubunda sayılan hesaplar içerisinde tanımlanmayan ve niteliği itibariyle bu grupta izlenmesi gereken diğer değerlerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiş […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Banka mutabakat yazıları ile banka listelerinin incelenmesi sonucunda bazı banka hesaplarının, bloke konulması veya kamulaştırma yapılırken kullanılması gibi gerekçelerle muhasebeleştirilmediği ve söz konusu banka hesaplarındaki tutarların mali tablolara yansıtılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8’inci maddesinde; “ Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare tarafından hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken bazı defter, tablo ve belgeler denetime sunulmamıştır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesinde hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler sayılmış olup, Usul ve Esasların […]
