ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, doğrudan temin ve pazarlık yöntemiyle gerçekleştirilen alımlarda, Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendinde belirlenen %10’luk yasal sınırın %21 oranında aşıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu İhale Kurulu’nun yazılı izni olmadan gerçekleşmiştir. Söz konusu kanun, idarelerin bütçelerine konulacak ödeneklerin %10’unun aşılabilmesi için Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmasını […]
ÖZET: İsteklinin, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında gerçekleştirilen 6 Kalem Tıbbi Gaz mal alım ihalesine katılabilmesi için gerekli belgeleri sunmadığı tespit edilmiştir. İdari şartnamede belirtilen “İhaleye katılabilmek için gereken belgeler ve yeterlik kriterleri” başlıklı 7. maddenin (ı) bendinde, isteklilerin sunması gereken belgeler arasında Sağlık Bakanlığı’na ait medikal amaçlı gaz üretim ve dolum izin belgeleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitelerin döner sermaye işletmelerinde satıcılar hesabına kaydedilen tutarların ödemeleri mevzuatta belirtilen sıraya uygun olarak gerçekleştirilmemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 22. maddesi, işletmelerin nakit mevcudunun yetersiz olduğu durumlarda giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu bağlamda, öncelikli olarak özlük haklarına ilişkin ödemeler, kamu […]
ÖZET: Trabzon Üniversitesi’nde iç kontrol sisteminin kurulmadığı tespit edilmiştir. 7141 sayılı Kanun kapsamında, idarenin faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesi, varlıkların korunması ve muhasebe kayıtlarının doğru tutulması için gerekli olan iç kontrol mekanizmasının eksik olduğu ortaya konmuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, iç kontrol sistemi, kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmesinin genel yönetim giderleriyle ilgili harcamalarının yanlış hesap kodlarına kaydedildiğini ortaya koymaktadır. Taşınmaz-demirbaş bakım onarımları, yazılım alımları ve uluslararası kuruluşlara üyelik bedelleri gibi giderler, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmiştir. Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların genel yönetim giderleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, Yükseköğretim Kurulu bünyesinde taşınır mal yönetmeliğine aykırı bedelsiz taşınır devri uygulamaları tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 1. maddesi, kamu idarelerine ait taşınır malların yönetimi ve devri ile ilgili esasları belirlerken, 31. maddesi, ihtiyaç fazlası taşınırların yalnızca kamu idareleri arasında bedelsiz olarak devredilebileceğini vurgulamaktadır. Ancak, denetimlerde, kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi’nin özel bütçe hesaplarında yüzme havuzu ve serbest egzersiz salonu gelirlerinin Döner Sermaye İşletmesi gelirleri olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 55. maddesi, yükseköğretim kurumlarının gelir kaynakları arasında harç ve ücretleri belirtirken, 58. madde döner sermaye işletmesinin gelirlerinin mal ve hizmet satışları ile […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
ÖZET: DİSKİ Genel Müdürlüğü Tarifeler Yönetmeliği’ne göre abonelik tesisinde alınacak teminat bedelinin güncel teminat tutarları üzerinden hesaplanması gerektiği belirlenmiştir. Ancak yapılan denetleme çalışmasında, 2021 yılı içinde aboneliğini sonlandıran kişilerden abone sözleşmelerine göre alınmış olan teminat bedellerinin güncel teminat tutarları üzerinden değil muhasebe kayıtlarına alındığı tutarlar üzerinden ödendiği görülmüştür. Bu durum, abonenin haklı olarak uğradığı zararlara […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılır. İdarenin hesabında, bir yıldan daha uzun […]
