ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesinde gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin tüm riskler (all risk) sigorta poliçelerinin, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında güncellenmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddesine göre, sigorta bedellerinin işin hakediş tutarları ve piyasa rayiçlerine göre hesaplanan diğer unsurları kapsaması gerekmektedir. Ayrıca, toplam hakediş tutarının poliçedeki sigorta bedelini […]
ÖZET: Üniversitenin Tarım ve Hayvancılık Araştırma Merkezi Müdürlüğü (TAHAM) tarafından yürütülen taşınır mal yönetimi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre yetersiz kalmıştır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmediğini ortaya koymuştur. Yönetmelik gereğince harcama yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulmasından sorumludur. Ancak, yapılan denetimlerde çiftlikteki canlı taşınırların sayılarının kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya işaret etmektedir. İcra daireleri tarafından takip edilen alacakların, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında uygun şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden doğan alacakların takibi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak inceleme sonucunda, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir. Yapı İşleri Daire Başkanlığı tarafından yapılan bu harcamalar, binaların hizmet kalitesini artırmak ve kullanım sürelerini uzatmak amacıyla gerçekleştirilmiştir. Ancak, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine […]
ÖZET: Harran Üniversitesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, tahakkuk ettirilen taşınmaz kira gelirlerinin muhasebe kayıtlarında yeterince izlenmediği belirlenmiştir. İncelemeler sonucunda, üniversitenin 1.094.405,62 TL tutarında kira geliri tahakkuk ettirdiği, bunun 624.123,55 TL’sinin tahsil edildiği, ancak 470.282,07 TL’lik kısmının tahsil edilmesine rağmen muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54 ve 55. maddeleri gereği, […]
ÖZET: Üniversitede çeşitli kadrolara tedviren görevlendirmeler yapıldığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Rapor, daire başkanı, enstitü sekreteri, fakülte sekreteri, yüksekokul sekreteri, başmüdür ve şube müdürü gibi toplam on bir kadronun bu şekilde değerlendirildiğini ortaya koymaktadır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların görevden ayrılmaları durumunda yerlerine vekil atanabileceğini belirtmektedir. Ancak, dolu kadrolara başka personellerin […]
ÖZET: Üniversite’nin kira geliri elde ettiği taşınmazlarının bulunmasına karşın mali tablolarında 990-Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu, Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin 306/T maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 533/B maddesinde belirtilen hükümlerle çelişmektedir. Mevzuata göre, kamu idarelerine ait maddi duran varlıklardan kiraya verilen veya üzerinde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitedeki harcama birimleri arasındaki devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın kullanıldığını ve bu hesabın 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıdığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360. maddesi, bu hesap grubunun aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki değer hareketlerini izlemek için kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak, tek […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından kiraya verilen yurtlarda sözleşmelere aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. Yurt personeli dışındaki çalışanlara ve alt kiralama yoluyla Üniversite Vakfı’na tahsis edilen ofisler gibi ilave kullanım alanları oluşturulmuş; bu işlemler, üniversiteden izin alınmaksızın gerçekleştirilmiştir. Kiralama sözleşmeleri, belirli metrekareler ve yerleşim planları ile düzenlenmişken, işletmecilerin faaliyetleri Rektörlük tarafından denetlenmekte […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, İstanbul Üniversitesi-Cerrahpaşa’nın iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler olduğunu ve iç denetim biriminin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğini sağlama sorumluluğu bulunmaktadır. Ancak, yapılan incelemelerde, iç kontrol sisteminin uygulanması ve izlenmesi aşamalarında ciddi eksiklikler tespit edilmiştir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, taşınır ambarlarında düzenli fiziksel sayımın yapılmadığını ortaya koymuştur. Denetimler sonucunda, bazı ambarlarda dönem sonlarında ve görevli değişikliklerinde fiili sayım gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, harcama yetkililerinin taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde yönetilmesinden sorumlu olduğunu vurgulamaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin limitleri çerçevesinde gerçekleştirilen yapım işlerinde muayene ve kabul işlemlerinin mevzuata uygun şekilde yapılmadığını ortaya koymuştur. Belirli yapım, bakım onarım ve tadilat işlerinde muayene ve kabul tutanakları düzenlenmemiştir. Ayrıca, muayene ve kabul komisyonu tutanağı düzenlenen ödemelerde, bu belgelerin teknik yeterliliğe sahip personel yerine, konuyla ilgisi olmayan memurlar veya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin takipli alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda uygun şekilde izlenmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, bu hesabın tahakkuk ettirilen gelirler ve takip edilen alacakların kaydedilmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 55. ve 56. maddelerde, takipli alacakların kaydedilmesi ve işleyişine dair detaylı düzenlemeler yer almaktadır. Denetim sırasında, 120 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi kapsamında, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının teyit edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Ancak, Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu kontrolün gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının mali tablolarını incelediğinde, işçiler için kıdem tazminatı karşılığının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Kıdem tazminatı, belirli bir çalışma süresini tamamlayan çalışanlara, iş akdinin sona ermesi durumunda işveren tarafından ödenen bir tazminat türüdür. Hem işverenler hem de çalışanlar için önemli bir yükümlülük ve hak olan bu tazminat, […]
