BULGU: Bütçe İçi İşletme İşlemlerinin İdare Mali Tablolarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bütçe içi işletmeye ilişkin işlemlerin 27.05.2016 tarih ve 29724 (Mükerrer) sayılı Mahalli İdareler Bütçe İçi İşletme Yönetmeliği’ne aykırı olarak İdarenin bütçe ve muhasebe kayıtları dışında yürütüldüğü görülmüştür İdarece yıl içinde düzenlenen MİF’ler ile bütçe içi işletmeye […]
ÖZET: Şirketin kamu idarelerinden olan alacağına dair incelemeler yapılmış ve toplamda 8.190.981,88 TL’si ilçe belediyeleri olmak üzere 121.864,58 TL’lik bir alacak bulunduğu tespit edilmiştir. Bu alacaklara karşılık ayrılamaması sonucu tahsil edilemeyen gelirin vergisinin Şirket tarafından ödendiği ve vergisel yükün Şirket üzerinde kalduğu görülmektedir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesinde şüpheli ticari alacaklar için karşılık […]
BULGU: Bilişim Sistemlerinde Gerekli Yetkilendirme ve Kontrol Mekanizmalarının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünde kullanılan bordro hazırlama, Destek Hizmetleri Müdürlüğünde kullanılan amortisman ayırma ve Strateji Geliştirme Müdürlüğüne bağlı Gelir Şefliğinde gelir takibi amaçlarıyla kullandığı bilişim sistemlerine erişimde, personele mevzuatta öngörülen yetkilendirilmelerin yapılmadığı, ayrıca Gelir Şefliğinde […]
ÖZET: 4735 Sayılı Kanunun 22. Maddesinde düzenlenen kamulaştırma ihalesi sonucu, taşınmazın kira bedellerinde indirim yapılmasına dair dilekçe üzerine yapılan değerlendirme sonucunda, idarenin yatırımcı firma lehine 432.635,65 TL tutarında kira indirimi yapması, mevzuata uygun bulunmamıştır. Ayrıca, tahsilat konusu çeklerin vadeli olup olmadığı da belirlenmemiştir. Kamu İdaresi tarafından bu konuların takip edilmesi planlanmıştır. Bu kararlar sonucu, yatırımcı […]
BULGU: Tahsisli Taşınmazların Muhasebede Takibinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde olan taşınmazlardan diğer kurum ve kuruluşlara tahsis edilenlerin ilgili bilanço hesaplarında takibinin yapılmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 75’inci maddesinin (d) bendinde; belediyelerin kendilerine ait taşınmazları, asli görev ve hizmetlerinde kullanılmak üzere bedelli veya bedelsiz olarak kamu kurum […]
ÖZET: Şirketin 4734 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinin (g) bendi kapsamında ihalesiz yapabileceği işlemler bahsi geçen kurul görüşü ile netleşmiş olup yukarıda sayılan mal ve hizmet alımları bu kapsamda yer almamaktadır. Yapılan incelemede Şirket tarafından gerçekleştirilen bütün alımların 4734 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinin (g) bendi kapsamında ihale yapılmaksızın gerçekleştirildiği görülmüş olup bu kapsamda yapılan 1.070 adet […]
BULGU: Belediye Gelirlerine Ait Tarifelerin Yeniden Değerleme Oranı Dikkate Alınarak Arttırılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait gelir tarifelerinin yeniden değerleme oranına uygun olarak güncellenmediği görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Vergi ve harç tarifelerinin tespiti” başlıklı 96’ncı maddesinde; İlan ve Reklam Vergisi, Eğlence Vergisi, İşgal Harcı ve Çeşitli Harçların […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’ndaki incelemeye göre; bilgisayar yazılımı ve hafriyat bilgi yönetim sisteminin kullanım lisansının 260 Haklar Hesabı yerine 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabında muhasebeleştirildiği görülmektedir. Bu durum resulting 260 Haklar Hesabının 130.847,46 TL eksik ve 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabının ise aynı tutarda fazla bulunduğu tespit edilmiştir. Şirket tarafından yapılan […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetim Süreçlerinin Etkili İşletilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Taşınır Mal Yönetmeliği kapsamında yapılan fiili ve fiziki denetimler sonucunda; belediye tarafından üretilen tarımsal ürünlerin taşınır kayıtlarının yapılmadığı, belediye şirket personelinin taşınır kayıt yetkilisi olarak görevlendirildiği, ortak alan kullanım sorumlusu belirlenmediği ve dayanıklı taşınır listesi düzenlenmediği, ilk madde ve […]
ÖZET: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırılık tespit edilmiştir. Şirketin anlaşmalı olduğu bankalar tarafından kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 günü aşan sürede banka hesaplarına aktarıldığı görülmüştür. Anılan yönetmelikin 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasına göre, yapılan tahsilat tutarları takip eden iş günü içinde veya en fazla 20 gün içerisinde ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaba aktarılmalıdır. Şirket hesapları üzerinde […]
BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Gelirlerden alacaklar hesabının Kurumun gerçek alacak tahakkuklarını göstermediği tespit edilmiştir. Daha önce tahsil edilerek bütçe geliri haline gelmiş tahsilatlardan geçerli nedenlere dayanılarak iade edilmesi gereken tutarların, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 389’uncu maddesi hükmü uyarınca, yılı geçtikten sonra […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından 2021 yılı içinde 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci ve 22’nci maddelerindeki parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ait harcamaların yıllık toplamında, bütçeye bu […]
BULGU: Haczedilemeyen Gelirlerin Ayrı Banka Hesaplarında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin haczedilemeyen gelirlerini teşkil eden vergi, resim ve harçların tahsil edildiği banka hesabında, haczi kabil diğer para, alacak ve gelirlerin de bulunduğu, dolayısıyla haczedilemeyen gelirlerin ayrı banka hesaplarında izlenmediği görülmüştür. 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu’nun 82’nci maddesinde; özel […]
BULGU: İdarenin Bazı Taşınmazlarının Ecrimisil Karşılığı Kullandırılması ve Tahliye İşlemlerinin Başlatılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait mülk ve işletmelerin bir kısmının herhangi bir ihale yapılmadan işgal edildiği, bu işgalcilerin mezkûr yerlerden çıkarılmadığı, bunun yerine tespit edilen ecrimisillerin kira gibi uygulanarak işgallerin devam ettiği, bu suretle mevzuata aykırı hareket edildiği […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye bilançosunda yer alan 241 Mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabındaki tutarın, Belediye’nin ortağı olduğu şirketin bilançosunda yer alan Belediyeye ait sermaye tutarına eşit olmadığı görülmüştür. 27.05.2016 tarihli ve 29724 Mükerrer sayılı Resmî […]
