ÖZET: Polatlı Belediyesinin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde, internet tahsilatı yapılan iki kamu bankasıyla geçmiş dönemlerde protokoller yapıldığı ve bu protokollerin halen yürürlükte olduğu görülmüştür. Ancak söz konusu bankalar üzerinden yapılan internet tahsilat tutarlarının 20 gün içerisinde Belediye banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde belirtilen “azami 20 gün içerisinde […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ait Belediyenin vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirleri üzerinden yapılan stopaj kesintisinin mevzuata aykırı olarak Bütçe Giderleri Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde 800 Bütçe Gelirleri Hesabının, banka hesabına yatan net tutarın kaydedileceği hükmedilmiştir. Bununla birlikte yapılan tevkifat tutarlarının bütçe gideri olarak kaydı mevzuata aykırı bulunmuştur. Kurum tarafından, […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin ambalaj atıklarının toplanması ve değerlendirilmesine ilişkin imtiyaz hakkının ihale yapılmaksızın özel bir firmaya devredildiği tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin yetkileri ve imtiyazları” başlıklı 15’inci maddesinin birinci fıkrasının (g) bendi uyarınca belediyeler, katı atıkların toplanması, taşınması, ayrıştırılması, geri kazanımı ve depolanması ile ilgili hizmetleri yapmak zorundadır. Ambalaj Atıklarının Kontrolü Yönetmeliği’nde de […]
ÖZET: Polatlı Belediyesi tarafından ihale edilen yapım işlerine ilişkin sigorta poliçelerinin incelenmesi neticesinde, yükleniciler tarafından yaptırılan inşaat sigortası poliçelerinde bazı risk unsurlarına %2’den fazla muafiyet uygulandığı tespit edilmiştir. Bu durum, yapımcının nihai sorumluluğunu kaldırmamakla birlikte, karşılaşabileceği riski artırması bakımından önem arz etmektedir. Mevzuat hükümlerine göre tüm riskler için uygulanabilecek muafiyet oranı azami %2’dir ve bu […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin 2023 yılında pazarlık ve doğrudan temin usulü ile yaptığı mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nda belirlenen limitleri aştığı görülmüş ve ödenek tutarının %10’unun aşılması söz konusu olmuştur. Mevzuata aykırı olarak Kamu İhale Kurulunun uygun görüşünü almamışlardır. 4734 sayılı Kanun’un “Pazarlık usulü” başlıklı 21’inci maddesinin birinci fıkrasının (f) bendinde idarelerin yaklaşık maliyeti […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinde taşınmaz kayıt işlemleri Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde belirtilen usul ve esaslar çıkarılacak yönetmeliğin yerine getirilmemiştir. Belediyenin mülkiyetindeki taşınmazların kayıtları Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar Formunda, Tapuda Kayıtlı Olmayan Taşınmazlar Formunda, Orta Malları Formunda, Genel […]
ÖZET: Polatlı Belediyesi’nin 2023 yılı mizanını inceleyen sayıştay denetim raporunda, bazı duran varlıklar için kayıtlı değerinden daha fazla amortisman ayrıldığı tespit edilmiştir. Amortismana tabi maddi duran varlıklar için kayıtlı tutarın üzerinde amortisman ayrılması 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının fazla gösterilmesine sebep olmaktadır. Kurum tarafından 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabına ilişkin hatalı kayıtlar düzeltme fişi ile düzeltilmiştir. Yapılan […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin 2023 yılı mali tabloları incelenmiştir. Sonuçta; Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 151’inci maddesinde belirtildiği üzere, bir dönemde indirilemeyen ve izleyen döneme devreden KDV’nin 190 Devreden KDV Hesabında izleneceği ve KDV indirilinceye kadar bu hesapta bekletileceği görülmüş ve hatalı kayıtların düzeltileceği bildirilmiştir. BULGU: Devreden Katma Değer Vergisi Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 […]
ÖZET: Polatlı Belediyesinin taşınmaz envanteri ve muhasebe kayıtlarında yer alan su ve kanalizasyon tesisleri ile bunlarla ilgili taşınır ve taşınmaz malların düzenlenecek bir protokolle Su ve Kanalizasyon İdaresine devredilmesi gerektiği tespit edilmiştir. 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi (İSKİ) Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Görev ve Yetkiler” başlıklı 2’nci maddesinde yer alan […]
ÖZET: Büyükşehir ilçelerindeki hayvan bakımevleri ve rehabilitasyon işlemleri için kaynak ayırma yükümlülüğü bulunmakta olup, İdare tarafından bu yönde bir ayrım yapılmamıştır. Mevzuat gereği ayrılması gereken kaynaktan rehabilitasyon işlemlerinin de yararlanılamaması halinde daha etkin bir şekilde gerçekleştirilememesi hedeflenmiştir. 5199 Sayılı Hayvanları Koruma Kanunu’nun Geçici 4’üncü maddesinde belirtilen binde beş oranında kaynak ayrılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuatta hayvan […]
ÖZET: Nallıhan Belediyesi’nin 2023 Yılı Taşınır Mal Yönetim Hesabının hazırlanmaması ve ilgili cetvellerinin de hazır edilmemesi tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, harcama yetkilileri tarafından kontrol ve denetimine esas olmak üzere taşınır kayıt yetkilisi tarafından hazırlanması gereken Taşınır Mal Yönetim Hesabı, yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, Harcama Birimi Taşınır […]
ÖZET: 2023 yılında Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ncı maddesinde belirtilen ilk madde ve malzeme hesabı ile ilgili olarak ihbarda bulunan bazı mali tabloların hatalı olduğu tespit edilmiştir. Bu çerçevede idarenin 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabına kaydedilen tüketim malzemelerinin muhasebe kayıtlarından çıkartılmasının gerekip gerekmediği incelenmiştir. İdarenin 2023 yılı muhasebe kayıtlarında 150 İlk Madde […]
ÖZET: İdarenin mali tablolarında yer alan “294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına” kayıtlı 50.377,20 TL tutarının gerçeği yansıtmadığı değerlendirilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, ekonomik ömrünü tamamlamış olan veya tamamlamadığı halde teknik ve fiziki nedenlerle alınış amaçları doğrultusunda kullanılması imkânı kalmayan taşınır malların hurdaya ayrılması gerekmekte ve bu varlıkların MKE’ye satılarak ekonomik değer […]
ÖZET: İdare tarafından yürütülen yapım işlerinde yüklenicilerin yaptırılması gereken bütün riskler (All Risk) sigorta poliçelerinde çeşitli hatalı hususlar tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin 9’uncu maddesinde yüklenicinin, işyerlerindeki her türlü araç, malzeme, ihzarat, iş ve hizmet makineleri, taşıtlar, tesisler ile sözleşme konusu iş için risklere karşı sigorta yaptırmak zorunda olduğu hüküm altına alınmıştır. Bu kapsamda […]
ÖZET: İdare tarafından ihale edilen yapım işlerinde kesin kabul tutanağının idarece onaylanmadığı halde geçici kabule hazır hale gelmiş işlerde kesin hakediş raporunun düzenlenerek yükleniciye ödeme yapılması mevzuata aykırılık teşkil etmektedir. İdarelerin teslim aldıkları kesin hesapları inceleyip onaylaması ve aksi takdirde yüklenicinin itirazında haklı sayılması gerekmekte, işin kesin kabulü yapılmış olmak şartı ile kesin hakediş raporunun […]
