BT 2

Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımlarda Yasaklılık Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından gerçekleştirilen doğrudan temin alımlarında yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda, yüklenicilerin yasaklılık durumlarının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin zorunlu […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Bu rapora göre, şube müdürü pozisyonuna, daha üst görev niteliğindeki kadrolardan sınavsız atama yapılması, ilgili mevzuatın belirlediği şartların göz ardı edilmesine neden olmuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, atamaların liyakat […]

→

Bazı Eğitim Birimlerinde Zorunlu Ders Yükünü Tamamlamamış Olan Öğretim Elemanlarının Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesindeki bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde diğer öğretim elemanlarına ek ders verilerek oluşturulan ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımını sağlamasını ve mali yönetim sisteminin gözetimini […]

→

Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin mali tablolarında yer alan 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının gerçeği yansıtmadığını ortaya koymuştur. Bu hesapta, tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri ile diğer alacakların izlenmesi amaçlanmaktadır. Ancak, üniversitenin yıl sonu itibarıyla 184.879,85 TL tutarında alacağının tahsil edilemediği ve yasal takip işlemlerinin başlatıldığı görülmüştür. Buna rağmen, 121 […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortalarının Yaptırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. 11.04.1928 tarihli ve 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabiplerin ve diş tabiplerinin bu sigortayı yaptırmasını zorunlu kılmaktadır. […]

→

Ek Ödeme Dağıtımlarında Performans Ölçülmesine İmkân Tanımayan Soyut Kriterlere Yer Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye gelirlerinden yapılan ek ödeme dağıtımlarında, bireysel performansı ölçmeye olanak tanımayan soyut kriterlerin kullanıldığını ortaya koymuştur. Türk Dili Öğretimi Uygulama ve Araştırma Merkezi (TÖMER) ve Sürekli Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi Müdürlüğü (SAÜSEM) gibi birimlerde yapılan incelemelerde, gelirlerin dağıtımında esas alınan parametrelerin, çalışanların katkılarını somut bir şekilde […]

→

Döner Sermaye İşletmesine Yatırılan Sermaye Tutarının Üniversite Bilançosunda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 2021 yılı bilançosunda, 500 Ödenmiş Sermaye Hesabı altında yer alan 69.777,73 TL tutarındaki sermaye, 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kaydedilmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermayeli kuruluşlara yapılan sermaye yatırımlarının bu hesapta izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Dolayısıyla, üniversitenin bilançosunda bu tutarın yer almaması, mevzuata aykırılık teşkil […]

→

Şüpheli Ticari Alacakların Muhasebe Kaydının Hatalı Olması (Sayıştay)

ÖZET: Şüpheli ticari alacakların muhasebe kaydıyla ilgili yapılan incelemelerde, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin şüpheli hale gelen ticari alacakları 120-Alıcılar ve 127-Diğer Ticari Alacaklar hesaplarından 128-Şüpheli Ticari Alacaklar hesabına aktardığı, ancak bu alacaklar için gerekli karşılıkları ayırmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 111. maddesi, şüpheli ticari alacaklar için ayrılan […]

→

Taşınır Kayıt Yetkilisi ve Taşınır Kontrol Yetkilisi Görevlerinin Aynı Kişide Birleşmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevlerinin aynı kişi tarafından yürütüldüğünü ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6. maddesi, bu iki görevin ayrı kişilerce icra edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelik, taşınır kayıt yetkililerinin, harcama yetkilileri tarafından uygun niteliklere sahip personel arasından atanacağını ve yoğun […]

→

İhtiyaçların Parçalara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemi ile Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımları incelemiştir. Rapor, ihtiyaçların ihale usullerine uygun olarak değil, parasal sınırların altında kalacak şekilde parçalara bölünerek alındığını ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini belirtmektedir. Bu […]

→

Kesin Kabul Sonrası Yüklenicinin Bakım Yükümlülüğü Gözetilmeden Onarım Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Kesin kabul sonrası yüklenicilerin bakım yükümlülükleri göz ardı edilerek gerçekleştirilen onarımlar, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 30. maddesi uyarınca, yüklenici ve alt yükleniciler, yapım işlerinin fen ve sanat kurallarına uygun olarak tamamlanmasından ve kesin kabul tarihinden itibaren 15 yıl süreyle sorumlu tutulmaktadır. […]

→

Bilançonun Sermaye Paylarına İlişkin Doğru Bilgi Vermemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi ve TEKNOPARK Anonim Şirketi’ndeki sermaye payı ve taahhütlerinin mali rapor ve tablolarında doğru bir şekilde izlenmediğini ortaya koymaktadır. Üniversitenin muhasebe kayıtları, sermaye paylarının tam açıklama ilkesine uygun olarak yansıtılmadığı için hatalı bir bilanço sunulmuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, mal ve […]

→

İhale Edilen Yapım İşleri İçin Yaptırılan Bütün Riskler (All Risk) Sigortasında Bazı Risk Kalemlerinin Muafiyet Oranlarının Yüksek Belirlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yapım işleri için yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortasında, bazı risk kalemlerine uygulanan muafiyet oranlarının mevzuatta belirtilen %2’lik sınırın üzerinde olduğu tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri, yüklenicilerin işyerlerindeki tüm araç ve malzemeleri doğal afetler ve diğer risklere karşı koruma altına almasını zorunlu kılmaktadır. Yapım İşleri Genel Şartnamesi de sigorta […]

→

Üniversite Mülkiyetinde Olup Diğer Kamu İdarelerine Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite mülkiyetinde bulunan ve diğer kamu idarelerine tahsis edilen taşınmazların mali tablolarda yer almadığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, bu taşınmazların mali kayıtlarda gösterilmesi gerektiği, 27.12.2014 tarihli Genel Tebliğ ile belirtilmiştir. Ancak, Uşak Üniversitesi’ne ait 30.086,92 m² büyüklüğündeki arsa, Yüksek Öğrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu’na tahsis edilmesine rağmen ilgili hesap koduna kaydedilmemiştir. […]

→

İdare Ambarında Bulunan Bilgisayarların Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Yükseköğretim Kurulu’na ait ambar denetiminde, 10 adet tümleşik bilgisayarın muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, taşınırların edinme şekli ne olursa olsun, teslim alındıklarında giriş kaydının yapılması gerekmektedir. Bu bilgisayarların, 08.11.2019 tarihinde Devlet Malzeme Ofisi’nden alınan 60 adet HP […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa