BT 2

Performans Kriterleri Belirlenmeden Kurum Personeline İkramiye Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu: Performans Kriterleri Belirlenmeden Kurum Personeline İkramiye Ödenmesi Belediyede personele ilişkin performans kriterleri belirlenmemiş olmasına rağmen, performans kriterlerine bağlı olarak ödenmesi gereken ikramiye ödemelerinin yapıldığı görülmüştür. Belediye Kanunu’nun 38’nci maddesinde belediye başkanının personel performansı ile ilgili rapor sunma zorunluluğu belirtilmiştir. Performans Kriterlerinin Belirlenmemesi 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 18’inci maddesine göre, performans ölçütlerini görüşmek ve […]

→

Bütçe Gelir Kesin Hesap Cetvelini Oluşturan Gelir Kalemlerinden Bazılarının Tahakkukun Tahsilata Dönüşme Oranının Düşük Seviyede Gerçekleşmesi (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından tahakkuku yapılan bazı gelir kalemlerinin tahsilat oranlarının düşük olduğu görülmüş ve mevzuata aykırılık bulunmuştur. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 38’inci maddesinde belediye başkanının görev ve yetkilere ilişkin hükümler ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 61’inci maddesi arasında bir ilçe belediyesi hakkında tahakkuk, tahsil işlemleri ile ilgili sorumluluklar yer almıştır. Yine […]

→

Belediye Adına Tescil Edilmiş Taşıtlar ile Belediyenin Envanter Kayıtlarında Yer Alan Taşıtlar Arasında Uyumsuzluk Olması (Sayıştay)

ÖZET: Türkiye Noterler Birliğinden alınan Belediye adına tescil edilmiş taşıtların listesi ile Belediyenin envanter kayıtlarının karşılaştırılması sonucunda 3 adet taşıtın Belediyenin kayıtlarında bulunmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesindeki hükümler ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesindeki yükümlülüklere aykırılık arz etmektedir. Belediye, taşınır varlıklarını […]

→

Bir Teknik Elemanın Aynı Anda Birden Fazla İşin Şantiye Şefliğini Üstlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay denetim raporuna göre, Körfez Belediyesi tarafından ihale edilen iki yapım işinde şantiye şefliği görevini aynı anda üstlenen bir teknik elemanın durumunu ele almaktadır. Şantiye Şefleri Hakkında Yönetmelik’in 6’ıncı maddesinin (b) bendi ve 7’nci maddesinde, tam zamanlı olarak başka bir işte çalışanlar veya kamu yatırım niteliğindeki yapıların şantiye şeflerinin aynı anda başka bir işin […]

→

Engelli Memur İstihdamının Yetersizliği ve Sosyal Hizmetler Kapsamında Personel İstihdam Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde yapılan denetleme sonucu, İdarede engelli memur personelin eksik istihdam edildiği ve 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 53’üncü maddesinde belirlenen % 3 oranına uygun engelli personel çalıştırma zorunluluğu bulunsa da bu oran karşılanmayan tespit edilmiştir. Ayrıca, Sosyal Hizmetler Kanunu uyarınca zorunlu personellerin de istihdam edilmemesi ve […]

→

Taşınmazların Rekabeti Engelleyecek Şekilde Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Körfez Belediyesi mülkiyetinde veya tasarrufunda bulunan taşınmazların rekabeti engelleyecek şekilde kiraya verildiğine dair iddialar vardır. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “İlkeler” başlıklı 2’nci maddesinde, Kanun’un yürütülmesinde, ihtiyaçların en iyi şekilde, uygun şartlarla ve zamanında karşılanması ve ihalede açıklık ve rekabetin sağlanmasının esas olduğu belirtilmiştir. Tablodaki 6 adet taşınmazın kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun […]

→

Yapımı Süren Yatırımların İlgili Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi’de yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü malzeme ve işçilik giderleri ile genel giderlerin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na alınmadan doğrudan ilgili duran varlık hesabına alınarak muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204’üncü maddesi göre yapımı süren maddi duran varlıklar […]

→

Taşınmaz Satış İşlemlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin mülkiyetinde olan bina, arsa ve hisse satış işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde satış değerinin tamamının ilgili maddi duran varlık hesabından düşüldüğü ve satış değeri ile kayıtlı değer arasındaki farkın faaliyet hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince, satışı yapılan arsa veya arazinin kayıtlı değeri 250 Arazi ve Arsalar Hesabına alacak, satış değeri ile […]

→

Taşınmaz Bilişim Sistemi ile Muhasebe Sistemi Arasında Entegrasyon Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi sınırları içerisindeki tüm taşınmazların idare edildiği Netigma isimli program ile Belediyenin kullanmakta olduğu Saysis isimli muhasebe programı arasında bir entegrasyonun olmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 5’inci maddesinde taşınmaz kayıt ve kontrol işlemlerinin takibi gerektiği belirtilmiştir. Yapılan incelemede, Belediye sınırları içerisindeki taşınmazların sayısal veri […]

→

Mali Tabloların Kurum Taşınmazları Hakkında Doğru Bilgi Sunmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kocaeli Körfez Belediyesi taşınmazlarına ait Emlak ve İstimlak Müdürlüğü kayıtları ile muhasebe kayıtları arasındaki uyumsuzluk nedeniyle oluşan tutarsızlıkların olduğu görülmüştür. Bu konuda Mali Tabloların Kurum Taşınmazları Hakkında Doğru Bilgi Sunmaması BULGU’na yer verilmektedir. 13.09.2006 tarih ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik çıkarılmıştır. Bu Yönetmeliğin bazı maddeleri […]

→

İdareye Bağışlanan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu raporuna göre, belediyenin bağış yoluyla edindiği taşınmazlara ilişkin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 17’nci maddesinde “Bağış ve yardımlar” başlıklı düzenlemesi, yapılan her türlü bağış ve yardımın gelir kaydedileceği belirtilmiştir. Bu çerçevede, belediyeye 2023 yılında 21 adet tarlanın bağışlandığı ancak değer tespitinin yapılmayıp kayıtlara alınmadığı görülmüştür. Yönetmelik hükümleri […]

→

Bütün Ödemelerde Bütçe Emanetleri Hesabının Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin tüm ödemelerin niteliğine bakılmaksızın 320 Bütçe Emanetleri Hesabına alındığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, hizmetin yapılmış veya malın teslim edilmiş bulunması ve ödeme emri belgesi ekinde ödeme yapılmak üzere muhasebe birimine gönderilmiş olması necessárioştir. Ancak, herhangi bir tutarın bütçe emanetine alınabilmesi için bu koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir. Yönetmelik’te gerek mali […]

→

Bilgisayar Yazılımlarına İlişkin Güncelleme Bedellerinin Haklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 260 Haklar Hesabını düzenleyen “Hesabın niteliği” başlıklı 210’uncu maddesinde, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan harcamaların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Yapılan incelemede, bilgisayar yazılımları ile ilgili program alım, bakım ve onarım adı altında yapılan harcamaların 260 […]

→

Tahsis Edilen ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Varlık Hesaplarında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların, diğer kamu idarelerine tahsis edilmesi veya tahsisli kullandırılması durumunda, ilgili muhasebe birimlerince belirli hesaplara borç ve alacak kaydı yapılması gerekmektedir. Mevzuata aykırı olarak bu kayıtların gerçekleştirilmemiş olması, 2023 yılı Bilançosunda varlıkların gerçeğe uygun değerlerini (rayiç bedeli) gösteren 250 Arazi ve Arsalar Hesabı, 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ve 252 […]

→

Amortisman Uygulamalarında Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Amortisman uygulamalarında bazı eksiklikler bulunmuştur. Bazı maddi duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı ve kayıtlı değerlerinden fazla amortisman ayrılan varlıklar bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durum 2023 yılı Bilançosunda hatalı bilgi içermesine sebep olmuştur. Yapılan incelemeler neticesinde, bazı duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı ve kayıtlı değerlerinden fazla amortisman ayrılan varlıklar bulunduğu tespit edilmiştir. Amortismana tabi olan […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa